Незаконное присвоение активов: уголовно-правовая характеристика, квалификация и проблемы противодействия в контексте современной экономической безопасности

Корпоративное мошенничество в российских компаниях имеет существенные особенности. Связано это с тем, что в компаниях низкое качество корпоративного управления, вследствие которого в мошеннических схемах в России участвует высший управленческий персонал, в то время как в западных — в основном средний и линейный персонал.

В авторском исследовании затронута наиболее актуальная категория экономического преступления для российского бизнеса — незаконное присвоение активов.

В условиях глобализации финансовых рынков и усложнения корпоративных структур проблема незаконного присвоения активов выходит на первый план в системе угроз экономической безопасности как отдельных государств, так и мирового сообщества в целом. Незаконное присвоение активов представляет собой не просто хищение в традиционном понимании, а сложный, многоступенчатый процесс, зачастую ма- скируемый под легальные гражданско-правовые сделки и использующий пробелы в корпоративном, финансовом и международном праве [12, c. 215]. Данное деяние наносит колоссальный ущерб [3; 4] не только конкретным собственникам и инвесторам, но и подрывает основы доверия к финансовым институтам, деловой репутации юрисдикций и задерживает инвестиционные процессы. Несмотря на повышенное внимание со стороны законодателя и правоприменительных органов, остаются серьезные проблемы в квалификации, расследовании и предупреждении незаконного присвоения активов, что обуславливает актуальность настоящего исследования.

• 1.    Понятие и уголовно-правовая природа незаконного присвоения активов

В отечественном уголовном законодательстве отсутствует самостоятельный состав преступления под определением «незаконное присвоение активов». Однако это не означает отсутствия правового реагирования. Так, Н. А. Лопашенко отмечает, что «незаконное присвоение активов является собирательным криминологическим понятием, охватывающим ряд составов, предусмотренных главой 21 («Преступления против собственности») и главой 22 («Преступления в сфере экономической деятельности») Уголовного кодекса РФ (Далее — УК РФ)» [12, c. 215–217].

В современном высокотехнологичном обществе незаконное присвоение активов считается распространенной формой преступности и поэтому часто подменяется другими преступлениями в сфере экономической деятельности, которые нередко связаны с использованием весьма сложных форм информационных технологий.

Все активы делятся на группы, охватывающие как материальные объекты, так и нематериальные. При этом к имуществу предприятия относят не только товарно-ма- териальные ценности (ТМЦ), основные средства, нематериальные активы, но и денежные средства и приравненные к ним, а также финансовые вложения, то есть любые ценности, чья стоимость может быть выражена в денежной оценке [6, с. 61].

Основа незаконного присвоения активов выражается в большинстве случаев выражается в деяниях, предусмотренных следующими нормами УК РФ:

• а)    Присвоение или растрата (ст. 160 УК РФ)

Представляет собой форму хищения, при которой виновный изымает и удерживает у себя вверенное ему имущество. Ключевым моментом является установление незаконного владения. Растрату А. И. Бойцов определяет как «отчуждение, потребление или издержание вверенного имущества. Ее ключевое отличие в том, что здесь отсутствует стадия незаконного владения — имущество переходит из правомерного владения виновного сразу в незаконное распоряжение (например, продается, тратится или уничтожается)» [5, с. 220].

Признаками являются:

• 1)    нахождение имущества, вверенного виновному (на основе договора, служебного положения, специального поручения);

• 2)    обращение этого имущества в свою пользу или пользу третьих лиц;

• 3)    безвозмездность изъятия;

• 4)    противоправность и корыстная цель.

В контексте незаконного присвоения активов вверенным имуществом могут выступать не только деньги или товары, но и пакеты акций, доли в уставном капитале, права требования, иные ценные бумаги.

• б)    Мошенничество (ст. 159 УК РФ)

Применяется в случаях, когда присвоение активов происходит путем обмана или злоупотребления доверием, но без признака «вверенности». Распространенные способы:

• 1)    фиктивные сделки купли-продажи акций;

• 2)    подделка решений собраний акционеров;

• 3)    использование подставных лиц и компаний для приобретения контроля над активами [5, c. 220–222].

• в)    Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем (ст. 174, 174.1 УК РФ)

• 2.    Способы совершения незаконного присвоения активов и их квалификация

Данные составы являются логическим продолжением незаконного присвоения активов. Присвоенные активы, особенно в крупных размерах, почти всегда подвергаются сложным финансовым операциям для придания им видимости законного происхождения (например, через цепочки перепродаж, внесение в уставные капиталы новых компаний, инвестиции в недвижимость).

Особенностью незаконного присвоения активов в современном контексте является его транснациональность. Активы часто выводятся в офшорные зоны с высоким уровнем банковской тайны и слабым регулированием, что многократно усложняет их отслеживание и возврат [10, c. 493].

Переходя к изучению способов присвоения активов, необходимо отметить, что существенный ущерб предприятиям приносит мошенничество в отношении основных средств. Такие схемы могут представлять собой следующие: покупка или же перепродажа основных средств на нерентабельных условиях для предприятия; передача основных средств на сбережение другим лицам; досрочное необоснованное списание основных средств и использование их в личных целях; внесение основных средств в качестве вклада в уставный капитал третьих лиц; передача основных средств в аренду на невыгодных для предприятия условиях, которые могут привести к их утрате при невыполнении условий сделки; использование основных средств в собственных целях для изготовления продукции, получение залога и т. д. [6, с. 62].

Методика незаконного присвоения активов постоянно эволюционирует. В настоящее время можно выделить следующие действия, которые образуют состав противоправного деяния:

• 1.    Злоупотребление полномочиями в корпоративном управлении (корпоративный шпионаж и рейдерство):

• 2.    Присвоение через банкротство:

• 3.    Использование фиктивных долговых обязательств:

• 4.    Присвоение бюджетных средств и активов государственных компаний:

• 3.    Проблемы квалификациии отграничения от смежных составов

Используя свое служебное положение (гендиректор, главный бухгалтер, миноритарный акционер с доступом к информации), виновный заключает заведомо невыгодные для компании сделки с подконтрольными ему структурами, «размывает» долю законных владельцев через дополнительные эмиссии акций, блокирует деятельность предприятия с последующим выкупом его активов по заниженной цене. Квалификация: ст. 160 (при наличии вверенности), ст. 159 (при обмане), ст. 201 («Злоупотребление полномочиями»), ст. 170.1 («Фальсификация единого государственного реестра юридических лиц») УК РФ [12, с. 11–14].

Как справедливо отмечают В. М. Ко-чедыкова и А. В. Майоров: «отсутствие в Уголовном кодексе РФ самостоятельной нормы об ответственности за рейдерство не означает отсутствия правового реагирования — действия захватчиков квалифицируются по совокупности более десятка статей, включая мошенничество (ст. 159 УК РФ), фальсификацию реестров (ст. 170.1 УК РФ), преднамеренное банкротство (ст. 196 УК РФ) и другие» [10, c. 494]. При этом потенциальными жертвами выступают не только крупные корпорации, но и субъекты малого предпринимательства, виктимность которых повышена в силу отсутствия систем внутреннего контроля и правовой защиты [10, c. 492].

Инициирование или контроль над процедурой банкротства с целью скупки ключевых активов компании-должника по минимальной стоимости через подставных лиц. Квалификация: помимо ст. 159, 160 УК РФ, возможна ст. 195 УК РФ («Неправомерные действия при банкротстве»), ст. 196 УК РФ («Преднамеренное банкротство») [9, c. 164–165; 7, с. 142–143].

Создание искусственной кредиторской задолженности через договоры займа или оказания услуг с последующим обращением взыскания на активы в рамках исполнительного производства. Квалификация: ст. 159 УК РФ (мошенничество), ст. 170.1 УК РФ (фальсификация доказательств по гражданскому делу, если они представлялись в суд) [1, с. 112–115].

Наиболее общественно опасный вид, связанный с коррупционной составляющей. Схемы включают нецелевое использование средств, завышение стоимости государственных контрактов, продажу государственного имущества по заниженной цене. Квалификация: ст. 160, ст. 159, ст. 285 УК РФ («Злоупотребление должностными полномочиями»), ст. 286 УК РФ («Превышение должностных полномочий») [5, c. 310–315].

Основные трудности в правоприменении возникают при разграничении:

• а)    Присвоения (ст. 160 УК РФ) и мошенничества (ст. 159 УК РФ)

Ключевой критерий — наличие у виновного правомочий в отношении имущества до момента его изъятия. Если лицо изначально получило имущество законно (на хранение, в управление), а затем обратило его в свою пользу — ст. 160 УК РФ. Если для завладения имуществом лицо использовало обман, и имущество поступило к нему уже в результате этого обмана — ст. 159 УК РФ [12, c. 230–232].

• б)    Присвоения и гражданско-правового деликта

Многие схемы незаконного присвоения активов внешне оформлены как гражданские сделки (договоры купли-продажи, залога, уступки права требования). Задача следствия — доказать корыстный умысел, направленный на безвозмездное изъятие и обращение чужого имущества, а не просто на неисполнение договорных обязательств [2, с. 418–419]. Наличие встречного предоставления (даже заниженного) не исключает состава преступления, если доказан умысел на причинение ущерба.

Заключение и предложения по совершенствованию законодательства

Незаконное присвоение активов представляет собой многогранную угрозу, борьба с которой требует системного подхода. Как отмечается в криминологической литературе, «в системе противодействия экономической преступности важное место отводится виктимологическим мерам профилактики, направленным на обеспечение защиты потенциальных жертв» [10, c. 492–493]. В целях повышения эффективности противодействия незаконному присвоению активов предлагается:

• 1.    Уголовно-правовые меры:

• 2.    Процессуальные и криминалистические меры:

• 3.    Профилактические меры:

Рассмотреть возможность введения в УК РФ специального квалифицированного состава, предусматривающего повышенную ответственность за хищение, совершенное в отношении активов (акций, долей, имущественных комплексов) с использованием своего служебного положения в корпоративном управлении и сопряженное с фальсификацией реестров или корпоративных документов [8, c. 65–67]. Это позволит более точно отразить общественную опасность деяния.

Подготовка следователей и экспертов в области корпоративных финансов и меж- дународного права. Внедрение цифровых технологий для отслеживания транзакций (forensic accounting).

Ужесточение контроля со стороны регуляторов (ЦБ РФ, Росфинмониторинг) за сделками с крупными активами и операциями с офшорами. Стимулирование бизнеса к внедрению систем внутреннего контроля (compliance) и ethical codes.

Только комплексное применение уголовно-правовых, экономических и организационных мер позволит создать эффективный барьер на пути незаконного присвоения активов и обеспечить защиту прав собственности как основы экономического развития.