Обзор валютного регулирования и валютного контроля Российской Федерации: законодательство, практика и изменения

Валютное регулирование и валютный контроль- это важнейшие инструменты государственной валютно-финансовой системы в России [5, с. 139]. Они являются неотъемлемой частью финансовой системы, которые направлены на поддержание макроэкономической стабильности, обеспечение прозрачности внешнеэкономических операций и предотвращение несанкционированного оттока капитала. В Российской Федерации (далее- РФ) данная система эволюционировала под воздействием таких факторов, как глобальные санкции, инновационные технологии и приоритеты внутренней экономики страны.

Для того чтобы проанализировать преобразования в системе валютного регулирования и контроля в РФ, необходимо разграничить данные понятия. Валютный контроль- это финансово-правовой институт, который включает в себя совокупность финансово-правовых норм и методов осуществления валютного контроля [3, с. 30]. Валютное регулирование- это деятельность органов государственной власти, которая обращена на соблюдение плана реализации валютных операций [4, с. 135].

Система валютного регулирования в РФ основывается на положениях Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 №173-ФЗ (далее- Закон №173-ФЗ), который является основополагающим законодательным актом в данной сфере. Согласно ст. 3 Закона №173-ФЗ, деятельность органов валютного регулирования и контроля базируется на следующих ключевых принципах: приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования; исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов; единство внешней и внутренней валютной политики РФ; единство системы валютного регулирования и валютного контроля; обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций [10]. Закон №173-ФЗ наделяет Банк России полномочиями по регулированию, а уполномоченные банки и Федеральную налоговую службу (далее- ФНС)-полномочиями агентов валютного контроля. В нем закреплены понятия резидентов и нерезидентов, классификации валютных операций, а также общие правила их проведения. В редакции, действующей на конец 2025 года, учтены поправки, внесенные Федеральным законом «О внесении изменения в статью 4 Федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле», Федеральный закон «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» и признании утратившей силу части 3 статьи 2 Федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 27.10.2025 №394-ФЗ [11]. Данный акт продлил до 1 января 2028 года переходный период применения отдельных ограничительных требований для федеральных резидентов, являющихся участниками бюджетного процесса, предоставив им дополнительное время для изменения порядка осуществления валютных операций в условиях внешних ограничений.

В 2025 году в России были внесены изменения в систему валютного контроля и регулирования, затронувшие нормативную-правовую базу, отчетность, порядок осуществления операций и меры ответственности за несоблюдение установленных требований. Одним из наиболее значимых событий для российских экспортеров стало вступление в законную силу Постановления Правительства РФ от 14.08.2025 № 1210 «О внесении изменений в постановление Правительства РФ от 22.05.2025г. № 698» [9], которое отменило требование об обязательной продаже валютной выручки. До вступления в законную силу ранее указанного Постановления Правительства РФ, экспортеры были обязаны зачислять на счета специально уполномоченных банках не менее 40% иностранной валюты, полученной по внешнеторговым контрактам и осуществлять обязательную продажу на внутреннем рынке не менее 90% зачисленной валюты. Данное решение принято для укрепления и стабилизация курса национальной валюты, снижения конверсионных потерь и операционных издержек, упрощения документооборота, а также для урегулирования проблем с валютной ликвидностью.

Еще одним изменением, введенным Указанием Банка России «О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 августа 2017 года №181-И» от 06.08.2024 №6819-У [12], которое вступило в силу с 11 января 2025 года, является включение в систему валютного контроля внешнеторговых контрактов и кредитных договоров, исполнение которых предусматривает использование цифровых финансовых активов (далее-ЦФА) и утилитарных цифровых прав в качестве средства платежа. Такие договоры подлежат постановке на учет в уполномоченных банках при достижении определенных пороговых сумм: для экспортных контрактов-10 миллионов (далее- млн.) рублей; для импортных контрактов и договоров займа- 3 млн. рублей. Соответствующие требования не применяются к филиалам и дочерним организациям иностранных банков, если они не обладают статусом уполномоченного банка. При регистрации внешнеторгового договора резидент дополнительно должен предоставить банку сведения о планируемых или уже проведенных операциях с цифровыми правами, связанные с исполнением этого договора или другими валютными операциями. Банк России также определил конкретные сроки для предоставления подтверждающих документов [1]. Помимо этого, был расширен круг валютных резидентов. В соответствии с поправками к Закону №173-ФЗ и разъяснениями ФНС, данными в Письме ФНС России «Об отнесении международной компании к валютным резидентам» от 14.06.2024 №ШЮ-4-17/6615@ [8], под понятие резидентов теперь подпадают более широкие категории лиц и организации с прочными экономическими интересами в РФ, включая международные кампании, зарегистрированные в России, иностранные юридические лица с постоянными представительствами или систематической деятельностью на территории страны, а также физические лица нерезиденты, чьи доходы от российских источников превышают 50% от общего годового дохода (по аналогии с налоговыми критериями, приведенными в ст. 207 Налогового кодекса РФ от 05.08.2000 №117-ФЗ [7]) [2]. Целью таких мер является усиление контроля за трансграничными потоками и предотвращение уклонения от возврата выручки.

Таким образом, с 2025 года российская система валютного контроля стала более технологичной. Операции с использованием платформ ЦФА фактически приравнены к традиционным валютным расчетам и включены в область валютного контроля, что позволяет законно применять их во внешней торговле с сохранением государственного надзора. Круг лиц, обязанных соблюдать требования репатриации, отчетности и уведомлений о зарубежных счетах, расширен за счет субъектов с прочными экономическими связами с РФ. Оба нововведения направлены на минимизацию незаконных схем и усиление контроля за капитальными потоками в условиях санкционного давления.

С 1 октября 2025 года вступило в силу Указание Банка России «О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках» от 03.10.2024 г. №6896-У [13], которое заменило ранее действовавшее Указание Банка России “О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории РФ” от 30.01.2020 г. №5396-У [14]. Новый акт регулирует прием наличной иностранной валюты от юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц для зачисления на счета и вклады, выдачу наличной иностранной валюты со счетов и депозитов, а также ее перерасчет. Уточнены требования к проверке подлинности банкнот, порядку работы с купюрами, имеющими признаки подделки, действиям кассовых работников при выявлении таких банкнот и оформлению соответствующих актов. Теперь банки самостоятельно определяют перечень иностранных валют и номиналы монет, с которыми проводят кассовые операции, а также порядок приема и выдачи. Все операции подлежат обязательной электронной фиксации с передачей сведений в автоматизированную систему Банка России, что существенно повышает прозрачность и оперативность контроля. Изменения учитывают действующие ограничения на наличные валютные операции и направлены на усиление противодействия оборота фальшивой валюты при сохранении удобства для добросовестных клиентов.

Система валютного регулирования и контроля в РФ трансформировалась с целью защиты национальной экономики от внешних экономических потрясений и обеспечения стабильности внутреннего рынка. Этот процесс имеет двойственный характер. С одной стороны, отменяется обязательная продажа валютной выручки для экспортеров, расширяя их возможности, что является важным шагом для либерализации. С другой стороны, усиливается контроль за счет обязательного учета контрактов с цифровыми правами, обновления порядка операций с наличной валютой, расширения круга резидентов, а также повышенных требований к детализации отчетности. Как отмечает

Матвеева, дальнейшие изменения валютной системы в регулировании будут зависеть от развития геополитической ситуации [6]. Ослабление контроля может создавать риски для экономической безопасности страны под санкционным давлением. Эти изменения в системе направлены на борьбу с теневой экономикой и повышение прозрачности финансовых потоков, однако они одновременно увеличивают административную нагрузку и финансовые риски для участников финансовых отношений.