Совершенствование учета и анализа налоговых поступлений

Учет, отчетность и анализ налоговых поступлений в налоговых органах происходит в электронной обработке данных (ЭОД). Она заключается в том, что основной объем данных поступает и хранится в каждом отдельном налоговом органе. Поэтому данные каждый раз передаются из одной налоговой инспекции в другую, и проведение анализа налоговых поступлений становится сложнее.

На основании этого была создана автоматизированная система нового поколения АИС «Налог – 3», которая представляет собой интеллектуальную систему в едином информационном пространстве на всех уровнях налоговой системы.

К задачам информационной системы относятся: снижение трудозатрат налоговых органов на: сбор, ввод, обработку и контроль форм налоговой отчетности; обеспечение межведомственного обмена информацией, освобождение налоговых органов от функций по приему, обработке и сортировке данных, поступающих от других ведомств; проведение расчетов, включая начисление налогов и контроль налоговой отчетности; переход от количественного к качественному анализу налогов, налоговой базы, в том числе в рамках совершенствования контрольной работы.

Основным инструментом бюджетной политики на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов является улучшение качества администрирования доходов бюджетной системы. Таким образом ключевой задачей на ближайшие годы является создание системы администрирования, построенной на единой методологической и информационной основе, что обеспечит рост собираемости налогов. В связи с этим рост налоговых поступлений возможно достичь за счет следующих мероприятий:

— повышение налоговых ставок по транспортному налогу в субъектах Российской Федерации в 2018 году.

— повышение налоговой ставки по налогу на добавленную стоимость с 18 % увеличится до 20 %, также будет происходить пресечение злоупотреблений, связанных с применением налоговой льготы в форме освобождения от уплаты НДС.

— введение нового налога на самозанятых - в 2018 году планируется их освобождение от уплаты НДФЛ, при условии уведомления налогового органа об осуществлении упомянутой деятельности.

— расширение перечня объектов налогообложения по налогу на игорный бизнес - владельцы процессинговых центров букмекерских контор и тотализаторов, которые учитывают интерактивные ставки, будут платить налог на игорный бизнес, а также произойдет увеличение налоговых ставок (минимальных и максимальных) в два раза.

— полный охват розничной торговой сети контрольнокассовой техникой (ККТ), обеспечивающей онлайн - передачу данных на сервера ФНС, что существенно облегчит работу налоговых органов. В целях снижения задолженности, которая возникает из-за уклонения от уплаты налогов, будет создан автообмен налоговой информации, а также изменен перечень оснований для предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате платежей.

В целях обеспечения электронного документооборота будет отменена госпошлина для юридических лиц при регистрации, которые направят в налоговый орган электронных документов.

Для облегчения работы налоговых органов физические лица могут воспользоваться многофункциональным центром (МФЦ), уплатить налоги и платежи.

Введение института специальных авансовых взносов, который позволит внесение средств налогоплательщиками досрочно в счет уплаты предстоящих платежей по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что создание единой централизованной системы хранения и обработки информации, которая обеспечит эффективный и достоверный учет налоговых поступлений будет происходить на основании автоматизированной системы нового поколения АИС «Налог – 3», которая представляет собой интеллектуальную систему в едином информационном пространстве на всех уровнях налоговой системы. А рост налоговых поступлений обеспечат за счет повышения налоговых ставок по транспортному налогу, повышения налоговой ставки по НДС 20%, введения нового налога на самозанятых, расширения перечня объектов налогообложения по налогу на игорный бизнес и увеличения налоговых ставок в два раза, за счет применения ККТ, за счет электронного документооборота и введения института специальных авансовых взносов.