Экономические науки. Рубрика в журнале - Вестник Алтайской академии экономики и права
Мьянма в мировой и региональной экономике и сотрудничество с Россией в условиях санкций
Статья научная
В статье представлен обзор экономики Мьянмы как субъекта мирового и регионального хозяйства, и в то же время как внешнеэкономического партнера Российской Федерации в условиях санкций. Актуальность статьи связана с ростом значения сотрудничества с Мьянмой и ведущих сран Азии - Китая и Индии, с укреплением ее позиций в АСЕАН и возможностями укреплением двустороннего взаимодействия с Российской Федерацией. Цель статьи - охарактеризовать позиции страны в глобальной экономике, в региональной экономической системе и показать основные направления и перспективы развития российско-мьянманского сотрудничества сегодня и в будущем - исходя из национальных интересов двух стран, чьи экономики находятся под давлением западных санкций. В статье применялись традиционные методы экономического исследования - анализ и синтез, единство исторического и логического, компаративный и институциональный подход. Авторы приходят к выводу о том, что, благодаря усилению процесса деглобализации, постепенного но устойчивого сокращения доли и роли развитых стран в мировой экономике, а также таким глобальным тенденциям, как, например, цифровизация, у Мьянмы появляется возможность активизировать и стабилизировать свое социально-экономическое развитие в среднесрочной перспективе. Важным фактором в этом процессе может стать развитие торгово-экономического сотрудничества Мьянмы с Российской Федерацией и в целом с ЕАЭС по ряду направлений, среди которых важное место занимает энергетика.
Бесплатно
Наджинг, или как воздействовать на поведение потребителей
Статья научная
В статье анализируется механизм «мягкого» подталкивания, как явление поведенческой экономики и инструмент воздействия на потребителя со стороны продавцов, блогеров, производителей. Теория мягкого подталкивания предполагает использование ненавязчивых искусственных стимулов для воздействия на потребителей и повышения вероятности их покупок или принятия определенных решений, таких как использование цветовой палитры, дизайна упаковки, ароматов и звукового оформления в магазинах. Определено, что особенностью механизма наджинга является условная альтернатива выбора, когда потребитель может принять решение, противоположное ожидаемому от воздействия. Рассмотрена архитектура, а также примеры применения наджинга в повседневной жизни потребителя. Выделены основные механизмы противодействия наджингу, такие как избежание эмоциальных всплесков, оставаться верным своей интуиции и не поддаваться действию нарративов.
Бесплатно
Накопление задолженности перед будущими поколениями
Статья научная
В статье рассмотрена возможность формирования задолженности перед будущими поколениями, которая может привести к возникновению и дальнейшему развитию негативного сценария развития будущего страны. Определены возможные сценарии использования ресурсов будущих поколений. Выявлены отрицательные изменения, вызывающие переход порога меры, ведущие к формированию задолженности перед будущими поколениями. Сформулированы требования новой экономической реальности к использованию природных ресурсов страны. Раскрыта институциональная ловушка роста задолженности перед будущими поколениями, обусловленная переходом порога меры задолженности. Определено, что активно протекающие экономические преобразования в условиях новой экономической реальности создают возможность для возникновения некоторых средств, которые позволяют упорядочить данную институциональную ловушку. Возможность получения определенного экономического выигрыша от использования данных средств инициирует приток новых участников, втягивающихся в данную ловушку. К сожалению, данные участники не учитывают, что после того, как институциональная ловушка исчерпывает свои экономические эффекты начинается обратный процесс, связанный с ростом их транзакционных издержек. Предложены меры государственного участия в снижении отрицательных эффектов выявленной институциональной ловушки.
Бесплатно
Налог на добавленную стоимость: как было и как будет
Статья научная
В статье представлен обзор изменения ставок налога на добавленную стоимость в соответствии с данными Налогового кодекса Российской Федерации начиная с 1992 года. Проведен анализ структурных изменений поступлений в Консолидированный бюджет страны за счет НДС. Рассмотрены перспективы и последствия повышения ставки НДС начиная с первого января 2019 года посредством разбора кейсов. Авторами определено, что основной проблемой повышения НДС станет снижение материального благосостояния населения страны, как конечного потребителя товаров, работ, услуг.
Бесплатно
Статья научная
В статье рассматриваются проблемы налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых, извлеченных из отвалов вскрышных пород. Анализируется законодательство Российской Федерации в сфере налогообложения недропользования. Установлено отсутствие правовой определенности, а неоднозначная классификация на законодательном уровне создает условия для налоговых споров, новые неопределенности в налоговых правоотношениях, что не направлено на улучшение инвестиционного климата, пересмотр объектов налогообложения, создание единых отраслевых методологических подходов к налогообложению видов твердых полезных ископаемых, извлеченных из разных видов минерального сырья. В статье предложен вариант налогообложения полезных ископаемых, извлеченных из отвалов вскрышных пород на современном этапе становления налоговых правоотношений в России.
Бесплатно
Налог на доходы физических лиц при продаже акций
Статья научная
В статье представлен анализ вопросов налогообложения покупателей акций, которые могут быть признаны налоговым агентом и будут обязаны удержать налог на доходы физических лиц при выплате дохода физическим лицам. Если доход от реализации акций подлежит обложению НДФЛ и не выполнены условия для освобождения от налога, российская организация - покупатель акций, с высокой вероятностью может быть признана налоговым агентом будет обязана удержать налог на доходы физических лиц при выплате дохода физическим лицам. Минфин РФ придерживается последовательной позиции о том, что российская организация, осуществившая выплату по договору купли-продажи акций, заключенному указанной российской организацией с налогоплательщиком - физическим лицом, признается налоговым агентом по налогу на доходы физических лиц. В ходе анализа налогового законодательства, установлено отсутствие правовой позиции при уплате НДФЛ, что требует внесение изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации.
Бесплатно
Налог на доходы физических лиц: история и современность
Статья научная
В данной статье обоснована значимость налога на доходы физических лиц в современной налоговой системе с помощью таких методов, как анализ и синтез, сравнение, индукция и дедукция, логика и аргументация. Рассмотрены изменения налога, вводимые с 1 января 2025 года. Предоставлены результаты анализа исторических этапов и особенностей подоходного налогообложения в России и зарубежных странах, определена роль изменений налоговой нагрузки населения посредством проведения анализа среднедушевого дохода граждан. Выделены зарубежные страны с максимальной ставкой налога. Можно отметить, что Австралия, Дания и Франция имеют самые высокие ставки. Это свидетельствует о неблагоприятных условиях для индивидуального предпринимательства и высокой роли прямого налогообложения. Введение прогрессивной шкалы налогообложения в России призвано установить равномерное распределение налоговой нагрузки в зависимости от уровня доходов граждан. Также изменения коснулись налоговых вычетов, определенных видов расходов и порядка формирования налоговой базы. Основной причиной налоговых изменений стало покрытие военных расходов и попытка добиться увеличения доходов бюджета без существенного увеличения размера налогов. Отметим, что косвенное влияние налоговых поправок отразится на доходах каждого гражданина.
Бесплатно
Налог на доходы физических лиц: современные тенденции и факторы, их определяющие
Статья научная
Налог на доходы физических лиц занимает ключевое место в структуре доходов консолидированного бюджета Российской Федерации. Его величина подвержена влиянию множества факторов, которые необходимо систематизировать и классифицировать. Исследование направлено на анализ последних тенденций в динамике НДФЛ и оснований для этих изменений. Современной тенденцией во многих регионах является снижение темпа роста поступлений НДФЛ. В статье приведен анализ правовых и социально-экономических аспектов, влияющих на количество налогоплательщиков, объем налоговой базы, и императивные процедуры налогообложения доходов физических лиц. Ключевыми факторами влияния выступают весомое количество неформально занятых, нестабильность в экономике и сосредоточение части трудоспособного населения в сегментах сферы услуг и торговли, где вероятно получение необлагаемых налогами доходов. Исходя из проведенного исследования можно констатировать, что ключевыми причинами снижения поступлений НДФЛ в бюджеты выступают социально-экономические условия, такие как состояние налоговой базы и демографическая ситуация.
Бесплатно
Налог на операторов связи в системе неналоговых платежей РФ
Статья научная
В статье проведен анализ процесса трансформации фискального неналогового платежа «отчисления в резерв универсального обслуживания» в новый налог на операторов связи общего пользования. Рассматриваются вопросы ретроспективного нормотворчества в части информационно-телекоммуникационных технологий и связи, создания базы и технологии переноса номеров за счет резерва универсального обслуживания, формируемого при помощи одноименного неналогового платежа. Представлена статистика и финансовые показатели по решению данных задач. По мере реализации поставленных задач перед резервом, изменилась экономическая природа платежа, потребовалось введение нового механизма - более прозрачного и фискально жесткого, чем прежний. Таким механизмом стал налог на операторов связи общего пользования. В статье рассмотрены основные положения законопроекта, его сильные и слабые стороны. Подчеркивается значительная преемственность между старым платежом и новым налогом в элементной структуре, особенно, в части обязательств и механизмов уплаты. Представлены выводы о перспективах налоговой политики РФ в части квазианалоговых платежей исследуемой направленности.
Бесплатно
Налог на прибыль организаций в современных реалиях: роль в экономике и новации в механизме взимания
Статья научная
Предмет исследования - современные тренды исчисления и взимания налога на прибыль организаций (НПО). Проведен обзор и анализ нововведений в области законотворчества в части изменений ставок налога на прибыль организаций, пропорций его распределения между уровнями бюджетов, а также условий применения нового федерального инвестиционного налогового вычета (ФИНВ). Обоснована необходимость корректировки пропорций распределения НПО между уровнями бюджетов в условиях действия ограничений по применению ФИНВ. Дается сравнительная оценка темпам изменений поступлений налога на прибыль организаций, налоговой базы по НПО и суммы убытков экономике. Выявлен опережающий рост убытков в экономике над темпами изменений налоговой базы и поступлений по налогу на прибыль, что гипотетически свидетельствует о тяжести уплаты НПО и ослаблении его фискальной роли в современных реалиях. Обоснован вывод о вероятности роста недобросовестной оптимизации в условиях пропорционального повышения базовой ставки налога на прибыль организаций. Формулируется вывод, что применяемые в российской практике инструменты реализации стратегии горизонтального и вертикального налогового регулирования не позволяют в должной мере обеспечить справедливость распределения налоговой нагрузки. В целях достижения справедливости распределения налоговой нагрузки в отраслевом сегменте аргументирована целесообразность усиления дифференциации ставок налога на прибыль в зависимости от получаемого дохода и видов деятельности.
Бесплатно
Налог на сверхприбыль: методика расчета уплаты в федеральный бюджет
Статья научная
Исследуются налоговые обязательства, возникающие у постоянного представительства иностранной организации и иностранной организации, не образующей его при деятельности на территории России. Определена технология расчета налога на сверхприбыль иностранной компании - налогового резидента. Описан расчет налога на сверхприбыль по исходным данным при расчете обязательств реальной бизнес экономики, подлежащих уплате в федеральный бюджет. Расчетным путем показано, что превышение суммы обеспечительного платежа величины налога на сверхприбыль после уменьшения на сумму налогового вычета влечет возврат излишне уплаченного обеспечительного платежа. Сделан вывод о рисках и преимуществах налога на сверхприбыль. Полученные результаты отличаются научно-практической новизной в решении практической проблемы наглядности расчета налога на сверхприбыль для выявления возможных путей его избежания.
Бесплатно
Налоги для самозанятых лиц: российский и зарубежный опыт
Статья научная
Актуальность исследования данной темы определяется тем, что в настоящее время проходит сложный этап преобразование самозанятости в экономике Российской Федерации. В условиях пандемии данный вопрос все больше обсуждается на уровне глав регионов России, поскольку экономика России столкнулась с нехваткой средств для поддержания экономики, граждан России в условиях чрезвычайной ситуации. На данный момент выход самозанятых лиц из теневой экономики является проблемным. В то же время недостаточно проработаны теоретические, методические и практические подходы к обоснованию налогообложения данной сферы. В статье сделана попытка анализа специфики развития институтов и экономических отношений самозанятости, а также выявлены особенности налогового законодательства Российской Федерации, которая позволяет влиять на «встраивание» самозанятости в налоговое поле; обобщены риски, обусловленные взаимосвязанными процессами выхода «из тени» самозанятых граждан и преобразование в этой сфере; систематизирована самозанятость по различным классификационным признакам. На данной основе разработаны предложения по налогообложению и преобразованному обеспечению самозанятости в Российской Федерации, что позволит, с одной стороны, узаконить предпринимательскую деятельность самозанятых граждан, снизить риски всех участников данных экономических и правовых отношений и обеспечат, с другой стороны, рост доходов как населения, так и государства.
Бесплатно
Налоговая нагрузка как основной индикатор налоговой дисциплины налогоплательщиков
Статья научная
В статье рассматривается налоговая нагрузка как ключевой показатель налоговой дисциплины налогоплательщиков, с целью анализа ее влияния на экономическое поведение и разработку рекомендаций по совершенствованию налоговой политики в контексте налоговой нагрузки, которая рассматривается не только как экономический показатель, но и как инструмент влияния на поведение субъектов хозяйствования. Методологическая основа включает теоретические методические подходы к расчету и анализу динамике изменения налоговой нагрузки, а также исследование влияющих факторов, таких как институциональные, экономические, региональные, юридические, поведенческие и макроэкономические аспекты. Эмпирическая часть опирается на данные за последние десять лет, выявляя корреляции между уровнем нагрузки при добровольном исполнении обязательств и физическим объемом ВВП. В результате определена роль нагрузки в стимулировании предпринимательской активности и минимизации уклонений. Выводы подчеркивают необходимость дифференцированного подхода к налоговой нагрузке в целях стимулирования роста экономики. Рекомендации включают унификацию методик расчета и усиление информационной работы с налогоплательщиками для повышения доверия к системе, прозрачности и эффективности налогового администрирования.
Бесплатно
Налоговое консультирование в России: организационный и экономический аспект
Статья научная
Научная статья посвящена вопросам ролевого места налоговых консультантов в экономике Российской Федерации с точки зрения организационного и экономического аспекта. В современной российской экономике растет потребность в получении консультаций в сфере налогового консультирования. Спрос на формирование и развитие института налогового консультирования определяется рядом причин, среди которых можно выделить: необходимость повышения правовой и налоговой грамотности налогоплательщиков; неоднозначность принимаемых норм налогового права; оптимизация системы налогового администрирования. Целью статьи выступает обоснование необходимости рассмотрения как организационного, так и экономического аспектов деятельности налоговых консультантов. В ходе исследования использованы такие методы как логико-структурный анализ и синтез, метод экспертных оценок. Результатом исследования является научное обоснование о необходимости включения в процесс налогового консультирования вопросов, связанных с анализом и оценкой налоговых рисков, определением их критериальных значений и налогового планирования.
Бесплатно
Налоговое стимулирование инвестиционной деятельности
Статья научная
В современных условиях одним из главных факторов экономического роста экономики является инвестиционная политика государства. Одним из приоритетных направлений налоговой политики Российской Федерации является налоговое стимулирование инвестиционной деятельности организаций. Стимулирование инвестиционной активности, выработка четкой и понятной стратегии увеличения инвестиций, которая основана на анализе множества политических, экономических и социальных факторов, определение приоритетных направлений этой стратегии и поддержка менее развитых отраслей экономики будут являться условием устойчивого и долгосрочного роста инвестиционной привлекательности регионов и страны в целом. В налоговом законодательстве существует множество инструментов, с помощью которых оказывается влияние на инвестиционную активность. Однако для осуществления эффективной деятельности организаций во всех отраслях экономики государству необходимо концентрироваться не только на факторе роста налоговых поступлений от роста прибыльности этих организаций, но и не допускать бессистемного появления новых налоговых преференций. Имея достаточное количество налоговых инструментов стимулирования инвестиционной деятельности, государство, обеспечивает их качественную проработку. Все вышесказанное подчеркивает актуальность проведения исследования инструментов, применяемых с целью налогового регулирования инвестиционной деятельности организаций, для выявления проблем, возникающих при их использовании.
Бесплатно
Налоговое стимулирование инвестиционной деятельности в России: проблемы и перспективы развития
Статья научная
Одним из главных направлений развития налоговой политики Российской Федерации является налоговое стимулирование инвестиционной деятельности организаций. Содействие инвестиционному развитию приобретает особое значение для обеспечения уровня конкурентоспособности и социально-экономического развития государства. Поставленные и реализуемые задачи государства в части экономического развития, а также сложившаяся практика налогообложения показали необходимость применения методов налогового стимулирования и инструментов налогового регулирования в целях обеспечения инвестиционной деятельности. В результате в налоговое законодательство было внесено значительное число налоговых льгот и преференций. От инвестиционной активности напрямую зависят: модернизация производственно-технологической базы отраслей реального сектора экономики, создание современных перспективных высокотехнологичных секторов экономики, а также обеспечение достаточного уровня технологической независимости национального хозяйства. Повышение уровня конкурентоспособности продукции предприятий реального сектора экономики является ключевым аспектом в условиях глобализации и углубления международного деления труда. Важно осуществить значительные структурные изменения в технологическом и организационном аспектах на международном и национальном уровнях для стабильного развития мировой экономики в целом, что реализуемо через налоговое стимулирование инвестиционной деятельности в России.
Бесплатно
Налоговое стимулирование инвестиционной деятельности для повышения экономической безопасности
Статья научная
Изучение вопроса экономической безопасности требует учета влияния различных факторов, важнейшим из которых является инвестиционный фактор. В условиях перехода российской экономики к инновационному пути развития особую актуальность приобретают вопросы налогового стимулирования инвестиционной деятельности. Основные налоговые инструменты стимулирования инвестиций способствуют развитию экономики страны и росту ее экономической безопасности. Для того чтобы минимизировать вероятность возникновения рисковых ситуаций необходимо на этапе реализации инвестиционных проектов проводить комплексную оценку уровня рисков, что обеспечит высокую конкурентоспособность и повысит уровень экономической безопасности предприятия. Налоговое стимулирование инвестиционных проектов способствует инновационному развитию налогоплательщика, а также созданию благоприятных условий роста экономической безопасности страны. Повышение эффективности системы управления инвестиционными проектами, как составляющей экономической безопасности позволит своевременно реагировать на возникновение рисковых ситуаций на этапе реализации проекта, сократит отклонения фактических показателей эффективности от запланированных параметров, а также достичь целей инвестирования за счет снижения и удержания уровня риска на приемлемом уровне...
Бесплатно
Статья научная
Цель исследования - выявить особенности и тенденции развития налоговых доходов Кемеровской области - Кузбасса как региона ресурсного типа в условиях внешних шоков, выработать рекомендации по их стабилизации. Проанализированы показатели 2019-2023 гг., очищенные от инфляции. Показано, что «коронавирусный» кризис привел к резкому падению налоговых доходов регионального бюджета. В 2021-2022 гг. они на 50% превысили уровень 2019 г., но в 2023 г. вновь наблюдался отрицательный тренд. Основным фактором, объясняющим вариацию налоговых доходов, являются поступления от налога на прибыль. Они имеют сильную корреляцию с мировыми ценами на уголь и курсом рубля. Поэтому подтвердилась гипотеза о зависимости налоговых доходов от мирового рынка угля как основного ресурса региона. Снизить зависимость можно только при условии диверсификации валового регионального продукта. Также предложено создание в регионах ресурсного типа стабилизационных фондов, которые будут резервом на период низких цен на сырье (это требует внесения дополнений в федеральное бюджетное законодательство).
Бесплатно
Статья научная
Статья посвящена вопросам стимулирования развития добровольного медицинского страхования через механизмы дифференциации страховых взносов по обязательному медицинскому страхованию. Налоговые льготы могут стать мощным инструментом поощрения граждан и работодателей к приобретению добровольного медицинского страхования, тем самым повышая общий уровень охвата и улучшая здоровье населения. Автор рассматривает ключевые аспекты, связанные с повышением привлекательности ДМС для населения и работодателей, а также анализируют роль налоговых льгот в этом процессе. В статье подчеркивается, что развитие ДМС сможет способствовать снижению нагрузки на государственную систему здравоохранения, расширению возможностей выбора лечебно-профилактических учреждений, повышению уровня здоровья населения. Особое внимание уделяется роли работодателей в продвижении ДМС: корпоративные программы страхования не только повышают лояльность сотрудников, но и позволяют компаниям оптимизировать налоговую нагрузку. Автор делает вывод, что комплексный подход к стимулированию ДМС через страховые взносы по ОМС способен обеспечить устойчивое развитие системы добровольного страхования и улучшить доступность медицинских услуг для населения.
Бесплатно
Налоговые особенности и последствия списания задолженности между юридическими лицами
Статья научная
В статье рассматриваются ключевые аспекты списания задолженности между юридическими лицами в текущих условиях экономики. Представлена важность урегулирования экономических трудностей, таких как реструктуризация и банкротство, а также последствия, связанные с неправильным оформлением списания долгов. В рамках исследования анализируются нормативно-правовые акты, регулирующие списание долгов, включая Гражданский и Налоговый кодексы Российской Федерации. Описаны различные сценарии, в которых возможно списание задолженности, а также риски переквалификации таких операций в «дарение» между юридическими лицами. Это может повлечь за собой налоговые последствия. Особое внимание уделено доказательной базе для обоснования списания задолженности между юридическими лицами. В процессе исследования представлен алгоритм действий для корректного оформления списания задолженности, что поможет избежать необоснованных операций и мошенничества. В заключении подчеркивается важность четкого документирования соглашений о прощении долга, чтобы минимизировать риски юридических споров и обеспечить надлежащий налоговый учет. Представленные в статье выводы исследования являются важным руководством для юридических лиц, деятельность которых направлена на эффективное управление в области минимизации налоговых рисков в условиях бизнес-среды Российской Федерации.
Бесплатно
