Оперативный учет денежных потоков по проектам, финансируемым из собственных средств предприятия оборонно-промышленного комплекса

Исследование направлено на изменение теоретического и практического подхода к планированию и учету собственных средств текущего периода, образованных из амортизационных отчислений и части чистой прибыли предыдущего отчетного периода. В существующих реалиях предприятия оборонного комплекса выполняют роль промышленного и инновационного «локомотива» экономики страны. Требования, предъявляемые к финансовой отчетности исполнителей оборонного заказа, требуют совершенствования методов формирования отчетности, повышения информативности учетных регистров. В работе приведены методические основы организации оперативного учета собственных средств предприятия. Рассмотрены источники и механизмы формирования собственных средств предприятия, установлены оптимальные подходы к их учету, приведены формулы расчета плановых и фактических показателей собственных средств предприятия в рамках финансирования каждого проекта в отдельности и совокупных значений в целом по всем проектам. Приведены примеры (фрагменты) структуры отчетов о финансировании проектов из собственных средств, созданные на платформе стандартной конфигурации автоматизированной системы бухгалтерского учета (АСБУ) и специализированных управленских регистров, сформированных в результате применения мультипроектного метода учета денежных потоков. Приведены формулы получения плановых и фактических показателей собственных средств. Научным результатом является систематизация подхода к формированию плановых и фактических показателей собственных средств, создание методических основ учета собственных средств, рассматриваемых как свободный финансовый ресурс расчетного счета предприятия.