Анализ состава и динамики дебиторской задолженности ООО "Мир-Торг"

Актуальность выбранной темы обоснована тем, что состояние дебиторской задолженности и ее размер оказывают влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в текущие активы, а, следовательно, и на финансовое состояние организации.

В процессе своей деятельности хозяйствующие субъекты производят (генерируют) дебиторскую задолженность в результате следующих хозяйственных операций:

• •    отгрузка продукции, производство работ, оказание услуг с отсрочкой платежа;

• •    предварительная оплата (авансовые платежи) за товары, работы услуги.

Дебиторская задолженность образуется тогда, когда имеет место временной интервал между отгрузкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг и поступлением денежных средств (оплатой) или когда оплата производится ранее, чем получение товаров, работ, услуг. Таким образом, имеет место кредитование покупателя или продавца, и сумма долга до момента его оплаты является кредиторской задолженностью покупателя (или продавца) [3].

Проводя анализ состояния дебиторской задолженности на организации, необходимо различать реальную и нереальную (неоправданную) дебиторские задолженности [2]. В ходе проведения анализа дебиторской задолженности в ООО «МИР-ТОРГ» производим выборку тех обязательств, сроки погашения которых наступают в выбранном отчетном периоде, а также отсроченных и просроченных обязательств (табл. 1).

Таблица 1

Изменение дебиторской задолженности в ООО «МИР-ТОРГ» в 2016-2017гг

Данные таблицы 1 показывают, что дебиторская задолженность организации ООО «МИР-ТОРГ» носит краткосрочный характер, это говорит о том, что эта задолженность принадлежит к задолженности длительностью до трех месяцев.

Дебиторская задолженность в 2016 году – 9761,00 тыс.руб, а в 2017 году – 13917,00тыс.руб. В 2017 году по сравнению с 2016 годом дебиторская задолженность увеличивается на 4156,00 тыс. руб или на 42,6%.

Сумма дебиторской задолженности длительностью свыше трех месяцев на конец 2016 года остатка не имела.

Рассмотрим структуру дебиторской задолженности ООО «Мир-Торг» за период с 2016- 2017 год (табл. 2).

Таблица 2

Структура дебиторской задолженности

ООО «МИР-ТОРГ» в 2016-2017гг

Из таблицы 2 видно, что в 2016 году дебиторская задолженность ООО «МИР-ТОРГ» составляла 9761,00 тыс. руб, а в 2017 году – 13917,00 тыс. руб.

Наибольшее изменение в структуре дебиторской задолженности ООО «МИР-ТОРГ» на 3,62% произошло в задолженности поставщиков. Поставщики в 2016 году составляли 1995 тыс. руб. или 20,44%, а в 2017 году – 2341 тыс. руб. или 16,82%. В 2017 году произошло увеличение дебиторской задолженности поставщиков по сравнению с 2016 годом на 346 тыс. руб. или на 14,78%.

Покупатели в 2016 году составляли 5190,00 тыс.руб. или 53,17%, а в 2017 году – 7273,00 тыс. руб. или 52,26%. В 2017 году произошло увеличение дебиторской задолженности покупателей по сравнению с 2016 годом на 2083,00 тыс.руб. или на 28,64%.

Прочие дебиторы в 2016 году составляли 2558,00 тыс. руб. или 26,21%, а в 2017 году – 4111,00 тыс. руб. или 29,54%. В 2017 году произошло увеличение дебиторской задолженности поставщиков по сравнению с 2016 годом на 1553,00 тыс. руб. или на 37,78%.

В целом по ООО «МИР-ТОРГ» можно сделать вывод, что уровень дебиторской задолженности является достаточно невысоким. Что касается сроков погашения, то просроченная и долгосрочная задолженность на предприятии отсутствуют, что положительно характеризует состояние дебиторской задолженности и соответственно финансовое состояние предприятия.