Особенности судебно-экономический экспертизы при расследовании преступлений о криминальном банкротстве

Бесплатный доступ

Рассмотрена сущность и особенности судебной экспертизы в соответствии с Федеральным законом от 31.05.2001 N 73-ФЗ, а также специфика судебной экономической экспертизы как самостоятельного вида в структуре существующих судебных экспертиз. Раскрыта характеристика бухгалтерской и финансово-экономической экспертизы, обуславливающих судебную экономическую экспертизу в целом. Систематизированы вопросы, решаемые экспертом при расследовании преступлений о криминальном банкротстве, приведены виды криминальных банкротств и их специфика. Проанализированы особенности производства судебно-экономический экспертизы при расследовании преступлений о криминальном банкротстве.

Еще

Судебная экспертиза, судебно-экономическая экспертиза, криминальное банкротство, преднамеренное и фиктивное банкротство

Короткий адрес: https://sciup.org/170187064

IDR: 170187064   |   DOI: 10.24411/2500-1000-2020-11269

Текст научной статьи Особенности судебно-экономический экспертизы при расследовании преступлений о криминальном банкротстве

Судебно-экономическая экспертиза в отношении предприятий, оказавшихся в состоянии банкротства, на данном периоде развития рыночной экономики позволяет решить ряд нижеследующих вопросов:

  • 1)    насколько правомерна была деятельности собственника предприятия, способного или нет предвидеть нежелательный исход в финансово-экономическом положении организации;

  • 2)    какие воздействовали обстоятельства, на основании которых можно говорить о возможности прогнозирования банкротства;

  • 3)    какие события можно интерпретировать как возникшее состояние банкротства [1, с. 339-401].

Таким образом, применение средств судебно-экономической экспертизы обусловлено тем, что в ряде случаев при объявлении руководителем банкротства возникают подозрения о его формальности и преднамеренности, а также неправомерных действиях, совершаемых руководителем, что диктует необходимость применения специальных знаний в сфере финансов и кредита, налогообложения, бухгалтерского и финансового учета и т.д. [2, с. 147]. Совокупность данных знаний может способствовать установлению крими- нальных предпосылок объявления банкротства.

Судебная экспертиза в целом позволяет установить обстоятельства, подлежащие доказыванию и наличие которых является принципиальным для разрешения дела органами дознания, следователем, судьёй и судами. При этом для проведения экспертизы требуются специальные знания в сфере науки, техники и искусства (ст. 2 Федеральный закон от 31.05.2001 №73-ФЗ) [3, с. 22]. Непосредственно судебноэкономическая экспертиза направлена на установлении фактических данных о произведенных хозяйственных операциях организации посредством анализа соответствующей финансово – экономической отчетности. В этом смысле, как декларируется в Письме ФССП России от 18.09.2014 N 00043/14/56151-ВВ, судебная экономическая экспертиза как автономный вид проводимых экспертных исследований может состоять из таких типов, как бухгалтерская и с финансово-экономическая экспертизы [4, с. 17-20]. В первом случае подразумевается анализ бухгалтерской отчётности на предмет оценки состояния, движения, наличия или отсутствия денежных средств и материальных ценностей с точки зрения наличия или отсутствия ошибок в ведении бухгалтерского учета. В рамках финансово-экономической экспертизы происходит оценка финансовой дисциплины подэкспертной организации с точки зрения определения финансового состояния и его платежеспособности.

Учитывая, что в соответствии с Федеральным законом от 31.05.2001 N 73-ФЗ экспертизу могут производить как государственные эксперты и судебноэкспертные учреждения, так и негосударственные, можно отметить, что законодатель допускает соответствующий вид экспертных исследований в Министерстве юстиции РФ, МВД РФ, а также в Следственном комитете РФ, в практике частных экспертов [5, с. 44-47].

В большинстве случаев криминальное банкротство выражается в осуществлении таких неправомерных действий, как подделывание данных бухгалтерской и финансовой отчетности, изготовление фиктивных документов и подписей, купля-продажа товарно-материальных ценностей по ценам, отличающихся от среднерыночных и т.д.

Виды криминальных банкротств можно систематизировать на следующие группы:

  • 1.    Неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК РФ).

  • 2.    Преднамеренное банкротство (ст. 196 УК РФ). К примеру, в рамках рассматриваемого Измайловским районным судом г. Москвы дел № 01-0544/2015 от 14.10.2015 г. был вынесен приговор в отношении директора ООО, который снял с расчетного счета организации более 3 млн. руб. с последующей целью вывода активов. Судебная экономическая экспертиза установила, что данное действие привело к банкротству общества, поскольку после снятия наличных денежных средств снизилась величина чистых активов, и это отразилось на неспособности удовлетворения требования кредиторов.

  • 3.    Фиктивное банкротство (ст. 197 УК РФ). К примеру, в отношении ООО был вынесен приговор Успенского районного суда Краснодарского края от 05.02.2014 по делу № 1-23/2014, в котором рассматривался факт подделывания документов о кредиторской задолженности в отношении

подставной организации. Судебноэкономическая экспертиза установила, что имеющаяся балансовая стоимость имущества давала организации возможность удовлетворить требования кредиторов без ликвидации должника, о чем ходатайствовал руководитель в своем заявлении о банкротстве. В силу данных, полученных экспертом, суд признал вину по ст. 197 УК РФ [6, с. 160]. Для выявления криминальных банкротств всех типов для соответствующего производства могут привлекаться следующие документы, являющиеся источником информации для экспертных исследований:

  • – бухгалтерский баланс предприятия;

    – договора, содержащие информацию о приобретении или отчуждении имущества;

    – учредительные документы;

    – перечень имущества, находящегося в собственности организации;

    – сведения об аффилированных лицах;

    – отчеты об оценке бизнеса и располагаемом им имуществе и т.д.

Уголовное процессуальное законодательство при этом устанавливает, что судебная экспертиза обязательна в случаях, когда требуется установление следующих обстоятельств:

– причины смерти, а также степень вреда, причиненного здоровью;

– состояние подозреваемого или обвиняемого с точки зрения физического и психического самочувствия, если возникают подозрения об адекватности восприятия происходящих событий;

– психическое или физическое самочувствие потерпевшего, если возникают сомнения в его способности давать показания, соответствующие действительности;

– возраст подозреваемого, обвиняемого, потерпевшего, когда данный параметр необходим для рассмотрения дела, но необходимые подтверждающие документы отсутствуют или вызывают вопросы (ст. 196 УПК РФ) [7, с. 96-100].

Таким образом, из вышеприведенных норм прямо следует, что при криминальном банкротстве производство судебноэкономической экспертизы не является обязательным. Однако в случае, если у уполномоченного на проведение расследо- вания лица возникают подозрения на предмет нелегальности совершенного действия при процедуре банкротства, то назначается судебно-экономическая экспертиза с привлечением соответствующих экспертов, обладающих необходимыми знаниями, в целях определения корыстной или иной заинтересованности у банкрота. Стоит отметить, что не всегда при оценке предприятия с точки зрения выявления признаков преднамеренного или фиктивного банкротства назначается сотрудник с нужной, узкоспециализированной компетентностью, что в правоприменительной практике может провоцировать следующие ошибки.

Во-первых, возникает проблема объек- тивности и всесторонности представленной в заключении эксперта информации, что может быть следствием, с одной стороны, слабой квалификации самого эксперта, а с другой – сознательным искажением информации в удовлетворении интересов какой-либо стороны.

Во-вторых, не во всех случаях заключение эксперта, систематизируемое по итогам производства судебно-экономической экспертизы, оформляется с соблюдением всех требований законодательства РФ, предъявляемых к заключению.

В-третьих, наблюдаются случаи неправомерного поведения экспертов с точки зрения принятие самостоятельных решений в части виновности отдельных субъектов, задействованных в уголовном процессе.

В заключении стоит отметить, что при производстве судебно-экономической экспертизы дел о криминальном банкротстве все документы, требуемые для оценки, анализируются на текущую дату и за пе- риод не менее года до подачи заявления о банкротстве, и в совокупности могут указать как причины неплатежеспособности, провоцирующие банкротство, так и факты выявления криминального банкротства.

Список литературы Особенности судебно-экономический экспертизы при расследовании преступлений о криминальном банкротстве

  • Леонова Ю.В. Некоторые аспекты производства судебно-экономических экспертиз по делам о криминальном банкротстве // Научно-образовательный потенциал молодежи в решении актуальных проблем XXI века. - 2019. - №13. - С. 399-401.
  • Кулигина Н.Д. Судебно-экономическая экспертиза криминальных банкротств // Актуальные вопросы права, экономики и управления: Сборник статей XX Международной научно-практической конференции: в 2 ч. - 2019. - С. 147-149.
  • Белых Д.И., Кононова А.А. Роль судебно-экономической экспертизы при расследовании и раскрытии экономических преступлений // Молодежь и системная модернизация страны. Сборник научных статей 4-й Международной научной конференции студентов и молодых ученых. - 2019. - С. 22-25.
  • Букреева Д.С., Казачек О.Е., Маркина С.А. Судебно-экономическая экспертиза в расследовании экономических преступлений // Интеграция науки, общества, производства и промышленности: Сборник статей Международной научно-практической конференции. - 2019. - С. 17-20.
  • Светличная К.А. Особенности назначения и производства судебных экспертиз при расследовании криминальных банкротств // Современная юриспруденция: актуальные вопросы, достижения и инновации. - 2018. - С. 44-47.
  • Пырков М.А., Золотов М.А. К вопросу об использовании специальных знаний при расследовании преступлений в сфере банкротства организаций // Вестник Волжского университета имени В.Н. Татищева. - 2018. - №3. - С. 159-168.
  • Осипова Е.С., Ващенко Е.Е. Методы проведения судебно-экономической экспертизы при расследовании дел о преднамеренном банкротстве // Инновационные тенденции развития российской науки. Материалы XII Международной научно-практической конференции молодых ученых. - 2019. - С. 96-100.
Еще
Статья научная