Экономические науки. Рубрика в журнале - Вестник Алтайской академии экономики и права
Статья научная
Цель исследования - выявить особенности и тенденции развития налоговых доходов Кемеровской области - Кузбасса как региона ресурсного типа в условиях внешних шоков, выработать рекомендации по их стабилизации. Проанализированы показатели 2019-2023 гг., очищенные от инфляции. Показано, что «коронавирусный» кризис привел к резкому падению налоговых доходов регионального бюджета. В 2021-2022 гг. они на 50% превысили уровень 2019 г., но в 2023 г. вновь наблюдался отрицательный тренд. Основным фактором, объясняющим вариацию налоговых доходов, являются поступления от налога на прибыль. Они имеют сильную корреляцию с мировыми ценами на уголь и курсом рубля. Поэтому подтвердилась гипотеза о зависимости налоговых доходов от мирового рынка угля как основного ресурса региона. Снизить зависимость можно только при условии диверсификации валового регионального продукта. Также предложено создание в регионах ресурсного типа стабилизационных фондов, которые будут резервом на период низких цен на сырье (это требует внесения дополнений в федеральное бюджетное законодательство).
Бесплатно
Налоговые поступления как источник дохода бюджета Российской Федерации
Статья научная
От эффективности реализации налоговой политики во многом зависит пополняемость государственного бюджета и формирование его сбалансированного или даже профицитного состояния. Усиление кризисных явлений в экономике после 2020 года способствовало снижению доходов как организаций, так и населения, что привело к сокращению налогооблагаемой базы и соответственно поступлений. Также произошел рост задолженности по начисленным налогам и сборам, что обусловлено снижением платежеспособности как предприятий, так и организаций. В ходе исследования проводится оценка динамики и структуры налоговых поступлений как источника бюджетных доходов в России в период 2018-2022 гг., выявлены сложившиеся тенденции и их причины. Установлено, что в структуре налоговых поступлений наиболее крупными направлениями являются налоги и сборы за пользование природными ресурсами, НДС и налоги на прибыль организаций. Однако в 2020 году объем поступлений в государственный бюджет по данным направлениям сократился заметно. Также на фоне кризиса отмечен кратный рост объема задолженностей по всем видам налогов, при этом наиболее существенными также являются задолженности по НДС и налогам на прибыль организаций, что свидетельствует об ухудшении финансового положения бизнес-субъектов. Существенный объем задолженностей по налогам и сборам актуализирует проведение политики в части взыскания просроченных задолженностей со стороны налогоплательщиков.
Бесплатно
Налоговые риски и налоговая неопределенность: вызовы и стратегии управления
Статья научная
В статье рассматриваются налоговые риски и налоговая неопределенность как значимые вызовы для современных компаний, функционирующих в быстро меняющейся экономической среде. Налоговые риски могут быть классифицированы на регуляторные, операционные и рыночные, каждый из которых требует особого внимания и подхода к управлению. Автор анализирует влияние изменений в налоговом законодательстве, внутренних процессов компании и экономической ситуации на налогообложение. В статье предлагаются эффективные стратегии для управления налоговыми рисками, включая проактивное налоговое планирование, применение новых технологий и автоматизацию процессов, а также важность диверсификации бизнес-моделей и развития корпоративной культуры соблюдения налоговых норм. Акцентируется внимание на необходимости постоянного обучения сотрудников и наладке коммуникации с налоговыми органами для минимизации потенциальных угроз. Статья предназначена для специалистов в области налогообложения, управленцев и бизнес-аналитиков, стремящихся улучшить свои знания о налоговых рисках и внедрить лучшие практики управления в своей организации. Ожидается, что предложенные стратегии помогут компаниям не только защититься от негативных последствий, но и создать условия для устойчивого роста и развития в условиях неопределенности.
Бесплатно
Налоговый контроллинг как элемент системы внутреннего контроля экономического субъекта
Статья научная
Налоговый контроллинг содержит в себе основу теоретических аспектов корпоративного планирования, которые привели к концепции контроллинга, а после были перенесены на налоговое планирование. Специфическая проблема налогового контроллинга возникает не только из-за неопределенности в отношении налоговой оценки планируемой в текущий момент ситуации, но и в результате изменения налогово-правовой ситуации с течением времени. Постоянно меняющаяся налоговая система не позволяет разработать оптимизированное с точки зрения налогообложения решение, которое останется неизменным в долгосрочной перспективе. Налоговые изменения требуют детального изучения степени адаптации найденного решения к изменившимся условиям. В статье рассматривается концепция налогового контроллинга как структурного элемента системы внутреннего контроля экономического субъекта, его функционал, цели и задачи.
Бесплатно
Налоговый контроль: новые подходы в его организации и проведении
Статья научная
В данной статье рассмотрен вопрос организации налогового контроля в оценке результативности налоговых органов. Выявлены тенденции организации налогового контроля региональными органами УФНС. В ходе поведенного исследования авторами проанализированы результаты деятельности налоговых органов региона по проведению камеральных проверок налоговых деклараций, количество камеральных проверок, выявивших нарушения, их эффективность, динамика показателей проведения выездных проверок в Республике Мордовия за 2018-2022 гг., а также проведение налогового мониторинга в регионе, сделаны вывод, внесены предложения. Авторами рассмотрено определение «налогового контроля». Выявлены тенденции проведения контрольной деятельности налоговыми органами Республики Мордовия, характеризующиеся: снижением количества проведенных камеральных и выездных проверок; уменьшением количества выявленных нарушений; снижением объема доначисленных платежей. Разработаны рекомендации по совершенствованию налогового контроля в условиях цифровой трансформации и применения электронного документооборота с учетом анализа и оценки налоговых рисков, а также внедрения цифровых технологий в практику региональных налоговых органов.
Бесплатно
Налоговый мониторинг как инструмент налоговой цифровизации
Статья научная
В условиях цифровизации использование цифровых технологий в контрольной деятельности налоговых органов является весьма актуальным. В последнее время представители бизнеса отдают предпочтение расширенному информационному взаимодействию с налоговыми органами. Данное взаимодействие позволяет обеспечить предсказуемость и прогнозируемость налоговой нагрузки, ускорить закрытие налогового периода и сократить объем запрашиваемых документов. Целью исследования является разработка практических рекомендаций по совершенствованию налогового мониторинга как инструмента налоговой цифровизации. При проведении исследования использовался метод системного подхода. В статье сделан вывод о том, что внедрение в налоговые процессы налогового помощника на базе искусственного интеллекта обеспечит сокращение сроков подготовки налоговых позиций и повышение их качества. Эффективность применяемых цифровых инструментов будет выступать основой цифровой концепции взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов. Полученные результаты могут использоваться отечественными налоговыми органами при проведении налогового мониторинга.
Бесплатно
Статья научная
Статья посвящена выявлению внутренних резервов роста поступлений доходов в бюджетную систему Республике Дагестан за счет активизации предпринимательской активности в регионе и улучшения региональной налоговой политики. В работе подробно анализируется структура экономики Республики Дагестан (РД), показывается налоговый вклад отраслей экономики в формировании доходов бюджета. По результатам проведенного исследования делается вывод о необходимости структурной перестройки экономики, стимулирования развития налогообразующих отраслей экономики. В области налогообложения, учитывая высокую налогоспособность базовых отраслей промышленности РД, аргументируется вывод о целесообразно установления пониженной ставки налога на прибыль организаций в части зачисляемой в бюджет субъекта Федерации на долгосрочной основе, с целью создания стимулов для последующей активизации инвестиционной деятельности в данной отрасли экономики. В статье предлагаются пути повышения эффективности механизма управления налоговой задолженностью. В результате исследования обосновано, что для эффективного управления налоговой задолженностью необходимо сочетание процессного и проектного подходов, в рамках которого налоговые органы должны выявлять и учитывать как причины образования задолженности, ее объективные и субъективные факторы, так и финансовое состояние налогоплательщика. При принятии решения об управлении налоговой задолженностью предлагается рассчитывать не только налоговую нагрузку на организацию, но рассчитывать общую долговую нагрузку, что позволить оценить реальную платежеспособность организации к своевременной уплате налоговых платежей. Выявляются пути улучшения деятельности налоговых администраторов по мобилизации доходов в бюджетную систему на основе расширения взаимодействия с правоохранительными органами, регистрирующими органами, органами местного самоуправления и кредитными организациями. Анализируются проблемы налогового планирования поступлений доходов в бюджетную систему Республики Дагестан и предлагаются пути, направленные на повышение оперативности и точности прогнозных оценок на основе внедрения в практику планирования современных цифровых программных продуктов и технологий.
Бесплатно
Статья научная
В статье представлен анализ учета геолого-разведочных работ при реализации региональных инвестиционных проектов в составе капитальных вложений в целях применения налоговых льгот согласно Налоговому кодексу Российской Федерации. Отсутствие правовых подходов в системе налогообложения является причиной налоговых споров в части определения временного лага предоставления льгот по видам налогов в при реализации инвестиционных региональных проектов. Автором предложено учитывать затраты на проведение геолого-разведочных работ в составе капитальных вложений при реализации региональных инвестиционных проектов, что потребует внесение изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и другие нормативные правовые акты, регулирующие деятельность недропользователей.
Бесплатно
Налогообложение видов полезных ископаемых, извлеченных из отвалов вскрышных пород
Статья научная
В статье рассматриваются проблемы налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых остаточных драгоценных металлов, полученных в ходе вовлечения в переработку отвалов вскрышных пород. Анализируются источники финансовых доходов недропользователей. Отсутствие методов и подходов в системе налогообложения, а также инструментария является причиной налоговых споров в части налогообложения остаточных видов полезных ископаемых (драгоценных металлов) налогом на добычу полезных ископаемых при вовлечении в переработку отвалов вскрышных пород. В статье представлен анализ законодательства в сфере налогообложения недропользователей и варианты применения льготного налогообложения по налогу на добычу полезных ископаемых при переработке отвалов вскрышных пород, содержащих драгоценные металлы.
Бесплатно
Направления и инструменты повышения эффективности государственной финансовой политики
Статья научная
В статье установлены основные показатели денежной массы РФ (в том числе денежных средств, находящихся в наличном обороте) за период 2021-2023, установлены основные факторы, способствующие развитию инфляционных тенденций в экономике РФ. Обоснованы институциональные и организационно-экономические меры направленные на макроэкономическую стабилизацию, в частности: введение временного моратория на рублёвую эмиссию, что позволит сократить поступление в экономику РФ денежных средств, не обеспеченных товарами и услугами; ужесточение денежно-кредитной политики Банка России (повышение ключевой ставки и др. меры), затрудняющее доступ хозяйствующих субъектов к кредитным ресурсам, должно сопровождаться мерами, сокращающими спрос на краткосрочные инструменты заимствований, являющиеся наиболее дорогостоящими, в связи с чем необходимо на законодательном уровне ввести мораторий на авансовые налоговые платежи экономических агентов, осуществляющих деятельность в реальном секторе экономики РФ. Результаты исследования могут использоваться органами госвласти РФ при разработке основных направлений государственной финансовой политики, а также хозяйствующими субъектами.
Бесплатно
Направления и особенности складского учета на полиграфическом предприятии
Статья научная
Полиграфией называется отрасль промышленности, занимающаяся копированием информации в текстовой и графической форме, путем ее переноса на определенную поверхность, посредством специальной технологии. К продукции данной отрасли можно отнести газеты, книги, журналы, различные буклеты, брошюры и многое другое. В статье рассмотрены основные тренды и направления развития складского учета в компаниях, в частности на крупном полиграфическом предприятии, а также особенности функционирования и возникающие риски при складском учете. Описаны особенности складского учета товарно-материальных ценностей на предприятии и описаны аспекты функционирования системы складского учета на крупном предприятии. Также описана работа сотрудников складских подразделений, связанная с учетом товарно-материальных ценностей, а также с рисками ошибочного учета товарно-материальных ценностей. Рассмотрены аспекты, связанные с внедрением автоматизированных систем складского учета на предприятии. Описаны особенности принятия решения о внедрении автоматизированной системы складского учета, основанные на аудите предприятия сторонней организацией. Рассмотрены пути внедрения автоматизированной системы складского учета и отношение сотрудников к внедрению новой системы складского учета. Отдельно рассмотрены вопросы касающиеся внедрения и функционирования автоматизированных систем учета.
Бесплатно
Статья научная
В статье осуществлён сравнительный анализ динамики валового регионального продукта и сельхозпроизводства за период 2020-2022 гг, а также показателей эффективности сельскохозяйственного землепользования по микроподрайонам Республики Ингушетия за период 2011-2021 гг. Установлено, что за период наблюдения ВРП региона в сопоставимых ценах увеличился с 70857,3 млн руб. до 82227,3 млн руб. (+11369,9 млн руб., +16,0 %), в то время как стоимостной эквивалент добавленной стоимости, созданной отраслями агропромышленного комплекса анализируемого субъекта РФ возрос с 7787,6 млн руб. до 10822,3 млн руб. (+3034,8 млн руб., +39,0 %), что в относительном выражении значительно превосходит аналогичный показатель республиканского ВРП. Обоснованы факторы, актуализирующие реализацию мероприятий по адаптивно-ландшафтному землеустройству в Республике Ингушетия. Результаты исследования могут применяться органами госвласти РФ, субъектов РФ при подготовке административно-правовых и организационно-экономических мероприятий государственной сельскохозяйственной политики, подготовке и реализации программ повышения эффективности использования земельных угодий сельхозназначения.
Бесплатно
Направления комплексного развития прибрежных территорий региона
Статья научная
В статье дается оценка современного состояния развития прибрежных территорий и морской деятельности в Российской Федерации на примере Республики Калмыкия. В частности, представлен стратегический анализ позитивных и негативных факторов, характеризующих развитие прибрежных территорий и морской деятельности региона. Особое внимание авторы уделяют приоритетным направлениям комплексного управления прибрежной зоной в рамках стратегического планирования экономики региона, среди которых содействие повышению конкурентоспособности морских отраслей, развитию экспортного потенциала, продвижению продукции морских отраслей хозяйства на внутреннем и внешнем рынках, увеличение объемов производства и экспорта рыбы и морепродуктов, создание условий, способствующих привлечению и закреплению высококвалифицированных кадров для прибрежной и морской деятельности, увеличение экспорта туристских услуг за счет развития морского туризма и рекреации, содействие крупным межрегиональным инфраструктурным проектам, имеющим значение для комплексного развития нескольких российских регионов, таким как: развитие портовой инфраструктуры в Астраханской области, Республике Дагестан и Республике Калмыкия.
Бесплатно
Статья научная
В современном обществе в рыночные отношения в целях извлечения прибыли вступают индивидуальные фирмы, мелкие и крупные акционерные предприятия, находящиеся в собственности работников и государства. Условия насыщения рынка заставляют руководителей предприятий отойти от стратегий роста и сконцентрировать свое внимание и умение на разработке организационных мер, соответствующих специфической ситуации конкретного предприятия и состоянию рынка. Успешное организационное развитие базируется на устойчивом конкурентном преимуществе. Не существует стратегии, единой для всех компаний, так же, как и не существует единого универсального стратегического управления. Стратегический аспект проблемы основывается на том, что, прежде всего, необходимо предусмотреть возможные кризисные влияния, частично их оценить и исследовать направления нейтрализации такого давления, как относительно экономики государства в целом, так и отдельной организации, как соотношение ресурсов на входе и ресурсов на выходе ее деятельности. Тактический аспект охватывает постановку и реализацию оперативных задач, которые в силу сложившихся обстоятельств порой могут идти в разрез с финансовой стратегией организации. Основой конкурентоспособности является эффективное использование имеющихся материальных, трудовых и финансовых ресурсов и системы финансового менеджмента, между которыми должна обеспечиваться адекватность и взаимосвязь.
Бесплатно
Статья научная
Статья посвящена актуальным вопросам, связанным с формированием и использованием муниципального имущества, методам определения эффективности менеджмента в сфере муниципального имущества, повышению качества управления имуществом на основе программно-целевого подхода. В состав муниципального имущества входит имущество, необходимое для решения вопросов местного значения, включая муниципальные земли; имущество, предназначенное для осуществления органами местного самоуправления возложенных на них государственных полномочий, а также для обеспечения деятельности органов местного самоуправления, муниципальных служащих, работников муниципальных предприятий и учреждений. Управление муниципальным имуществом является результативным, если достигаются цели и задачи, для решения которых это имущество находится в муниципальной собственности, а именно, для обеспечения жизнедеятельности и создания комфортной среды для населения. Одной из многих задач, стоящих перед органами государственной власти, является максимально эффективное управление государственным имуществом, для обеспечения принесения финансовых и социальных благ гражданам. Практика подтверждает, что именно обеспеченность такими необходимыми финансовыми и экономическими основами местного самоуправления, как муниципальная собственность, выступающих одновременно и инструментом повышения качества жизни населения, и источником роста результативности самой муниципальной финансовой архитектуры, обеспечивает эффективное управление муниципальным имуществом по настоящему действенным механизмом устранения проблем и вопросов в области местных финансов.
Бесплатно
Направления повышения эффективности строительного производства в регионе
Статья научная
Строительная отрасль имеет большое значение в развитии отдельных регионов и экономики страны в целом, в силу того, что она связана со всеми отраслями экономики, как участием в их развитии, так и потреблением конечной продукции. В условиях финансовой нестабильности актуализируются вопросы развития предпринимательского сектора, важная роль в котором отводится строительному сегменту, являющемуся гарантией социального и экономического благополучия населения в регионе. В качестве основной цели выбран анализ развития строительной инфраструктуры, выявление факторов функционирования и разработка предложений по повышению эффективности развития. В работе изложены теоретические и практические вопросы повышения эффективности развития строительного производства в регионе, а также рекомендации по совершенствованию организационно-экономического механизма функционирования организаций данной сферы. Представлен анализ современных тенденций развития строительного производства, выявлены основные проблемы его формирования. На примере Краснодарского края предложены меры по развитию малого бизнеса в сфере строительства. Особое внимание уделяется разработке комплекса мер по управлению ими с учетом территориальных особенностей. Рассчитана на работников сферы строительного производства, руководителей и специалистов организаций, аспирантов и обучающихся.
Бесплатно
Статья научная
Возрастающие объемы добычи нефти и газа в нашей стране способствуют развитию нефтегазовой промышленности и возведению новых объектов в рассматриваемой сфере промышленности. Этот процесс определяет необходимость в точном и более быстром подходе к оценке стоимости возведения объектов нефтегазовой промышленности уже на предпроектной стадии, когда формируется инвестиционная программа и заключаются инвестиционные контракты. В качестве подхода, удовлетворяющего заявленным свойствам, автором предложена модель расчета стоимости проектов возведения объектов нефтегазовой промышленности на предпроектной стадии, в основе которой заложено определение стоимости возведения объектов с учетом укрупненных стоимостнообразующих параметров рассматриваемых объектов. В статье представлены результаты апробации предложенного автором подхода, что позволило доказать практическую значимость предлагаемого в работе инструментария и возможность его применения для определения стоимости возведения объектов нефтегазовой промышленности на предпроектной стадии и дальнейшего принятия инвестиционных решений по рассматриваемым объектам.
Бесплатно
Направления развития материально-технической базы предприятий общественного питания
Статья научная
Применение на предприятии слаженной системы материально-технического обеспечения позволяет оптимизировать затраты, уменьшить объемы расходов, направленных на транспортно-логистическую и складскую системы. Чем выше будет уровень управления материально-техническим обеспечением организации, тем выше у компании будет качество ее продукции и, следовательно, конкурентоспособность. Для совершенствования материально-технического обеспечения предприятий общественного питания рекомендуется применение следующих мероприятий: оценка обеспеченности организаций материальными и техническими ресурсами в соответствии с нормами расхода сырья и потребности в оборудовании, исходя из требуемой производственной мощности, а также оптимизация материально-технической базы производства; совершенствование производственной программы предприятия; повышение качества производимой продукции; поиск новых каналов приобретения сырья и материалов, а также готовой продукции. Помимо технологических инструментов повышения уровня материально-технического обеспечения предприятиям общественного питания необходимо рассмотреть также возможность повышения уровня квалификации персонала. Это позволит работникам приобрести новый взгляд на концепцию организации питания, освоить современные технологии приготовления блюд, получить ряд мастер-классов по приготовлению и украшению блюд. Данное мероприятие поспособствует актуализации знаний сотрудников, отработке навыков приготовления новинок, включая модные гастрономические направления, и многое другое.
Бесплатно
Направления развития налоговой системы Российской Федерации
Статья научная
В статье рассматриваются проблемы и перспективы совершенствования налоговой системы, обосновываются пути их решения с позиции системного подхода. Анализируются источники финансовых доходов основные направления налоговой политики. Комплексное исследование системы налогообложения, анализ новых подходов в системе налогообложения России. Отсутствие новых методов и подходов в системе налогообложения, а также инструментария является причиной снижения уровня инновационной активности экономических субъектов. Изменение налоговой политики в части совершенствования налогового законодательства в том числе в сфере отраслевого налогообложения, в частности развитие недропользования направлено на стимулирование и развитие видов экономической деятельности, создание и использование инноваций. В статье представлена характеристика налогов на среднесрочную перспективу на базе реструктуризации экономики: стимулирования развития ресурсосберегающих производств и цифровизации экономики.
Бесплатно
Направления развития нематериальных активов в электронной торговле
Статья научная
Глобальная трансформация экономики, цифровизация и технологическое развитие как основные тенденции определяют развитие сферы электронной торговли. Цифровые технологии предопределяют формацию нематериальных активов. Базис актуальности такого развития определен сущностью нематериальных активов и электронной торговли. Технологии управления данными, управления аналитикой, управления визуализацией являются ключевым ресурсом цифровой экономики. Инфильтрация цифровых технологий в торговых организациях зависит от состояния и глубины применения в них элементов нематериальных ресурсов. Построение бизнес модели сегодня напрямую зависит от структуры нематериальных активов компании. Нематериальные ресурсы формируются за счет нематериальных активов и прочих нематериальных ресурсов. Интеллектуальная собственность может быт агрегирована за счет ноу-хау, объектов авторского права (базы данные, soft-технологии, IT-программы, используемые в процессе торговой деятельности и др.), объектов патентного права (в виде моделей, изобретений и др.), а также средств индивидуализации товаров (товарные знаки, собственные торговые марки, наименования мест происхождения товаров), средств индивидуализации организаций (фирменные наименования, коммерческие обозначения). Трансформация ценностно-ориентированной модели потребления также становится фактором изменения структуры нематериальных активов торговых организаций. В статье авторами интегрированы основные тенденции развития нематериальных активов в электронной торговле.
Бесплатно
