Анализ эффективности использования денежных средств предприятия
Автор: Ваниева А.Р., Хадыкина Е.И.
Журнал: Форум молодых ученых @forum-nauka
Статья в выпуске: 1-1 (29), 2019 года.
Бесплатный доступ
В настоящее время актуальна проблема эффективного управления денежными средствами. Низкая эффективность привлечения и использования денежных ресурсов, ограниченное использование финансовых инструментов, технологий и механизмов негативно сказывается на поддержании финансовой стабильности и независимости любой организации.
Денежный поток, предприятие, текущая деятельность, финансовая и инвестиционная деятельность
Короткий адрес: https://sciup.org/140284544
IDR: 140284544 | УДК: 338.5
Analysis of efficiency of cash enterprise
At present, the problem of efficient management of monetary assets is topical. The low efficiency of attracting and using monetary resources, the limited use of financial instruments, technologies, and mechanisms have a negative impact on maintaining the financial stability and independence of any organization.
Текст научной статьи Анализ эффективности использования денежных средств предприятия
Осуществление всех видов финансово-хозяйственных операций сопровождается движением денег - их получением и расходами. Денежные средства во всех формах и типах являются важнейшим независимым объектом финансовой политики предприятия.
Основной целью анализа денежных потоков является влияние уровня адекватности наличности, эффективности их использования, а также баланса положительного и отрицательного денежного потока [2, стр. 374].
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА — средства в отечественной и иностранной валютах, находящиеся в кассе, на расчетном, валютном и других счетах в банках на территории страны и за рубежом, в легко реализуемых ценных бумагах, а также в платежных и денежных документах [1, стр. 205].
Основные преимущества эффективного использования денежных средств:
-
1. Обеспечивает финансовую устойчивость организации в процессе его развития;
-
2. Оказывает положительное влияние на реализацию стратегических целей ее развития;
-
3. Позволяет сократить потребность организации в заемном капитале;
-
4. Оказывает существенное влияние на снижение риска неплатежеспособности.
Активно управляя денежными потоками, можно обеспечить более рациональное и экономичное использование собственных финансовых ресурсов, снизить зависимость организации от привлеченных кредитов. Синхронизация поступлений и платежей денег является важной частью кризисного управления в случае угрозы банкротства [1, стр. 150-151].
Денежный поток – это сумма поступлений и платежей за определенный период времени, который разбивается на отдельные интервалы. Анализ движения денежных потоков – это определение величин притоков и оттоков денежной наличности. Цель анализа денежных потоков – это анализ финансовой устойчивости и доходности предприятия [3, стр. 199-200].
Для наглядности проанализируем источники поступления денежных средств на примере ООО «Эликон-плюс».
ООО «Эликон-плюс» является коммерческой организацией, уставный капитал которого разделен на доли.
Уставный капитал ООО «Эликон-плюс» является частью его имущества, используемого для предпринимательской деятельности, и определяет минимальный размер его имущества, гарантирующего интересы кредиторов Общества.
Основным видом деятельности ООО «Эликон-плюс» является техническое обслуживание и ремонт офисных машин и вычислительной техники.
Анализ источников поступления денежных средств в ООО «Эликон-плюс» представлены в таб. 1.
Таблица 1. Анализ источников поступления денежных средств
|
№ п/п |
Показатель |
2015 |
2016 |
2017 |
Абс. отклон. |
Темп роста, % |
||
|
2016г к 2015г |
2017г к 2016г |
2016г к 2015г |
2017г к 2016г |
|||||
|
1 |
Средства, полученные от покупателей, тыс. руб. |
153,7 |
167,5 |
178,6 |
13,8 |
11,1 |
108,9 |
106,6 |
|
2 |
Прочие доходы, тыс. руб. |
13,3 |
16,5 |
14,4 |
3,2 |
-2,1 |
124,1 |
87,3 |
|
3 |
Итого по текущей деятельности, тыс. руб. |
167,0 |
184,0 |
193,0 |
17,0 |
9,0 |
110,2 |
104,9 |
Поскольку ООО «Эликон-плюс» является предприятием по оказанию услуг по ремонту компьютеров и компьютерных компонентов, приток денежных средств производится только для текущей деятельности предприятия. От инвестиционной и финансовой деятельности в ООО «Эликон-Плюс» денежных притоков нет.
Список литературы Анализ эффективности использования денежных средств предприятия
- Басоновский Л.Е. Теория экономического анализа: Учебное пособие. - М.: ИНФРА - М. Экономист, 2012 - 302 с.
- Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами - М. ЮНИТИ-ДАНА, 2013 - 639 С.
- Хахонова Н.Н. Учет, аудит и анализ денежных потоков предприятия и организаций - М.: ИКЦ «МарТ», 203 - 304 с.
- Яшин С.Н., Яшина Н.И. Совершенствование теоретических и практических основ определения экономического состояния предприятий в целях управления их экономическим развитием // Финансы и кредит 2010 №12.
