Способ совершения и личность преступника как элементы криминалистической характеристики криминальных банкротств

Согласно ст. 2 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 №127-ФЗ (ред. от 03.07.2019) под несостоятельностью (банкротством) понимается признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей [1].

На практике субъекты иногда преднамеренно реализуют банкротство организаций, предприятий в целях извлечения прибыли, то есть совершают криминальные банкротства, за которые Уголовным кодексом РФ предусмотрена уголовная ответственность.

Криминальные банкротства создают угрозу экономической безопасности государства. Согласно пп. 4 п. 22 Указа Президента от 13.05.2017 № 208 «О Стратегии экономической безопасности Российской Федерации на период до 2030 года» одной из основных задач по обеспечению экономической безопасности является предотвращение преднамеренного банкротства и иных противоправных действий в отношении субъектов экономической деятельности [2].

Термин «криминальные банкротства» объединяется три состава преступлений: ст. 195 УК РФ «Неправомерные действия при банкротстве», ст. 196 УК РФ «Фиктивное банкротство», ст. 197 УК РФ «Преднамеренное банкротство». Для неправомерных действия при банкротстве характерны такие действия субъектов:

– ущемляющие интересы кредиторов;

– проведенные в ненадлежащей форме;

– проведенные вне правовых норм;

– осуществляемые    ненадлежащими субъектами.

Суть фиктивного банкротства заключается в признании финансовой несостоятельности в тот момент, когда на деле должник может выполнить свои финансовые обязательства перед кредиторами в полном объеме. Суть преднамеренного банкротства состоит в том, что к финансовой несостоятельности привели умышленные действия со стороны должника или его представителей.

По мнению Р.С. Белкина, способ играет важнейшую роль в механизме преступления. «Способ совершения преступления – это детерминированная личностью, предметом и обстоятельствами преступного посягательства система действий субъекта, направленная на достижение преступной цели и объединенная единым преступным замыслом. В этой системе могут быть вы- делены действия по подготовке, непосредственно совершению и сокрытию следов преступления» [3, с. 47-48]. На практике существует большое количество способов совершения криминальных банкротств, рассмотрим некоторые из них:

• 1.    Искусственное создание кредиторской задолженности, осуществляемое посредством заключения мнимых и притворных сделок с заинтересованными кредиторами [4, с. 202]. Так, Тихорецким городским судом установлено, что Рябов понимая, что закрытое акционерное общество не сможет рассчитаться перед кредиторами, принял решение заключить договоры денежных займов (беспроцентных) с аффилированным ему юридическим лицом, где он является генеральным директором и единственным учредителем, и самостоятельно подписал от имени указанных предприятий договоры займов, согласно которым денежные средства, полученные закрытом акционерном обществе за предоставленные им услуги и выполненные работы, перечислялись в общество с ограниченной ответственностью. Таким образом, Рябчиков на основании заключенных договоров займа вывел из оборота закрытого акционерного общества в ООО денежные средства сформировав тем самым необоснованно высокую и ничем не обеспеченную кредиторскую задолженность [5].

• 2.    Фальсификация баланса, налоговой и бухгалтерской отчетности. Так, Троицким районным судом было установлено, что у Агеева возник преступный умысел, направленный на неправомерное действие при банкротстве, а именно фальсификация бухгалтерских и иных документов, отражающих финансово-хозяйственную деятельность должника, при наличии признаков банкротства, с причинением крупного ущерба кредиторам. Троицкий районный суд постановил прекратить уголовное дело в отношении Агеева, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 195 УК РФ в связи с истечением сроков давности [6].

• 3.    Совершение сделки по отчуждению имущества одного юридического лица по цене значительно ниже рыночной стоимо-

• сти данного имущества. Например, Новочеркасский районный суд установил, что Иванов совершил сделку по отчуждению имущества юридического лица по цене значительно ниже рыночной стоимости данного имущества, совершил снятие с расчетных счетов юридического лица наличных денежных средств с последующим невнесением в кассу организации, то есть совершил действия, заведомо влекущие неспособность организации в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, причинив кредиторам крупный ущерб [7].

• 4.    Выход участников общества из состава учредителей с передачей им соответствующей доли имущества организации не соответствующей их реальной и номинальной стоимости. Так, Дзержинским районным судом г. Волгоград было установлено, что на основании договора Сидорова передала Минаеву принадлежащую ей долю в уставном капитале Общества в размере 100%. На момент заключения договора номинальная стоимость доли в уставном капитале не соответствовала действительности [8].

• 5.    Отчуждение имущества организации в пользу другого юридического лица в целях неправомерного удовлетворения требований кредиторов. Так, в результате умышленных противоправных действий Моисенко, являющимся генеральным директором ОАО «Универсал Плюс», повлекших признание последнего несостоятельным (банкротом) и открытие процедуры конкурсного производства, акционеру был причинен крупный ущерб в размере стоимости имущества, находящегося на балансе ОАО «Универсал Плюс», за счет продажи которого удовлетворены незаконные и необоснованные требования кредиторов ОАО «Универсал Плюс» по денежным обязательствам, установленных в судебном порядке в реестре требований кредиторов [9].

• 6.    Незаконное воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего. Так, Ленинским районным судом г. Курска было установлено, что Камышина, реали-

• зуя свой преступный умысел на воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего, прибыла в офис ПАО «Сбербанк» заказала выдачу наличных денежных средств, при этом досто-
• верно зная, что денежными средствами распоряжаться не может, так как в отношении индивидуального предпринимателя Камышина принято решение о банкротстве, и распоряжаться ее имуществом, в том

• 7.    Предоставление фиктивных документов о сумме требований кредиторов. Так, Кузьмин, являясь генеральным директором организации, используя свое служебное положение с целью увеличения кредиторской задолженности, действуя умышленно, приискал и подписал финансовые документы, содержащие заведомо ложные сведения о сумме требований кредиторов, то есть о неплатежеспособности в связи с убыточной деятельностью. Продолжая умышленные действия, направленные на фиктивное банкротство, Кузьмин предоставил фиктивные документы о сумме требований кредиторов в размере о неплатежеспособности организации, тем самым заведомо ложно публично объявил ОАО «Универсал» несостоятельным банкротом [11].

числе денежными средствами, может только финансовый управляющий. Банк не одобрил снятие и выдачу денежных средств, тем самым Камышина прибыла в другой офис банка и открыла банковский счет с целью перевода денежных средств и последующего их обналичивания. Данная операция была одобрена банком [10].

Особое внимание стоит уделять не только способам, но и личности преступ- ника в расследовании криминальных банкротств. Во-первых, субъекты данных пре ступных деяний имеют высшее образование в таких специальностях как юриспруденция, экономика, бухгалтерский учет что подтверждается проанализированными в данной статье приговорами судов. Во-вторых, данные лица обладают знаниями и профессиональными навыками в сфере экономики и юриспруденции. В-третьих, рассматриваемые преступные деяние, как правило, совершают лица мужского пола, в основном занимающие руководящие должности. Женщины совершают данные преступления гораздо реже и традиционно занимают должности, связанные с ведением бухгалтерского учета [12]. В-четвертых, криминальные банкротства совершаются лицами в более зрелом возрасте; возрастные характеристики распределились следующим образом: 25-35 лет – 12,7%, 36-40 лет – 27,3%, 41-50 лет – 48,6%, 51-55 лет – 9,4%, 56-60 лет – 2% [13]. В-пятых, это лица, которые впервые совершили преступление, малая доля среди таких субъектов, которые ранее были судимы, но не по ст. 195-197 УК РФ, а за преступления против собственности в виде мошенничества и злоупотребления служебным положением.

Таким образом, следователь изучив способ совершения криминального банкротства, личность подозреваемого или обвиняемого может выстроить как тактику производства следственных действий, так и выявить возможные связи с иными заинтересованными лицами, а также это дает возможность определить источник следовой информации.