Необходимость изменения налоговой политики как одного из главных факторов социально-экономического развития государства

В настоящее время развитие и укрепление экономики, ее модернизация и совершенствование невозможно без эффективно действующей налоговой политики. Налоговая политика представляет собой деятельность государства, выражающаяся в разработке и применении условий утверждении и порядка реализации налоговых отношений. Конечной целью этой деятельности выступает достижение целей экономического обеспечения основных функций, возложенных на государственные структуры. Налоговая политика как составная часть экономической политики устанавливает виды налогов, сборов и обязательных платежей [1], а также непосредственно порядок их взимания и регулирования государством. Как показывает исторический опыт, благодаря использованию такого средства как налоговая политика, государство имеет возможность распределять и перераспределять национальный доход, тем самым влиять на социально-экономическую ситуацию в стране.

Посредством осуществления деятельности в области формирования налогов, порядка их взимания и регулирования, государство в состоянии решить следующие задачи:

• -    во-первых, найти необходимое равновесие в ходе одновременной реализации конкурирующих функций налогов;

• -    во-вторых, посредством осуществления налоговой политики происходит обеспечение такого уровня налоговых поступлений в бюджетную систему, при котором возникают в достаточной мере средства, достаточные для того, чтобы государство смогло выполнять принятые на себя расходные обязательства;

• -    в-третьих, посредством налоговой политики государство может эффективно ограничивать те диспропорции, которые возникают в ходе распределения доходов. Например, когда определенные субъекты получают большую часть средств;

• -    в-четвертых, посредством эффективной налоговой политики происходит существенное стимулирование реализации тех общественнозначимых целей, которые в конечном итоге приводят к развитию всей социально-экономической ситуации в стране;

• -    в-пятых, налоговая политика позволяет нейтрализовать те риски, которые могут отрицательно влиять на общую экономическую безопасность всего государства.

Эффективно проводимая налоговая политика - это то, что позволяет государству значительно увеличить показатели инвестиций и инноваций [3], которые в конечном итоге приводят к увеличению показателей экономического роста.

Вместе с тем, следует признать, что в нашей стране проводимая налоговая политика не является достаточно эффективной и не всегда в полной мене способствует достижения целям социально-экономического развития. Есть определенный ряд вопросов, которые необходимо решить.

В этой связи, на мой взгляд, для повышения эффективности налоговой политики, ее содержания, необходимо осуществить реализацию следующих задач:

• -    во-первых, признать приоритетность развития производительных сил, а именно в больше степени тех, кто производит товары группы А (промышленные товары или товары, предназначенные для производства

других товаров). Для этого необходимо максимально возможно стимулировать частные инвестиции за счет применения в отношении них полного или частичного освобождения от действующей системы налогообложения;

• -    во-вторых, произвести ликвидацию налоговых ограничений законного права человека. Это позволит ему самостоятельно обеспечивать достойный уровень жизни как себя так и своей семьи;

• -    в-третьих, необходимо максимально соблюдать принцип социальной справедливости. В рамках этих действий следует исключить из налогооблагаемых доходов такие направления как реальный прожиточный минимум, а также исключить косвенное налогообложение тех товаров массового спроса, которые составляют содержание так называемой «минимальной потребительской корзины» [4]. Это позволит малоимущим гражданам больше удовлетворять свои потребности, повысит потребительский спрос, а за счет этого и увеличит производство товаров;

• -    в-четвертых, необходимо изменить действующие меры налогообложения части системы подоходного налога. В настоящее время у нас действует пропорциональная система налогообложения. На мой взгляд, государству следует пересмотреть и изменить действующую систему налогообложения на прогрессивную. Эта мера позволит существенно снизить налоговую нагрузку для большей части налогоплательщиков – физических лиц, приведет к существенному увеличению покупательского спроса основной массы населения государства, увеличит объем поступлений в бюджет, изменит социальное расслоение на очень бедных и очень богатых.

• -    в-пятых, необходимо повысить собираемость налогов во внешнеэкономической сфере, куда включаются также таможенные пошлины. Как известно, с момента распада СССР по настоящее время в настоящее время ежегодно наблюдается существенный вывоз капитала, теневой оборот импортных товаров. В этом направлении государству следует взимать налог на добавленную стоимость при экспорте товаров с возмещением его экспортеру только в том случае, если будет иметь место поступление экспортной выручки. И, параллельно, необходимо будет взимать НДС при переводе импортерами авансов нерезидентам с зачетом либо возмещением их при растаможивании ввезенных товаров. В случае, если возникнет ситуация, при которой экспортная выручка не будет поступать, то государству следует взимать штрафы с экспортеров и импортеров, которые допустили вывоз капитала, в размере уплаченного ими НДС. При этом в отношении тех экспортеров, которые вывозят товары с высокой степенью переработки, необходимо предусмотреть возможность предоставления отсрочки уплаты НДС при экспорте. Размер НДС в этом случае не обязательно должен быть равен 18%;

• -    в-шестых, одним из приоритетных направлений создания благоприятной инновационной и инвестиционной среды для нашей

экономики, а также действенной антикризисной мерой может стать отмена налога на добавленную стоимость (НДС). По сути, НДС в реальности ведет не к снижению цен, а их росту, и чем сложнее товар, тем выше инфляционное воздействие НДС на экономику. Фактически НДС выступает своего рода штрафом в отношении организации за то, что оно усложнило свое производство. Также, одним из существенных недостатков НДС выступает направление оборотного капитала предприятий на его оплату [2]. Очень часто такое действие отрицательно сказывается на большей части экспортеров, которым возврат НДС задерживается на очень длительное время.

Одним из главных недостатков НДС выступает также чрезмерная трудоемкость и наличие высоких административных издержек взимания этого налога. По статистике процесс начисления НДС очень трудоемкий и занимает практически около половины того времени, которое бухгалтер использует для своей работы. Также, в осуществлении проверок отчетности по НДС участвуют большое количество налоговых инспекторов. Таким образом, отмена НДС позволит решить множество проблем, позволит компенсировать доходы бюджета за счет указанных выше источников, а также за счет введения налога с продаж на потребительские товары.

Реализация вышеуказанных мер в части изменения и повышения эффективности налоговой политики даст возможность более эффективно развивать отечественную экономику, позволит ей выйти на более высокий качественный уровень за счет чего государство сможет решить множество проблем, существующих в социально-экономической сфере.