Субсидиарная ответственность по обязательствам должника в процессе банкротства: вопросы правоприменения
Бесплатный доступ
В статье исследуются материально-правовые вопросы, возникающие при наступлении субсидиарной ответственности в процессе несостоятельности (банкротства). Делается вывод, что субсидиарная ответственность является гражданско-правовой и в основе ее лежит деликт.
Субсидиарная ответственность, несостоятельность, банкротство, ответственность контролирующих лиц
Короткий адрес: https://sciup.org/140286135
IDR: 140286135
Текст научной статьи Субсидиарная ответственность по обязательствам должника в процессе банкротства: вопросы правоприменения
Российское законодательство, регламентирующее сферу привлечения к субсидиарной ответственности контролирующих лиц корпораций, в настоящее время активно развивается. Интересы бизнеса отстаиваются на государственном уровне, в результате чего, регулярно принимаются нормативные акты, устраняющие какие-либо проблемы правоприменения.
Реформирование законодательства о банкротстве в 2009–2017 гг. и изменение гл. 4 ч. 1 ГК РФ в рамках Концепции развития гражданского законодательства Российской Федерации значительно отразились на правовой регламентации субсидиарной ответственности контролирующих лиц по налоговым обязательствам юридических лиц признаваемых банкротами и повлекли большое внимание к вопросам и перспективам ее применения.
Проблема расширения ответственности юридического лица за счет привлечения лиц, контролирующих его деятельность достаточно актуален. Необходимость защиты интересов кредиторов еще на первоначальных стадиях развития права побуждала законодателя к поиску соответственных юридических средств, одним из которых выступила субсидиарная ответственность, первоначально призванная осуществлять функцию дополнительной гарантии соответствующего исполнения обязательства должником. В настоящее время субсидиарная ответственность выступает в качестве важнейшего средства баланса интересов между юридическими лицами и их участниками, с одной стороны, и кредиторами юридических лиц - с другой.
Субсидиарная (дополнительная) ответственность является одним из видов гражданско-правовой и представляет собой исключение из общего правила, закрепленному в ст. 56 ГК РФ, согласно которому учредитель и/или участник юридического лица не отвечает по обязательствам созданного юридического лица.1
Субсидиарная ответственность в научной литературе рассматривается с двух сторон: в качестве самостоятельного вида гражданской ответственности и в качестве особой формы обеспечения обязательств.
Так, Е.Е. Богданова субсидиарную ответственность определяет в качестве вида гражданской ответственности, представляющей собой ответственность одного лица (субсидиарного должника) дополнительно к ответственности другого лица (основного должника).2
Е.А. Храпунова считает, что субсидиарная ответственность является особым видом гражданской ответственности, когда при неисполнении либо неполном исполнении обязательства основным должником в результате его отказа, отсутствия либо недостаточности у него имущества, обязанность по осуществлению данного обязательства (в полном объеме либо в неисполненной части), возлагается на дополнительного должника».3
Также под субсидиарной ответственностью понимают
дополнительную (резервную) ответственность, возлагающуюся на отдельного субъекта, который несет ответственность, если основной должник (ответчик), который в силу закона либо условий обязательства не может удовлетворить, предъявленное требование.4
Н.И. Матузов именует субсидиарную ответственность статусной, возникающей у лица с момента наделения его соответственным правовым статусом и входит в структуру последнего, так как принимает участие в определении поведения его носителя.5
Как пишет В. Савиных, «субсидиарная ответственность возникает там и тогда, где наличествует особое экономическое содержание отношений сторон, состоящее в том, что субсидиарный должник обязуется к исполнению чужого долга в качестве санкции за свое противоправное поведение». Он предлагает «пересмотреть проблему правовой сущности субсидиарной ответственности и определить, выступает ли она самостоятельным правовым институтом как разновидность гражданско-правовой ответственности или же является неким правовым режимом, который способен охватывать обязательства различной правовой 6 природы».
Многообразие правовых актов, которыми регулируется применение субсидиарной ответственности послужило поводом классифицировать анализируемые правоотношения на группы по различным основаниям.
Так, Е.А. Суханов подразделил субсидиарную ответственность в договорных отношениях, по внедоговорным обязательствам, ответственность субъектов корпоративных правоотношений, собственников
имущества унитарных
предприятий,
собственников
учреждений.
Е.Е. Богдановой субсидиарная ответственность классифицируется на договорную, деликтную и статутную (ответственность учредителей по обязательствам юридических лиц).8
Е.А. Храпуновой выделяются такие случаи субсидиарной ответственности, как ответственность учредителей (участников) по обязательствам юридических лиц, субсидиарная ответственность в договорных обязательствах, субсидиарная ответственность законных представителей по деликтным обязательствам несовершеннолетних граждан от 14 до 18 лет.9
Таким образом, следует сделать вывод, что исходя из рассмотрения вышеизложенных взглядов ученых, сегодня имеет место отсутствие четкого критерия деления гражданских правоотношений, «осложненных» субсидиарной ответственностью. При отнесении субсидиарной ответственности к внедоговорной принимается во внимание отсутствие соглашения между кредитором и основным должником, а в основании договорной субсидиарной ответственности лежит подобное соглашение, но в качестве его участников являются уже кредитор и субсидиарный должник. Выделение же субсидиарной ответственности субъектов корпоративных правоотношений основывается на взаимосвязи между должниками (основным – юридическим лицом и субсидиарным – к примеру, участником юридического лица). Сопоставление данных правовых отношений по субъектному составу свидетельствует об их разнородности.
Все указанные выше правоотношения, при которых наступает субсидиарная ответственность, объединяет то, что в них принимают участие три лица: кредитор, основной должник и субсидиарный (дополнительный) должник. Поэтому этого в данных правовых отношениях следует выделить три вида взаимосвязей: во-первых, субсидиарный должник и кредитор; во-вторых, кредитор и основной должник; в-третьих, основной должник и субсидиарный должник.
Первую группу правоотношений (субсидиарный должник и кредитор) следует охарактеризовать как непосредственно правоотношения субсидиарной ответственности, содержанием которых выступает право требовать кредитором от субсидиарного должника осуществления им субсидиарной обязанности (ответственности) и соотносящаяся с этим правом обязанность субсидиарного должника. Когда между кредитором и субсидиарным должником существует договорная (внедоговорная) взаимосвязь, то уже невозможно вести речь о субсидиарной ответственности. Имеющаяся между ними данная взаимосвязь (к примеру, ст. 361 ГК РФ) либо предположение об этом на основании закона (к примеру, ст. 1073 ГК РФ) влечет ответственность уже не субсидиарного, а прямого характера. Вследствие этого, обязанность поручителя субсидиарной ответственностью не выступает, а представляет собой осуществление принятого обязательства, которое может производиться в соответствии с нормами ст. 399 ГК РФ.
Вторую группу (кредитор и основной должник) составляют правовые отношения, при которых имеет место нарушение прав кредитора основным должником. Относительно правоотношений субсидиарной ответственности их следует назвать «внешними». Данные правовые отношения являются необходимым условием возложения субсидиарной ответственности, поскольку в соответствии с п. 1 ст. 399 ГК РФ субсидиарному должнику предъявляется требование, которое было первоначально адресовано основному должнику. Без возникшего требования к основному должнику не может быть предъявлено требование к должнику дополнительному. Поэтому данные правовые отношения в указанном смысле следует назвать основными, они выступают в качестве необходимой предпосылки возложения субсидиарной ответственности.
Третью группу (основной должник и субсидиарный должник) составляют правовые отношения между должниками, исходя из чего, их следует именовать «внутренними». Данные правоотношения выступают в качестве второй предпосылки для возложения субсидиарной ответственности на дополнительного должника. Их вторичность определяется тем, что без нарушения прав кредитора основным должником ответственность не может возлагаться на субсидиарного должника.10
Субсидиарную ответственность необходимо отличать от солидарной ответственности, под которой следует понимать множественную ответственность должников по обязательствам, когда кредитор вправе обратить взыскание долга как на нескольких ответственных лиц, так и на любого из них индивидуально.
Субсидиарную ответственность следует отличать от случаев «обычной» договорной ответственности, основанием которой выступает неисполнение либо ненадлежащее исполнение договорного обязательства. Субсидиарная ответственность отличается и от «обычной» внедоговорной ответственности, основанием которой выступает причинение вреда. Данные отличия определяются внутренними правоотношениями, которые складываются между должниками. В субсидиарной ответственности правоотношения основываются на взаимосвязи между должниками
(основным – юридическим лицом и субсидиарным – к примеру, участником юридического лица).
Возможность того либо иного субъекта гражданского права выступать субъектом субсидиарной ответственности определяется сразу несколькими факторами – основанием установления такого рода ответственности, субъективным отношением субсидиарного участника гражданских правоотношений к основному обязательству, а также особенностями правового статуса субъекта субсидиарного обязательства. Поэтому в первую очередь необходимо установить способность такого лица быть участником правоотношения, в котором установлена субсидиарная ответственность.
Кроме общих оснований возникновения у кредитора права требования к субсидиарному должнику, в законодательстве в отдельных случаях имеются дополнительные условия, когда требование к субсидиарному должнику должно быть удовлетворено. К примеру, собственник имущества казенного предприятия несет субсидиарную ответственность по обязательствам данного предприятия в случае недостаточности его имущества (абз. 3 п. 6 ст. 113 ГК РФ). Собственник имущества бюджетного либо автономного учреждения несет субсидиарную ответственность по обязательствам данного учреждения, связанным с нанесением вреда гражданам, только в случае недостаточности имущества учреждения, на которое может быть обращено взыскание (п. 5 и 6 ст. 123.22 ГК РФ). Частное и казенное учреждения отвечают по обязательствам лишь денежными средствами. В случае их недостаточности субсидиарную ответственность по обязательствам учреждений несет собственник имущества (п. 4 ст. 123.22, п. 2 ст. 123.23 ГК РФ). В иных случаях (к примеру, субсидиарная ответственность полных товарищей по обязательствам товарищества (п. 1 ст. 75 ГК РФ) и др.) аналогичных условий применения субсидиарной ответственности не устанавливается.
Дополнительные условия в виде недостаточности имущества либо денежных средств выступают именно в качестве условий удовлетворения требования к субсидиарному должнику, а не возникновения права на предъявление данного требования. Для возникновения права предъявления требования к субсидиарному должнику достаточно соблюдения условий, установленных в п. 1 ст. 399 ГК РФ: отказ основного должника от удовлетворения требования кредитора либо неполучение кредитором ответа от должника в разумный срок.
Таким образом, субсидиарная ответственность представляет собой дополнительную ответственность, которая применяется в отношении определенного законом либо договором третьего лица, когда основной должник не в состоянии покрыть возникшую задолженность. Привлечение лиц к субсидиарной ответственности выступает как исключительный механизм восстановления нарушенных прав кредиторов. Особенности регулирования того или иного типа субсидиарных обязательств определяют разного рода ограничения или дополнительные условия для субъектов субсидиарной ответственности в конкретном правоотношении, не только способствуя защите имущественных требований кредитора, но и обеспечивая разумное исполнение обязательства субсидиарным должником.
Условия наступления субсидиарной ответственности не зависят от должника, который обязан ее нести. Можно сказать, что для наступления субсидиарной ответственности нет необходимости в том, чтобы виновное действие совершило лицо, которое понесет возмещение в случае наступления ответственности. Субсидиарный должник несет ответственность перед кредитором на тех же основаниях, что и основной должник. Объем ответственности субсидиарного должника совпадает с объемом ответственности основного должника или не может превышать этого объема. Субсидиарный должник вправе выдвигать против требования кредитора те же возражения, которые мог бы выдвинуть кредитору основной должник. Исковая давность по требованию кредитора к субсидиарному должнику должна совпадать с исковой давностью по требованию из основного обязательства. Прекращение основного обязательства должно влечь прекращение субсидиарной ответственности.
В силу ч. 1 ст. 61.10 Закона о банкротстве11 в качестве контролирующего должника лица выступает лицо (как физическое или юридическое), которое имеет или имевшее не больше чем за 3 года, предыдущих возникновению банкротства, а также после их возникновения до принятия судом заявления относительно признания должника банкротом правомочия давать обязательные для должника указания либо возможность прочим образом направлять действия должника, в том числе по сделкам и их условиям.
Часть 2 ст. 61.10 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» предусматривает признаки, по которым суды имеют возможность определить у лица статус контролирующего:
-
1. нахождение с должником (руководителем либо членами органов управления должника) в родственных отношениях либо должностного положения;
-
2. наличие правомочий от имени должника совершать сделки, которые основываются на доверенности, нормативном акте или другом специальном правомочии;
-
3. должностное положение (замещение должности главбуха, финдиректора должника или лиц, которые имеют право распоряжаться
-
4. другим образом, в том числе посредством принуждения руководителя либо лиц из числа органов управления должника или оказания определяющего воздействия на руководителя должника либо членов органов управления.
более 50% акций акционерного общества, или более 50% уставного капитала общества с ограниченной ответственностью и т.д.);
Контролирующим лицом может быть признано практически любое должностное лицо, входящее в управленческие органы должника (бухгалтер, финдиректор), или лицо, имеющее определенное правомочие (например, переданное в силу доверенности) на совершение сделок от имени должника, либо на основе нахождения с руководителем или членами управленческих органов должника в неформальных отношениях (родства, свойства и т.д.).
В соответствии с абз. 2 п. 3 Постановления Пленума ВС РФ № 53 от 21.12.2017 года,12 суд, при привлечении лица к субсидиарной ответственности, определяет степень вовлеченности данного лица в управленческий процесс должником и проверить в какой степени существенным было его воздействие на принятие значительных деловых решений в сфере деятельности должника.
Лицо не может признаваться как контролирующее должника лишь на основании того, что оно состояло во взаимоотношениях родства либо свойства с членами органов должника, или ему передавались правомочия на совершение от имени должника определенных ординарных сделок, в том числе при обычной хозяйственной деятельности, или лицо замещало должности главного бухгалтера, финансового директора.
Верховным Судом поддерживается практика арбитражных судов, которая, исключает привлечение данных лиц к субсидиарной ответственности по долгам юридического лица, являющегося банкротом. Так, в отдельных делах судами не была установлена вина главбуха в непредоставлении документов должника конкурсному управляющему.13
В иных ситуациях судом определено отсутствие у лиц, которые привлекаются к субсидиарной ответственности, статуса контролирующих. Так, арбитражный суд указал, что, поскольку в п. 5 ст. 10 Закона о банкротстве установлено, что к субсидиарной ответственности по п. 5 ст. 10 данного Закона может быть привлечен руководитель должника, а главбух как субъект ответственности в данном случае не указан, соответственно, главбух к субсидиарной ответственности не может быть 14 привлечен.
В случае применения субсидиарной ответственности контролирующих лиц по налоговым обязательствам при банкротстве должны приниматься во внимание общие нормы глав 25 и 59 ГК РФ относительно ответственности за нарушения обязательств и об обязательствах вследствие причинения вреда в части, не противоречащей специальным нормам Закона о банкротстве. Необходимо отметить её направленность на обеспечение осуществления руководителем должника данных обязанностей, защиту прав и интересов лиц, которые участвуют в деле о банкротстве, через исполнение возможности сформировать конкурсную массу должника, в том числе посредством предъявления к третьим лицам требований относительно взыскания долга, осуществления обязательств, возвращении имущества должника из чужого незаконного владения и оспаривания сделок должника.
В случае банкротства юридического лица контролирующее должника лицо может привлекаться к субсидиарной ответственности за неполное погашение требований кредиторов (п. 1 ст. 61.11 Закона о банкротстве); за неподачу (несвоевременную подачу) заявления должника в суд относительно собственного банкротства (п. 1 ст. 61.12 Закона о банкротстве).
Таким образом, для субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц свойственны только ей признаки, к которым следует отнести:
-
1) Существование в определенных законом временных рамках, так как ее осуществление, как правило, ограничивается рамками производства по делу о банкротстве, а также взаимосвязанными с ним сроками.
-
2) Возложение ответственности на особого субъекта – контролирующего лицо должника.
-
3) Внедоговорной характер ответственности, который не предполагает принятие на себя в добровольном порядке обязанностей по удовлетворению требований кредиторов должника, что позволяет её рассматривать в качестве разновидности деликтной ответственности.
-
4) Дополнительный характер, осуществляемой лишь в случае недостаточности имущества.
-
5) Ответственность при наличии вины.
Список литературы Субсидиарная ответственность по обязательствам должника в процессе банкротства: вопросы правоприменения
- Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 03.08.2018) // Российская газета. N 238-239, 08.12.1994.
- Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 27.12.2018) «О несостоятельности (банкротстве)» // Российская газета. N 209-210, 02.11.2002.
- Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2017 N 53 «О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве» // Российская газета. N 297, 29.12.2017.
- Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 3 мая 2017 г. № Ф06-4484/2011 по делу № А12-6368/2010.
- Постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда № 20АП-1533/2016 от 21.04.2016 года по делу № А23-3613/2012 // СПС Консультант Плюс.
- Богданова Е.Е. Правовое регулирование субсидиарной ответственности // ЭЖ-юрист. 2014. № 8. С. 11-15.
- Богданова Е.Е. Правовое регулирование субсидиарной ответственности: дис. …канд. юрид. наук. Саратов, 2001. 176 с.
- Гражданское право. Т. 1 / под ред. Е.А. Суханова. М.: Проспект, 2014. 657 с.
- Медникова М.Е., Гулиева Г.Р. Субсидиарная ответственность: теоретические и практические вопросы правового регулирования // Право. Законодательство. Личность. 2016. № 2 (23). С. 30-37.
- Матузов Н.И. Правоотношения и личность // Адвокат. 2014 № 2. С. 52-28.
- Рыков И. Субсидиарная ответственность в Российской Федерации. М.: Статут, 2017. 121 с.
- Савиных В. А. Субсидиарная ответственность: экономическое содержание и правовая сущность // Вестник ВАС РФ. 2014. № 12. С. 11-18.
- Храпунова Е.А. Субсидиарная ответственность // Закон. 2014. № 2. С. 55-59.