Анализ эффективности использования денежных средств предприятия

Осуществление всех видов финансово-хозяйственных операций сопровождается движением денег - их получением и расходами. Денежные средства во всех формах и типах являются важнейшим независимым объектом финансовой политики предприятия.

Основной целью анализа денежных потоков является влияние уровня адекватности наличности, эффективности их использования, а также баланса положительного и отрицательного денежного потока [2, стр. 374].

ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА — средства в отечественной и иностранной валютах, находящиеся в кассе, на расчетном, валютном и других счетах в банках на территории страны и за рубежом, в легко реализуемых ценных бумагах, а также в платежных и денежных документах [1, стр. 205].

Основные преимущества эффективного использования денежных средств:

• 1.    Обеспечивает финансовую устойчивость организации в процессе его развития;

• 2.    Оказывает положительное влияние на реализацию стратегических целей ее развития;

• 3.    Позволяет сократить потребность организации в заемном капитале;

• 4.    Оказывает существенное влияние на снижение риска неплатежеспособности.

Активно управляя денежными потоками, можно обеспечить более рациональное и экономичное использование собственных финансовых ресурсов, снизить зависимость организации от привлеченных кредитов. Синхронизация поступлений и платежей денег является важной частью кризисного управления в случае угрозы банкротства [1, стр. 150-151].

Денежный поток – это сумма поступлений и платежей за определенный период времени, который разбивается на отдельные интервалы. Анализ движения денежных потоков – это определение величин притоков и оттоков денежной наличности. Цель анализа денежных потоков – это анализ финансовой устойчивости и доходности предприятия [3, стр. 199-200].

Для наглядности проанализируем источники поступления денежных средств на примере ООО «Эликон-плюс».

ООО «Эликон-плюс» является коммерческой организацией, уставный капитал которого разделен на доли.

Уставный капитал ООО «Эликон-плюс» является частью его имущества, используемого для предпринимательской деятельности, и определяет минимальный размер его имущества, гарантирующего интересы кредиторов Общества.

Основным видом деятельности ООО «Эликон-плюс» является техническое обслуживание и ремонт офисных машин и вычислительной техники.

Анализ источников поступления денежных средств в ООО «Эликон-плюс» представлены в таб. 1.

Таблица 1. Анализ источников поступления денежных средств

Поскольку ООО «Эликон-плюс» является предприятием по оказанию услуг по ремонту компьютеров и компьютерных компонентов, приток денежных средств производится только для текущей деятельности предприятия. От инвестиционной и финансовой деятельности в ООО «Эликон-Плюс» денежных притоков нет.