Сущность и нормативное правовое регулирование валютного контроля в Российской Федерации

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется на основе Федерального закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Данный закон устанавливает основы правового регулирования и комплекс мероприятий, направленных на бесперебойное функционирование государственных органов валютного регулирования [1].

В научных публикациях ученых Гармаева Б.М., Зыбиной Е.В., Камаловой В.Т. и Хаматханова И.Б. в отношении определения «валютный контроль» высказываются разные точки зрения [2-5]. В данной работе понятие валютный контроль будет рассмотрено как деятельность уполномоченных государственных органов, направленная на соблюдение законодательства РФ в отношении проведения операций с иностранной валютой.

Валютное законодательство определило порядок функционирования государственных структур, задействованных в валютном регулировании, устанавливает порядок осуществления операций на внутреннем валютном рынке, определяет условия осуществления валютных операций по внешнеторговым сделкам и регламентирует сделки с иностранными субъектами, осуществляет регулирование курса нацио- нальной валюты, обеспечивает защиту прав на иностранную валюту.

Одним из главных способов реализации валютной политики государства является валютный контроль [1]. Для осуществления поддержки равновесия платёжного баланса необходимо государственное валютное регулирование. В связи с происходящими глобальными мировыми интеграционными процессами роль государства в экономики возрастает, необходима четкая валютная политика, обеспечивающая защиту внутреннего валютного рынка от спекулятивного внешнего капитала. И вместе с этим необходимо обеспечить благоприятные условия для притока иностранных инвестиций. При этом необходим рациональный баланс регуляторных мер со стороны органов валютного контроля способствующей развитию международных экономических отношений и эффективному размещению капитала. По этой причине государственные органы валютного регулирования должны обладать некой гибкостью и в зависимости от складывающейся на данный момент экономической ситуации рационально использовать административные и рыночные механизмы регулирования.

Валютный контроль – это финансовоправовой институт, который включает в себя совокупность финансово-правовых норм и методов осуществления валютного контроля.

Государственными органами, осуществляющими валютное регулирование, согласно Федерального закона № 173-ФЗ являются Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации. Они определяют цели и задачи валютного контроля, формы и методы осуществления валютного контроля.

Финансово-правовое регулирование валютных взаимоотношений является отдельным направлением финансовой деятельности российского государства. В соответствии с 71-й статьёй Конституции Российской Федерации в ведении Российской Федерации находится [6]:

• -    установление правовых основ единого рынка;

• -    финансовое, валютное, кредитное, таможенное регулирование, денежная эмиссия, основы ценовой политики;

• -    федеральные экономические службы, включая федеральные банки.

На регулирование в сфере валютного законодательства возложены следующие функции:

• -    регуляторная функция - заключающаяся в обеспечении прав и обязанностей субъектов, участвующих в валютных операциях;

• -    контролирующая функция - заключающаяся в обеспечении контроля за исполнением валютного законодательства.

Согласно законодательству Российской Федерации, объектами валютного законодательства являются:

• -    утверждённая в РФ валюта иностранных государств (банкноты и монеты, денежные средства на банковских счетах);

• -    ценные бумаги зарегистрированные и эмитированные в России в национальной валюте;

• -    ценные бумаги, которые согласно законодательству, не являются внутренними;

• -    иностранная валюта, являющаяся законной для выполнения платежей иностранными государствами (банкноты, монеты, денежные средства на банковских счетах);

• -    валютные ценности (валюта иностранных государств, драгоценные металлы, драгоценные камни).

В Российской Федерации определено, что правовую основу валютного контроля составляют нормы международного права, в части соглашения с Международным валютным фондом о проведении валютной политики, не противоречащей принятым обязательствам.

Соглашения, достигнутые в рамках Евразийского экономического сообщества (ЕврАзЭС) для совместного обеспечения валютного контроля, действуют при перемещении гражданами наличных денежных средств через границу Таможенного союза с целью противодействии легализации доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма [7].

Важную роль в обеспечении регулирования валютного контроля занимает Федеральный закон № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» положениями которого определяются [2]:

• -    права и обязанности субъектов правоотношений, появляющихся во время осуществления валютного контроля;

• -    система функционирования валютного контроля в Российской Федерации;

• -    ответственность, возникающая в результате нарушений валютного законодательства.

Действие других федеральных законов также направлено на создание основ валютного контроля, среди них[3]: Федеральный закон № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»; Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от № 195-ФЗ; Таможенный кодекс Таможенного союза; Законе РФ № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации».

Так же для обеспечения правовых основ валютного контроля принимаются нормативные акты Правительством Российской Федерации и Центральным банком Российской Федерации [4]: Инструкции Банка России № 181-И от 16.08.2017 года «О порядке представления информации при осуществлении валютных операций»; Инструкция Банка России № 111-И от 30.03.2004 года «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации»; Указание Банка России № 4498-У от 16.08.2017 года «О порядке передачи уполномоченными банками информации о нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции»; Постановление Правительства РФ N 1365 от 12.12.2015 года «О порядке представления физическими лицами отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации»; Указание Банка России № 1412-У от 30.03.2004 года «Об установлении суммы перевода физическим лицом – резидентом из Российской Федерации без открытия банковского счета».

Постановления и Определения Конституционного Суда Российской Федерации формируют правовые прецеденты для валютного контроля. Судебная практика учитывает правовые позиции Конституционного Суда Российской Федерации при нить о принципе справедливости и о необходимости предупреждения и устранения юридических ошибок [8].

Нормативные акты и правила, принимаемые органами исполнительной власти, регламентирующие валютные операции должны обеспечивать общеправовые принципы права. Только в таком случае, данные предписания могут носить правовой характер и становиться высшей социальной ценностью как часть права.

Валютная политика в РФ определяется Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле», регулирование осуществляется уполномоченными государственными органами в соответствии с нормативными актами и постановлениями. Валютный контроль как финансово-правовой инструмент обладает рядом особенностей, которые направлены на обеспечение режима законности в валютной сфере. Они регулируют финансовые взаимоотношения, появляющиеся между рассмотрении вопроса о привлечении к органами, агентами валютного контроля, ответственности за нарушение валютноправовых норм. Но при этом нужно пом- резидентами и нерезидентами как участниками валютных правоотношений.