Экономические науки. Рубрика в журнале - Вестник Алтайской академии экономики и права
Статья научная
В статье рассмотрены налоговые последствия отнесения доходов от продажи жилого недвижимого имущества физического лица, имеющего статус индивидуального предпринимателя, к предпринимательской деятельности ввиду наличия цели получения прибыли при реализации и использования имущества. Приведен пример расчета налоговых платежей физического лица и предпринимателя на общей системе налогообложения и специальных налоговых режимах в рамках сделки по продаже жилой недвижимости. Установлено, что при доли учитываемых расходов в 23% относительно доходов, налоговое бремя ниже у предпринимателя на упрощенной системе налогообложения с объектом «Доходы». В расчетах учтены фиксированные страховые взносы и дополнительный 1% взносов с доходов, превышающих 300 тыс. рублей. Описаны особенности применения специальных режимов предпринимателем при продаже жилого объекта. На основе анализа арбитражной судебной практики описаны основные критерии отнесения сделки по продаже жилой недвижимости к предпринимательской деятельности: систематичность сделок; использование доходов от продажи жилого имущества в бизнесе; регулярная сдача в аренду объекта или использование в других целях бизнеса; краткосрочность владения имуществом. К основным критериям распоряжения имуществом в личных целях относится подтверждение факта проживания физлица или членов семьи; продажа имущества с целью улучшения жилищных условий; разовый характер сделок по реализации и по сдаче в наем. Расчёт налоговых платежей при разных системах налогообложения индивидуального предпринимателя и расчет налогового бремени сделки у физического лица в совокупности с описанными критериями отнесения реализации жилой недвижимости к предпринимательской деятельности позволят физлицу и его представителям своевременно выявить налоговые риски переквалификации доходов от сделки и рассчитать налоговые обязательства, чтобы избежать налоговых споров с Федеральной налоговой службой.
Бесплатно
Налоговые поступления как источник дохода бюджета Российской Федерации
Статья научная
От эффективности реализации налоговой политики во многом зависит пополняемость государственного бюджета и формирование его сбалансированного или даже профицитного состояния. Усиление кризисных явлений в экономике после 2020 года способствовало снижению доходов как организаций, так и населения, что привело к сокращению налогооблагаемой базы и соответственно поступлений. Также произошел рост задолженности по начисленным налогам и сборам, что обусловлено снижением платежеспособности как предприятий, так и организаций. В ходе исследования проводится оценка динамики и структуры налоговых поступлений как источника бюджетных доходов в России в период 2018-2022 гг., выявлены сложившиеся тенденции и их причины. Установлено, что в структуре налоговых поступлений наиболее крупными направлениями являются налоги и сборы за пользование природными ресурсами, НДС и налоги на прибыль организаций. Однако в 2020 году объем поступлений в государственный бюджет по данным направлениям сократился заметно. Также на фоне кризиса отмечен кратный рост объема задолженностей по всем видам налогов, при этом наиболее существенными также являются задолженности по НДС и налогам на прибыль организаций, что свидетельствует об ухудшении финансового положения бизнес-субъектов. Существенный объем задолженностей по налогам и сборам актуализирует проведение политики в части взыскания просроченных задолженностей со стороны налогоплательщиков.
Бесплатно
Налоговые риски и налоговая неопределенность: вызовы и стратегии управления
Статья научная
В статье рассматриваются налоговые риски и налоговая неопределенность как значимые вызовы для современных компаний, функционирующих в быстро меняющейся экономической среде. Налоговые риски могут быть классифицированы на регуляторные, операционные и рыночные, каждый из которых требует особого внимания и подхода к управлению. Автор анализирует влияние изменений в налоговом законодательстве, внутренних процессов компании и экономической ситуации на налогообложение. В статье предлагаются эффективные стратегии для управления налоговыми рисками, включая проактивное налоговое планирование, применение новых технологий и автоматизацию процессов, а также важность диверсификации бизнес-моделей и развития корпоративной культуры соблюдения налоговых норм. Акцентируется внимание на необходимости постоянного обучения сотрудников и наладке коммуникации с налоговыми органами для минимизации потенциальных угроз. Статья предназначена для специалистов в области налогообложения, управленцев и бизнес-аналитиков, стремящихся улучшить свои знания о налоговых рисках и внедрить лучшие практики управления в своей организации. Ожидается, что предложенные стратегии помогут компаниям не только защититься от негативных последствий, но и создать условия для устойчивого роста и развития в условиях неопределенности.
Бесплатно
Налоговый контроллинг как элемент системы внутреннего контроля экономического субъекта
Статья научная
Налоговый контроллинг содержит в себе основу теоретических аспектов корпоративного планирования, которые привели к концепции контроллинга, а после были перенесены на налоговое планирование. Специфическая проблема налогового контроллинга возникает не только из-за неопределенности в отношении налоговой оценки планируемой в текущий момент ситуации, но и в результате изменения налогово-правовой ситуации с течением времени. Постоянно меняющаяся налоговая система не позволяет разработать оптимизированное с точки зрения налогообложения решение, которое останется неизменным в долгосрочной перспективе. Налоговые изменения требуют детального изучения степени адаптации найденного решения к изменившимся условиям. В статье рассматривается концепция налогового контроллинга как структурного элемента системы внутреннего контроля экономического субъекта, его функционал, цели и задачи.
Бесплатно
Налоговый контроль: новые подходы в его организации и проведении
Статья научная
В данной статье рассмотрен вопрос организации налогового контроля в оценке результативности налоговых органов. Выявлены тенденции организации налогового контроля региональными органами УФНС. В ходе поведенного исследования авторами проанализированы результаты деятельности налоговых органов региона по проведению камеральных проверок налоговых деклараций, количество камеральных проверок, выявивших нарушения, их эффективность, динамика показателей проведения выездных проверок в Республике Мордовия за 2018-2022 гг., а также проведение налогового мониторинга в регионе, сделаны вывод, внесены предложения. Авторами рассмотрено определение «налогового контроля». Выявлены тенденции проведения контрольной деятельности налоговыми органами Республики Мордовия, характеризующиеся: снижением количества проведенных камеральных и выездных проверок; уменьшением количества выявленных нарушений; снижением объема доначисленных платежей. Разработаны рекомендации по совершенствованию налогового контроля в условиях цифровой трансформации и применения электронного документооборота с учетом анализа и оценки налоговых рисков, а также внедрения цифровых технологий в практику региональных налоговых органов.
Бесплатно
Налоговый мониторинг как инструмент налоговой цифровизации
Статья научная
В условиях цифровизации использование цифровых технологий в контрольной деятельности налоговых органов является весьма актуальным. В последнее время представители бизнеса отдают предпочтение расширенному информационному взаимодействию с налоговыми органами. Данное взаимодействие позволяет обеспечить предсказуемость и прогнозируемость налоговой нагрузки, ускорить закрытие налогового периода и сократить объем запрашиваемых документов. Целью исследования является разработка практических рекомендаций по совершенствованию налогового мониторинга как инструмента налоговой цифровизации. При проведении исследования использовался метод системного подхода. В статье сделан вывод о том, что внедрение в налоговые процессы налогового помощника на базе искусственного интеллекта обеспечит сокращение сроков подготовки налоговых позиций и повышение их качества. Эффективность применяемых цифровых инструментов будет выступать основой цифровой концепции взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов. Полученные результаты могут использоваться отечественными налоговыми органами при проведении налогового мониторинга.
Бесплатно
Статья научная
Статья посвящена выявлению внутренних резервов роста поступлений доходов в бюджетную систему Республике Дагестан за счет активизации предпринимательской активности в регионе и улучшения региональной налоговой политики. В работе подробно анализируется структура экономики Республики Дагестан (РД), показывается налоговый вклад отраслей экономики в формировании доходов бюджета. По результатам проведенного исследования делается вывод о необходимости структурной перестройки экономики, стимулирования развития налогообразующих отраслей экономики. В области налогообложения, учитывая высокую налогоспособность базовых отраслей промышленности РД, аргументируется вывод о целесообразно установления пониженной ставки налога на прибыль организаций в части зачисляемой в бюджет субъекта Федерации на долгосрочной основе, с целью создания стимулов для последующей активизации инвестиционной деятельности в данной отрасли экономики. В статье предлагаются пути повышения эффективности механизма управления налоговой задолженностью. В результате исследования обосновано, что для эффективного управления налоговой задолженностью необходимо сочетание процессного и проектного подходов, в рамках которого налоговые органы должны выявлять и учитывать как причины образования задолженности, ее объективные и субъективные факторы, так и финансовое состояние налогоплательщика. При принятии решения об управлении налоговой задолженностью предлагается рассчитывать не только налоговую нагрузку на организацию, но рассчитывать общую долговую нагрузку, что позволить оценить реальную платежеспособность организации к своевременной уплате налоговых платежей. Выявляются пути улучшения деятельности налоговых администраторов по мобилизации доходов в бюджетную систему на основе расширения взаимодействия с правоохранительными органами, регистрирующими органами, органами местного самоуправления и кредитными организациями. Анализируются проблемы налогового планирования поступлений доходов в бюджетную систему Республики Дагестан и предлагаются пути, направленные на повышение оперативности и точности прогнозных оценок на основе внедрения в практику планирования современных цифровых программных продуктов и технологий.
Бесплатно
Статья научная
В статье представлен анализ учета геолого-разведочных работ при реализации региональных инвестиционных проектов в составе капитальных вложений в целях применения налоговых льгот согласно Налоговому кодексу Российской Федерации. Отсутствие правовых подходов в системе налогообложения является причиной налоговых споров в части определения временного лага предоставления льгот по видам налогов в при реализации инвестиционных региональных проектов. Автором предложено учитывать затраты на проведение геолого-разведочных работ в составе капитальных вложений при реализации региональных инвестиционных проектов, что потребует внесение изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и другие нормативные правовые акты, регулирующие деятельность недропользователей.
Бесплатно
Налогообложение видов полезных ископаемых, извлеченных из отвалов вскрышных пород
Статья научная
В статье рассматриваются проблемы налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых остаточных драгоценных металлов, полученных в ходе вовлечения в переработку отвалов вскрышных пород. Анализируются источники финансовых доходов недропользователей. Отсутствие методов и подходов в системе налогообложения, а также инструментария является причиной налоговых споров в части налогообложения остаточных видов полезных ископаемых (драгоценных металлов) налогом на добычу полезных ископаемых при вовлечении в переработку отвалов вскрышных пород. В статье представлен анализ законодательства в сфере налогообложения недропользователей и варианты применения льготного налогообложения по налогу на добычу полезных ископаемых при переработке отвалов вскрышных пород, содержащих драгоценные металлы.
Бесплатно
Направления и инструменты повышения эффективности государственной финансовой политики
Статья научная
В статье установлены основные показатели денежной массы РФ (в том числе денежных средств, находящихся в наличном обороте) за период 2021-2023, установлены основные факторы, способствующие развитию инфляционных тенденций в экономике РФ. Обоснованы институциональные и организационно-экономические меры направленные на макроэкономическую стабилизацию, в частности: введение временного моратория на рублёвую эмиссию, что позволит сократить поступление в экономику РФ денежных средств, не обеспеченных товарами и услугами; ужесточение денежно-кредитной политики Банка России (повышение ключевой ставки и др. меры), затрудняющее доступ хозяйствующих субъектов к кредитным ресурсам, должно сопровождаться мерами, сокращающими спрос на краткосрочные инструменты заимствований, являющиеся наиболее дорогостоящими, в связи с чем необходимо на законодательном уровне ввести мораторий на авансовые налоговые платежи экономических агентов, осуществляющих деятельность в реальном секторе экономики РФ. Результаты исследования могут использоваться органами госвласти РФ при разработке основных направлений государственной финансовой политики, а также хозяйствующими субъектами.
Бесплатно
Направления и особенности складского учета на полиграфическом предприятии
Статья научная
Полиграфией называется отрасль промышленности, занимающаяся копированием информации в текстовой и графической форме, путем ее переноса на определенную поверхность, посредством специальной технологии. К продукции данной отрасли можно отнести газеты, книги, журналы, различные буклеты, брошюры и многое другое. В статье рассмотрены основные тренды и направления развития складского учета в компаниях, в частности на крупном полиграфическом предприятии, а также особенности функционирования и возникающие риски при складском учете. Описаны особенности складского учета товарно-материальных ценностей на предприятии и описаны аспекты функционирования системы складского учета на крупном предприятии. Также описана работа сотрудников складских подразделений, связанная с учетом товарно-материальных ценностей, а также с рисками ошибочного учета товарно-материальных ценностей. Рассмотрены аспекты, связанные с внедрением автоматизированных систем складского учета на предприятии. Описаны особенности принятия решения о внедрении автоматизированной системы складского учета, основанные на аудите предприятия сторонней организацией. Рассмотрены пути внедрения автоматизированной системы складского учета и отношение сотрудников к внедрению новой системы складского учета. Отдельно рассмотрены вопросы касающиеся внедрения и функционирования автоматизированных систем учета.
Бесплатно
Статья научная
В статье осуществлён сравнительный анализ динамики валового регионального продукта и сельхозпроизводства за период 2020-2022 гг, а также показателей эффективности сельскохозяйственного землепользования по микроподрайонам Республики Ингушетия за период 2011-2021 гг. Установлено, что за период наблюдения ВРП региона в сопоставимых ценах увеличился с 70857,3 млн руб. до 82227,3 млн руб. (+11369,9 млн руб., +16,0 %), в то время как стоимостной эквивалент добавленной стоимости, созданной отраслями агропромышленного комплекса анализируемого субъекта РФ возрос с 7787,6 млн руб. до 10822,3 млн руб. (+3034,8 млн руб., +39,0 %), что в относительном выражении значительно превосходит аналогичный показатель республиканского ВРП. Обоснованы факторы, актуализирующие реализацию мероприятий по адаптивно-ландшафтному землеустройству в Республике Ингушетия. Результаты исследования могут применяться органами госвласти РФ, субъектов РФ при подготовке административно-правовых и организационно-экономических мероприятий государственной сельскохозяйственной политики, подготовке и реализации программ повышения эффективности использования земельных угодий сельхозназначения.
Бесплатно
Направления использования машинного обучения в финансовой индустрии
Статья научная
В современном мире информационных технологий и искусственного интеллекта финансовый рынок стал одной из областей, на которую применение машинного обучения может оказать значительное влияние. В условиях быстро меняющихся технологий и финансового ландшафта традиционным финансовым учреждениям приходится конкурировать с технологическими гигантами, которые часто более гибки и инновационны в использовании новейшего искусственного интеллекта. Необходимость оперативного исследования и использования инноваций на финансовом рынке повышает степень актуальности темы научного исследования. Целью настоящей статьи является изучение анализ существующих моделей прогнозирования на базе искусственного интеллекта, а также направления и специфики применения этих моделей в финансовом секторе. В статье подчеркивается значимость применения методов машинного обучения в финансовой сфере, предлагается комплексный подход к анализу технологий, представленных на мировом финансовом рынке. Рассмотрены модели модели машинного обучения, для решения каких задач, как управление рисками, в том числе кредитным, обнаружение мошенничества, киберпреступности, консультирование, алгоритмическая торговля, оптимизация инвестиционного портфеля, автоматизация рутинных задач, персонализированный маркетинг и другие. Отмечается, что общие реализованные преимущества от использования машинного обучения в бизнес-процессах, заключаются в повышении скорости процессов, их эффективности, функциональности продуктов и создании новых.
Бесплатно
Направления комплексного развития прибрежных территорий региона
Статья научная
В статье дается оценка современного состояния развития прибрежных территорий и морской деятельности в Российской Федерации на примере Республики Калмыкия. В частности, представлен стратегический анализ позитивных и негативных факторов, характеризующих развитие прибрежных территорий и морской деятельности региона. Особое внимание авторы уделяют приоритетным направлениям комплексного управления прибрежной зоной в рамках стратегического планирования экономики региона, среди которых содействие повышению конкурентоспособности морских отраслей, развитию экспортного потенциала, продвижению продукции морских отраслей хозяйства на внутреннем и внешнем рынках, увеличение объемов производства и экспорта рыбы и морепродуктов, создание условий, способствующих привлечению и закреплению высококвалифицированных кадров для прибрежной и морской деятельности, увеличение экспорта туристских услуг за счет развития морского туризма и рекреации, содействие крупным межрегиональным инфраструктурным проектам, имеющим значение для комплексного развития нескольких российских регионов, таким как: развитие портовой инфраструктуры в Астраханской области, Республике Дагестан и Республике Калмыкия.
Бесплатно
Статья научная
В современном обществе в рыночные отношения в целях извлечения прибыли вступают индивидуальные фирмы, мелкие и крупные акционерные предприятия, находящиеся в собственности работников и государства. Условия насыщения рынка заставляют руководителей предприятий отойти от стратегий роста и сконцентрировать свое внимание и умение на разработке организационных мер, соответствующих специфической ситуации конкретного предприятия и состоянию рынка. Успешное организационное развитие базируется на устойчивом конкурентном преимуществе. Не существует стратегии, единой для всех компаний, так же, как и не существует единого универсального стратегического управления. Стратегический аспект проблемы основывается на том, что, прежде всего, необходимо предусмотреть возможные кризисные влияния, частично их оценить и исследовать направления нейтрализации такого давления, как относительно экономики государства в целом, так и отдельной организации, как соотношение ресурсов на входе и ресурсов на выходе ее деятельности. Тактический аспект охватывает постановку и реализацию оперативных задач, которые в силу сложившихся обстоятельств порой могут идти в разрез с финансовой стратегией организации. Основой конкурентоспособности является эффективное использование имеющихся материальных, трудовых и финансовых ресурсов и системы финансового менеджмента, между которыми должна обеспечиваться адекватность и взаимосвязь.
Бесплатно
Статья научная
Статья посвящена актуальным вопросам, связанным с формированием и использованием муниципального имущества, методам определения эффективности менеджмента в сфере муниципального имущества, повышению качества управления имуществом на основе программно-целевого подхода. В состав муниципального имущества входит имущество, необходимое для решения вопросов местного значения, включая муниципальные земли; имущество, предназначенное для осуществления органами местного самоуправления возложенных на них государственных полномочий, а также для обеспечения деятельности органов местного самоуправления, муниципальных служащих, работников муниципальных предприятий и учреждений. Управление муниципальным имуществом является результативным, если достигаются цели и задачи, для решения которых это имущество находится в муниципальной собственности, а именно, для обеспечения жизнедеятельности и создания комфортной среды для населения. Одной из многих задач, стоящих перед органами государственной власти, является максимально эффективное управление государственным имуществом, для обеспечения принесения финансовых и социальных благ гражданам. Практика подтверждает, что именно обеспеченность такими необходимыми финансовыми и экономическими основами местного самоуправления, как муниципальная собственность, выступающих одновременно и инструментом повышения качества жизни населения, и источником роста результативности самой муниципальной финансовой архитектуры, обеспечивает эффективное управление муниципальным имуществом по настоящему действенным механизмом устранения проблем и вопросов в области местных финансов.
Бесплатно
Направления повышения эффективности строительного производства в регионе
Статья научная
Строительная отрасль имеет большое значение в развитии отдельных регионов и экономики страны в целом, в силу того, что она связана со всеми отраслями экономики, как участием в их развитии, так и потреблением конечной продукции. В условиях финансовой нестабильности актуализируются вопросы развития предпринимательского сектора, важная роль в котором отводится строительному сегменту, являющемуся гарантией социального и экономического благополучия населения в регионе. В качестве основной цели выбран анализ развития строительной инфраструктуры, выявление факторов функционирования и разработка предложений по повышению эффективности развития. В работе изложены теоретические и практические вопросы повышения эффективности развития строительного производства в регионе, а также рекомендации по совершенствованию организационно-экономического механизма функционирования организаций данной сферы. Представлен анализ современных тенденций развития строительного производства, выявлены основные проблемы его формирования. На примере Краснодарского края предложены меры по развитию малого бизнеса в сфере строительства. Особое внимание уделяется разработке комплекса мер по управлению ими с учетом территориальных особенностей. Рассчитана на работников сферы строительного производства, руководителей и специалистов организаций, аспирантов и обучающихся.
Бесплатно
Статья научная
Возрастающие объемы добычи нефти и газа в нашей стране способствуют развитию нефтегазовой промышленности и возведению новых объектов в рассматриваемой сфере промышленности. Этот процесс определяет необходимость в точном и более быстром подходе к оценке стоимости возведения объектов нефтегазовой промышленности уже на предпроектной стадии, когда формируется инвестиционная программа и заключаются инвестиционные контракты. В качестве подхода, удовлетворяющего заявленным свойствам, автором предложена модель расчета стоимости проектов возведения объектов нефтегазовой промышленности на предпроектной стадии, в основе которой заложено определение стоимости возведения объектов с учетом укрупненных стоимостнообразующих параметров рассматриваемых объектов. В статье представлены результаты апробации предложенного автором подхода, что позволило доказать практическую значимость предлагаемого в работе инструментария и возможность его применения для определения стоимости возведения объектов нефтегазовой промышленности на предпроектной стадии и дальнейшего принятия инвестиционных решений по рассматриваемым объектам.
Бесплатно
Направления развития золотодобывающей отрасли: меры государственной поддержки и налоговые льготы
Статья научная
В статье проведен анализ изменений порядка исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых для золотодобывающей отрасли и его влияния на деятельность недропользователей в условиях реализации региональных инвестиционных проектов в России, в результате которого установлено, что при наличии налоговых льгот и существующей налоговой нагрузке на недропользователя отражен баланс между фискальной политикой и задачами развития золотодобывающей отрасли в существующих условиях. Предложены дополнительные меры государственной поддержки недропользователей в условиях реализации инвестиционных проектов: налог на добычу полезных ископаемых 10 % с разницы цены свыше 1900 долларов за одну тройскую унцию уплачивать с 6-го года реализации этого проекта; для подтверждения налоговых льгот согласно ст.ст.336 и 342 НК РФ налогоплательщику предоставить в налоговые органы справку из Роснедр о количестве химически чистого золота во вторичном минеральном сырье, которое недропользователь. вовлек в переработку.
Бесплатно
Направления развития и значение краудфандинга в российской экономике
Статья научная
На российском рынке краудфандинг присутствует сравнительно недавно и процесс интеграции данного способа финансирования далек от завершения. В рамках настоящего исследования рассматривается вопрос его значимости для экономических процессов страны на текущем уровне развития сегмента. Описывается процесс интеграции моделей краудфинансирования к среде российской экономики. Раскрывается специфика краудфандинга как метода привлечения финансирования. Отмечается сложившаяся к текущему моменту структура национального краудфандингового рынка. Дается перечень направлений, в рамках которых краудфандинг получает преимущества относительно более традиционных инструментов. Для каждого из данных направлений приводится краткая характеристика проработанности в рамках текущего уровня развития механизмов краудфинансирования на национальном рынке. Оценивается значимость краудфандинга для лиц, осуществляющих привлечение средств (заемщиков) и лиц, осуществляющих вложение средств (инвесторов).
Бесплатно
