Методические рекомендации по оценке уровня устойчивого развития машиностроительных предприятий

Машиностроение – базовая отрасль промышленного производства, создающая активную часть основного капитала и определяющая потенциал не только промышленности, но и экономики в целом. Уровень развития предприятий машиностроения оказывает самое непосредственное влияние на эффективность и производительность общественного труда, обороноспособность и экономическую независимость государства и является основой реализации стратегии устойчивого развития страны.

Устойчивое развитие предприятия – это эффективный целенаправленный процесс динамичного изменения качественных и количественных показателей его деятельности, обеспечивающий переход предприятия в качественно новое состояние на основе адаптации его внутренней среды к разнонаправленному воздействию факторов внешней среды.

Управление процессом устойчивого развития предприятия, оценка, анализ и контроль эффективности используемых средств и уровня достижения поставленных целей требуют разработки соответствующей системы показателей.

Несмотря на достаточно высокий интерес исследователей к вопросу устойчивого развития предприятий [1–3], до сих пор отсутствует общепризнанный научно обоснованный комплексный показатель для оценки его уровня.

Предлагаемые методические рекомендации по оценке уровня устойчивого развития машиностроительных предприятий основаны на агрегировании частных показателей в систему обобщающих показателей, азатемив интегральный показатель, позволяющий сделать однозначный вывод об уровне устойчивого развития за исследуемый период. Использование взаимоувязанных и взаимодополняемых показателей обеспечивает достижение полноты, целенаправленности и объективности описания исследуемого объекта и обоснованной формулировки последующих выводов на базе проведения углубленного анализа и выявления резервов повышения уровня устойчивого развития.

Процесс оценки осуществляется в несколько последовательных этапов.

I этап. Определение составляющих устойчивого развития на основе выявления наиболее значимых факторов, оказывающих влияние на уровень устойчивого развития машиностроительных предприятий.

В соответствии с Основными положениями стратегии устойчивого развития России устойчивое развитие реализуется через экономическую эффективность, социальную справедливость и экологическую безопасность [4].

Предприятия машиностроительного комплекса оказывают существенное влияние на окружающую среду, являясь ее потенциальными загрязнителями (воздушного пространства, водных источников и почвы). Социальная значимость машиностроения определяется тем, что на предприятиях комплекса занят каждый четвертый работающий в промышленности [5].

Таким образом, уровень устойчивого развития предприятий машиностроения определяет минимизация вредного влияния производственной деятельности на окру- жающую среду, повышение степени социальной защищенности персонала при условии реализации всех обязательств, принятых на себя предприятием. В связи с этим при формировании системы показателей необходимо учитывать не только экономические, но также и социальные, и экологические аспекты.

Устойчивое экономическое развитие, в свою очередь, характеризует динамика экономического роста, улучшение финансового состояния и повышение эффективности использования всей совокупности ресурсов, укрепление рыночных позиций, инновационная и инвестиционная активность.

В связи с этим необходимо выделить следующие важнейшие подсистемы экономической составляющей устойчивого развития: финансово-экономическую, рыночную, производственную и инновационно-инвестиционную. Такая классификация обеспечиваетоценку уровня устойчивого развития машиностроительных предприятий с учетом всех факторов внешней и внутренней среды предприятия.

II этап. Формирование системы частных (единичных) показателей, позволяющих наиболее полно оценить влияние соответствующих факторов на уровень устойчивого развития машиностроительных предприятий.

При построении системы показателей необходимо учитывать следующие требования [6–8]:

• 1)    число показателей должно быть достаточным, но, по возможности, сведенным к минимуму;

• 2)    показатели должны иметь количественное выражение;

• 3)    показатели должны быть синхронизированы во времени;

• 4)    показатели должны иметь прозрачную природу;

• 5)    показатели должны быть конкретными и однозначными в толковании полученных результатов;

• 6)    основой расчета показателей должен стать имеющийся на предприятии порядок учета и отчетности;

• 7)    при выборе показателей требуется системный подход, принимающий в расчетвзаимодействие подсистем;

• 8)    показатели должны быть экономичными: соотношение полезности показателей и затрат на их получение должно быть допустимым.

Частные показатели оценки применительно к составляющим устойчивого развития, выбранные с учетом вышеуказанных требований, представлены в табл. 1. Важно отметить, что используемые показатели отражают не только количественные, но и качественные характеристики устойчивого развития машиностроительных предприятий.

Предлагаемый подход к оценке развития объединяет в систему показатели, наиболее полно характеризующие реальное состояние предприятия, и позволяет оценить и проследить динамику устойчивого развития предприятия.

Для обеспечения целенаправленного устойчивого развития руководство предприятий должно стремиться к максимальному улучшению характеристик всех частных показателей.

III этап. Определение индексов частных показателей устойчивого развития. В качестве индексов используются цепные темпы роста показателей, характеризующие их относительное изменение по сравнению с предшествующим периодом.

Необходимо учесть, что все частные показатели делятся на две группы: увеличение значений показателей первой группы приводит к росту уровня устойчивого развития, в то время как положительные изменения значений показателей второй группы вызывают его сниже- ние.

Индекс частного показателя из первой группы рас- kt

,

считывается по формуле iX       X kt-1

где iXk – индекс изменения k-го частного показателя, доли единицы; Xkt – значение k-го частного показателя в исследуемом периоде, натуральные единицы; X kt-1 – значение k-го частного показателя в предшествующем пе- риоде, натуральные единицы.

Индекс частного показателя из второй группы рассчитывается по формуле

IV этап. Оценка весовых коэффициентов частных показателей и отдельных составляющих устойчивого развития. Учет значимости показателей имеет приоритетное значение в процессе обеспечения устойчивого развития машиностроительных предприятий. Значения коэффициентов весомости представляют собой количественную характеристику значимости данного показателя среди других показателей.

Для определения веса коэффициентов частных показателей и отдельных составляющих устойчивого развития можно воспользоваться различными методами, основанными на экспертных оценках (ранжирование, балльный метод, непосредственная оценка, парное сравнение, множественное сравнение и др.).

В качестве экспертов предлагается привлечь ведущих ученых-экономистов, а также специалистов-практиков высшей квалификации, входящих в состав управленцев высшего и среднего звена машиностроительных предприятий.

Оценка степени согласованности мнений экспертов осуществляется с помощью коэффициента множественной ранговой корреляции (коэффициента конкордации) по следующей формуле [9]:

W =

ⁿ ⎛ ^m ₂ 12 _{3     ∑ ∑ Rij}

m ( n - n ) i = 1 ⎝ j = 1

где m – число групп, которые ранжируются; n – число переменных; R_ij – ранг i- фактора у j -единицы.

Коэффициентконкордации изменяется в диапазоне от 0 до 1, причем значение показателя, равное 0, свидетельствует о полной несогласованности, а 1 –об абсолютном единодушии экспертов.

Оценка неслучайности согласия мнений экспертов производится с помощью критерия согласия Пирсона. Суммарное значение всех коэффициентов равно единице.

V этап. Расчетсводных индексов, характеризующих экономическую составляющую устойчивого развития. Сводный индекс финансово-экономической составляю- щей устойчивого развития рассчитывается по формуле средней арифметической взвешенной:

I _ФЭ = Σ i _{ФЭ l} a _{ФЭ l} ,                   (4)

где I _ФЭ – сводный индекс финансово-экономической составляющей устойчивого развития, доли единицы; i _{ФЭ l} – индекс изменения l -го частного показателя, характеризующего финансово-экономическую составляющую устойчивого развития, доли единицы; a _{ФЭ l} – весовой коэффициент l -го частного показателя, характеризующего финансово-экономическую составляющую устойчивого развития, доли единицы; a _{ФЭ l}<  0, Σ a _{ФЭ l} =1.

Сводный индекс рыночной составляющей устойчивого развития рассчитывается по формуле:

I _Р = ∑ i _{Р m} ⋅ a _{Р m} ,                     (5)

где I _Р – сводный индекс рыночной составляющей устойчивого развития, доли единицы; i _{Р m} – индекс изменения m -го частного показателя, характеризующего рыночную составляющую устойчивого развития, доли единицы; a _{Р m} – весовой коэффициент m -го частного показателя, характеризующего рыночную составляющую устойчивого развития, доли единицы; a _{Р m} <0, Σ a _{Р m} =1.

Сводный индекс производственной составляющей устойчивого развития рассчитывается по формуле

I _П = ∑ i _{П n} ⋅ a _{П n} , (6)

где I _П – сводный индекс производственной составляющей устойчивого развития, доли единицы; i _{П n} – индекс изменения n -го частного показателя, характеризующего производственную составляющую устойчивого разви-

Таблица 1

s H s M a о о s У )S о н S )S К	Обобщающий индекс экономической составляющей устойчивого развития	Сводный индекс финансовоэкономической составляющей устойчивого развития	Коэффициент автономии
			Коэффициент обеспеченности собственными средствами
			Коэффициент текущей ликвидности
			Прибыль от реализации продукции
			Выручка от реализации продукции
			Рентабельность продаж
			Рентабельность продукции
			Производительность труда
		Сводный индекс рыночной составляющей устойчивого развития	Уровень конкурентоспособности продукции
			Доля рынка
			Коэффициент опережения темпов роста цен на готовую продукцию над темпами роста цен на материальные ресурсы
		Сводный индекс производственной составляющей устойчивого развития	Материалоемкость
			Энергоемкость
			Коэффициент трудоотдачи
			Фондоемкость
			Фондовооруженность
			Коэффициент износа оборудования
			Коэффициент обновления оборудования
			Коэффициент загрузки производственной мощности
		Сводный индекс инновационноинвестиционной составляющей устойчивого развития	Удельный вес инновационной продукции в общем объеме выпуска
			Удельный вес продукции, выпускаемой менее 3 лет
			Удельный вес затрат на НИОКР в общих затратах на производство продукции
			Доходность инновационной деятельности
			Удельный вес инвестиций, связанных с инновациями, в общем объеме инвестиций
			Коэффициент инновационной активности
			Инвестиции в основные фонды
			Коэффициент инвестиционной активности
	Обобщающий индекс экологической составляющей устойчивого развития		Коэффициент ресурсосбережения
			Коэффициент загрязнения окружающей среды
			Сумма штрафов за нарушение экологических параметров
			Сумма отчислений на экологические мероприятия
	Обобщающий индекс социальной составляющей устойчивого развития		Отношение средней зарплаты на предприятии к средней зарплате по промышленности
			Коэффициент текучести кадров
			Коэффициент стабильности кадров
			Профессиональная укомплектованность кадрами
			Удельный вес персонала с высшим профессиональным образованием

Система показателей оценки уровня устойчивого развития машиностроительных предприятий

тия, доли единицы; a _{П n} – весовой коэффициент n -го частного показателя, характеризующего производственную составляющую устойчивого развития, доли единицы; a _{П n} <0, Σ a _{П n} =1.

Сводный индекс инновационно-инвестиционной составляющей устойчивого развития рассчитывается по формуле:

I _ИИ = Σ i _{ИИ o} ⋅ a _{ИИ o} ,

где IИИ – сводный индекс инновационно-инвестиционной составляющей устойчивого развития, доли единицы; iИИo – индекс изменения o-го частного показателя, характеризующего инновационно-инвестиционную составляющую устойчивого развития, доли единицы; aИИo – весовой коэффициент o-го частного показателя, характеризу- ющего инновационно-инвестиционную составляющую устойчивого развития, доли единицы; aИИo <0,Σ aИИo =1.

VI этап. Расчетобобщающего индекса экономической составляющей устойчивого развития осуществляется по формуле:

I _ЭКОН = I _ФЭ b _ФЭ + I _Р b _Р + I _П b _П + I _ИИ b _ИИ, (8) где I _ЭКОН – обобщающий индекс экономической составляющей устойчивого развития, доли единицы; b _ФЭ–ве-совой коэффициент финансово-экономической составляющей устойчивого развития, доли единицы; b _Р–весо-вой коэффициентрыночной cоставляющей устойчивого развития, доли единицы; b _П – весовой коэффициентпро-изводственной cоставляющей устойчивого развития, доли единицы; b _ИИ – весовой коэффициент инновационноинвестиционной cоставляющей устойчивого развития, доли единицы.

Фактически, значения обобщающих индексов устойчивого развития отражают средневзвешенный темп роста частных показателей по каждой составляющей.

VII этап. Расчетобобщающего индекса экологической составляющей устойчивого развития осуществляется по формуле:

I ЭКОЛ = ^Σ i ЭКОЛ p ^⋅ a ЭКОЛ p ,

где I _ЭКОЛ – обобщающий индекс экологической составляющей устойчивого развития, доли единицы; i _{ЭКОЛ p} – индекс изменения р -го частного показателя, характеризующего экологическую составляющую устойчивого развития, доли единицы; a _{ЭКОЛ p} – весовой коэффициент р -го частного показателя, характеризующего экологическую составляющую устойчивого развития, доли единицы.

VIII этап. Расчетобобщающего индекса социальной составляющей устойчивого развития осуществляется по формуле:

I _С = ∑ i _{С q} ⋅ a _{С q} ,

где I _С – обобщающий индекс социальной составляющей устойчивого развития, доли единицы; i _{С q}– индекс изменения q -го частного показателя, характеризующего социальную составляющую устойчивого развития, доли единицы; a _{С q} – весовой коэффициент q -го частного показателя, характеризующего социальную составляющую устойчивого развития, доли единицы.

IX этап. Вычисление интегрального индекса устойчивого развития машиностроительного предприятия производится на основе объединения всех обобщающих индексов в единый показатель с использованием взвешенной средней арифметической:

I УР = I ЭКОН ^⋅ d ЭКОН + I ЭКОЛ ^⋅ d ЭКОЛ + I С ^⋅ d С ,

где IУР – интегральный индекс устойчивого развития, доли единицы; dЭКОН – весовой коэффициент экономической составляющей устойчивого развития, доли единицы; dЭКОЛ– весовой коэффициентэкологической составляющей устойчивого развития, доли единицы; dС– весовой коэффициент социальной составляющей устойчивого развития, доли единицы.

X этап. Формулировка вывода об уровне устойчивого развития машиностроительного предприятия. Вывод об уровне устойчивого развития производится на основе интерпретации интегрального индекса устойчивого развития (табл. 2).

XI этап. Анализ результатов оценки уровня устойчивого развития машиностроительного предприятия. В процессе анализа определяется влияние каждого фактора и на основании этого выявляются существующие проблемы и неиспользованные резервы повышения уровня устойчивого развития.

Изучение динамики показателей за несколько периодов дает возможность определить основные тенденции устойчивого развития предприятия. На основании результатов анализа разрабатываются рекомендации для руководства предприятия, направленные на повышение уровня устойчивого развития предприятия. По результатам анализа и оценки выявляется необходимость корректировки целей, функций, принципов и методов управления устойчивым развитием предприятия.

Предлагаемая система показателей оценки позволяет осуществлять мониторинг уровней интегрального, обобщающих и сводных показателей устойчивого развития; синтезировать и анализировать значения основных факторных составляющих устойчивого развития и их влияние на общий уровень устойчивого развития машиностроительных предприятий.

Интеграция частных показателей, отражающих воздействие не только внутренних, но и внешних факторов, обес-печиваетвсестороннюю оценку состояния предприятия

Таблица 2

Шкала оценок интегрального индекса устойчивого развития машиностроительного предприятия

Значение интегрального индекса устойчивого развития Оценка уровня развития предприятия IУР < 1 Отсутствие развития IУР =1 Стагнация 1