Налоговая культура как элемент финансовой грамотности населения

Финансовая грамотность – это знание о финансовых институтах и предлагаемых ими продуктах, а также умение их использовать при возникновении потребности с пониманием последствий своих действий[1].

Для того чтобы человеку грамотно управлять своими денежными средствами, ему необходимо знание ключевых финансовых понятий, а также умение их использовать на практике. Это позволит ему вести учет доходов и расходов, планировать личный бюджет, избегать излишней задолженности, создавать сбережения, использовать накопительные и страховые инструменты, а также ориентироваться в сложных продуктах, которые предлагают финансовые институты, и приобретать их на основе осознанного выбора.

В настоящий момент в России проходит программа повышения уровня финансовой грамотности населения, целью которой является – повышение уровня благосостояния граждан РФ и стабильности российской экономики за счет повышения уровня финансовой грамотности населения[2].

Финансовая грамотность включает в себя следующие элементы:

• -     управление личными финансами;

• -     кредитование населения;

• -     управление сбережениями и накоплениями;

• -     страхование;

• -     налоги в жизни населения;

• -     пенсия.

В рамках элемента «Налоги» можно выделить отдельный элемент «Налоговая культура», которая является неотъемлемой частью финансовой грамотности населения.

На современном этапе развития России одной из главных проблем выступает такая проблема, как формирование налоговой культуры. Налоговая культура является одним из составляющих элементов общенациональной культуры страны, которая отражает взаимодействие государства и граждан в налоговой системе. Она показывает уровень знаний и соблюдений законодательства о налогах и сборах и налоговой системы в целом, полноты и своевременности уплаты, способов исчисления налогов и сборов.

Уровень налоговой культуры в России находится на низком уровне. Это подтверждают те факты, что многие граждане не знают о своих правах, например, о том, что они могут получать имущественные, социальные вычеты или же имеют право на какие-либо льготы. Также имеет место быть уклонения от уплаты налогов, которые создают угрозу для экономической безопасности государства. Обо всем этом свидетельствует тот факт, что происходит рост правонарушений и преступлений, связанных с сокрытием доходов от налогообложения.

Все это ведет к тому, что появляется необходимость формирования и развития налоговой культуры населения.

Процессу формирования налоговой культуры препятствует ряд проблем, среди которых, можно выделить следующие:

• -    нестабильность и несовершенство налогового законодательства РФ;

• -    недостаточная система консультирования, а также информирования граждан;

• -    имеет место быть недоверие со стороны населения по отношению к налоговым органам;

• -    развитие теневой экономики в стране;

• -    коррупция в государственных структурах, в том числе и в налоговых органах;

• -    отсутствие среди населения основ налоговой грамотности[3].

Можно выделить следующие приоритетные направления повышения уровня налоговой культуры:

• -    упрощение    налогового    законодательства    РФ    и

• совершенствование механизма разрешения налоговых споров;

• -    повышение информирования и консультирования граждан, используя рекламно-информационные мероприятия и каналы СМИ

• -    повышение эффективности взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками;

• -    внедрение схем по улучшению качества исполнения налоговых процедур.

Эти направления повышения уровня налоговой культуры, вытекают непосредственно из проблем, которые препятствуют ее развитию.

Налоговая культура представляет собой систему ценностей, норм, установленных правил и принципов в сфере налоговых отношений. Налоговая культура формируется из понимания гражданами всей важности для государства и общества уплаты налогов и знания своих прав и обязанностей по их уплате. Налогоплательщик должен осознавать, что налоговые поступления в бюджет нужны для выполнения государством своих функций, а именно: содержание армии, флота, милиции, обеспечение получения достойного образования, оказание услуг в сфере здравоохранения и т. д.

Так как значение налоговой культуры повышается, то требуются более новые и современные методы, которые будут способствовать ее развитию среди населения.

Одним из главных направлений налоговых органов в обеспечении необходимой информацией налогоплательщиков является информационноразъяснительная работа. Официальный сайт в Интернете представляет широкий спектр возможностей для налогоплательщиков. На сайте предоставлена информация о требованиях к налогоплательщикам, представлены образцы документов, имеется информация по всем налогам с их полным разъяснением.

Для увеличения уровня налоговой культуры населения необходимо разработать программы, которые улучшат положение налогоплательщиков и предоставят им больше прав. Например, если ввести небольшие поощрения тем налогоплательщикам, которые добросовестно исполняют свои обязанности, то это увеличит налоговые поступления в бюджет. Субъектам малого и среднего бизнеса можно предоставить систему льгот, что будет способствовать росту налогового потенциала, как самих субъектов, так и государства в целом.

Налоговая культура складывается из правильно поставленных взаимоотношений между гражданами и государством, понимания гражданами всей важности для государства и общества уплаты налогов и знания своих прав и обязанностей по их уплате. Меры, которые принимают налоговые органы, обеспечивают доступ граждан к предоставлению государственных услуг в электронном виде, повышают налоговую культуру населения, а также мотивацию налогоплательщиков к уплате налогов и сборов, что способствуют повышению их собираемости.

Повышение уровня налоговой культуры в стране позволит повысить уровень финансовой грамотности населения, так как налоговая культура выступает неотъемлемой частью финансовой грамотности населения, и является одним из важнейших ее элементов.