Реформирование процесса управления финансами экономических систем
Автор: Герасимов Б.Н.
Журнал: Экономика и бизнес: теория и практика @economyandbusiness
Статья в выпуске: 2 (132), 2026 года.
Бесплатный доступ
Исследование и развитие любого процесса управления в рамках экономических систем типа «организация» для улучшения его деятельности является актуальной темой. Исследование текущего состояния процесса управления финансами позволяет выявить наличие противоречий и недостатков, требующих внимания к имеющимся проблемам для последующего устранения. Выявлен состав и содержание новых подпроцессов управления для проведения структурного обновления и повышения качества процесса управления финансами организации. Предложены методы принятия решений, определяющие поддержку новых подпроцессов управления и их функциональных задач для повышения качества управления в базовой организации.
Организация, управление финансами, задачи управления, оценки целесообразности, экспертиза, проблемы, предложения, методы принятия решений
Короткий адрес: https://sciup.org/170212634
IDR: 170212634 | DOI: 10.24412/2411-0450-2026-2-54-61
Reforming the financial management process of economic systems
The study and development of any management process within the framework of economic systems of the «organization» type in order to improve its activities is an urgent topic. The study of the current state of the financial management process makes it possible to identify contradictions and shortcomings that require attention to existing problems for subsequent elimination. The composition and content of new management subprocesses for structural updating and improving the quality of the organization's financial management process have been identified. Decision-making methods are proposed that determine the support of new management subprocesses and their functional tasks to improve the quality of management in the basic organization.
Текст научной статьи Реформирование процесса управления финансами экономических систем
Современный мир крайне изменчив и динамичен, поэтому каждый процесс управления в деятельности экономических систем типа «организация» требует постоянных исследований, изменений и модернизаций для адекватного ответа на вызовы времени. Если этого не происходит, любой процесс управления начинает стагнировать и разрушаться. Экономическая и предпринимательская деятельность требуют выполнения реформирования процессов управления в современных организациях, так как изменения в данных областях носят кардинальный характер [2, 12]. При этом следует обратить особое внимание на процесс управления финансами, который определяет уровень функционирования и раз- вития экономических систем типа «организация» [3, 14].
В качестве базовой организации для исследования выбрана ООО «Новый Эдем», в которой налажено серийное производство стандартной корпусной мебели, а также изготовление специального оснащения для судов, медицинских и социокультурных учреждений, торговых точек и терминалов. Современное немецкое и итальянское оборудование, профессиональные специалисты и внимание к запросам потребителей являются залогом востребованности и устойчивости данной организации в рыночной среде.
Содержание ключевых атрибутов деятельности ООО «Новый Эдем» приводится в таблице 1.
Таблица 1. Содержание ключевых атрибутов деятельности ООО «Новый Эдем»
|
Наименование атрибутв |
Характеристика |
|
Продукт |
Качественная, доступная мебель и товары для дома |
|
Цель |
Доход, прибыль, рентабельность |
|
Миссия |
Удовлетворять потребности всех посетителей магазина, предложение товаров по доступным ценам с обеспечением хорошего обслуживания |
|
Вход |
Потребность в удовлетворенности населения обеспечением готовой, качественной, долговечной мебелью |
|
Преобразования входа в выход |
Разработка и подготовка документации (накладных, счетов-фактур, сертификатов, рекламы), сопроводительные документы, инструкция по сборке по пользованию, адрес доставки, комплектование мебели, подбор упаковки, тары, запчастей, инструкций, гарантийные документы, |
|
Наименование атрибутв |
Характеристика |
|
производство мягкой и корпусной мебели, запчастей, доставка потребителю мебели и других товаров, запчастей и т.д., консультации при подборе мебели сборка мебели у потребителя, оплата товара и оформление документов |
|
|
Выход |
Удовлетворенность людей, купивших мебель данной организации, в т.ч. всеми процедурами в процессах приобретения, использования и, если необходимо, и ремонта |
|
Материальные ресурсы |
Склады, для хранения продукта, непосредственно сам продукт, сырьё, топливо, материалы, комплектующие изделия, упаковка, тара, спецодежда, техника, станки, инструменты |
|
Информационные ресурсы |
Декларация или сертификат соответствия, гигиеническое заключение, качественное удостоверение, упаковочный ярлык и прочие бумаги, соответствующие категории товара, подтверждающие его качество и укомплектованность, контракты с поставщиками и потребителями, планы и графики перевозок, накладная, приемо-сдаточная ведомость, карточка (книга) складского учета |
|
Трудовые ресурсы |
Инженер по учёту сырья и готовой продукции, эксперты, рабочие, директор, менеджер, начальник логистики, начальник склада, отдел по работе с персоналом |
|
Технические ресурсы |
Кассы, компьютеры, сигнализация, станки (ленточнопильные, фрезерные, токарные), пилы, швейное оборудование для обивки, (рабочие инструменты: дрели, шуруповёрты, отвёртки, молотки, ножи т.п.) |
|
Правовые ресурсы |
Контракт, договор, план закупок, банковское сопровождение, отчёты, порядок внутреннего финансового контроля, корпоративные регламенты, гражданский и налоговый кодекс РФ, лицензии, сертификаты |
|
Структура |
Директор, начальник производства, производственный персонал, инженер-технолог, коммерческий директор, менеджер отдела сбыта, заведующий складом, бухгалтер, специалист по охране труда, специалист по кадрам |
|
Технологии дееятельности |
Сушка или досушка массивной древесины, раскрой древесины, древесных и облицовочных материалов, пластификация и гнутьё массивной древесины |
Организационная структура ООО «Новый Эдем» представлена на рисунке 1.
Рис. 1. Организационная структура ООО «Новый Эдем»
Представленная на рисунке 1 структура является линейно-функциональной, которая характеризуется тем, что во главе каждого структурного подразделения находится руководитель – единоначальник, наделенный всеми полномочиями и осуществляющий подчиненными производственными подразделениями и функциональными отделами.
При этом каждое подразделение имеет одного руководителя, через которого по одному каналу проходят все команды управления. В этом случае управленческие звенья несут ответственность за результаты всей деятельности управляемых объектов.
В деятельности ООО «Новый Эдем» ведущую роль во всех подпроцессах управления занимает квалификация специалистов: именно они могут держать на высоком уровне качество изготавливаемой продукции и свое- временность поставок продукции потребителям организации.
Процесс управления финансами ООО «Новый Эдем» включает несколько актуальных подпроцессов управления: управление потребностью в финансах, управление затратами, управление денежными потоками, управление финансовой отчетностью, управление оборотным капиталом, управление основными фондами.
Любая организации в рамках своего функционирования сталкивается с проблемами в процессе осуществления деятельности, в т.ч. в процессе реализации своей деятельности в рамках процесса управления финансами [11, 13]. После исследования состояния процесса управления финансами ООО «Новый Эдем» были выявлены проблемы, причины их возникновения, а также ожидаемые последствия, приведенные в таблице 2.
Таблица 2. Характеристика проблем ООО «Новый Эдем»
|
Наименование проблемы |
Причины возникновения |
Ожидаемые последствия |
|
Высокий уровень дебиторской задолженности |
Разработанная система контроля кредитования клиентов фрагментарна |
Отсутствие денежных средств для решения текущих и перспективных задач Риск банкротства |
|
Сложность привлечения инвестиций |
Отсутствие разработанной программы привлечения потенциальных инвесторов |
Отсутствие доступных средств для модернизации и расширения производства |
|
Отсутствие страховки при высокорискованных операциях |
Отсутствие стратегии финансового развития организации |
Риск потери крупных активов |
На основе изучения проблем и причины их возникновения была выявлена необходимость определения состава и содержания новых подпроцессов управления для повышения качества и эффективности функционирования управления финансами в организации. Состав новых подпроцессов, решающих проблемы в ООО «Новый Эдем» по работе [4, 9] представлен в таблице 3.
Таблица 3. Состав новых подпроцессов, решающих проблемы ООО «Новый Эдем»
|
Наименование проблемы |
Наименование новых ПУ |
Ожидаемые результаты |
|
Высокий уровень дебиторской задолженности |
управление дебиторской задолженностью управление финансовыми рисками |
Повышение качества обслуживания текущей перспективной деятельности организации |
|
Сложность привлечение инвестиций |
управление инвестициями управление ценными бумагами |
Появление дополнительных денежных средств для модернизации и расширения деятельности |
|
Отсутствие страховки на высокорискованных операций |
управление финансовыми рисками управление эффективностью финансовой деятельности |
Снижение риска потери финансовых активов |
На основании проведенного анализа можно сделать вывод о необходимости внедрения новых подпроцессов управления для повыше- ния качества финансовой деятельности выбранной организации. Для этого были выбраны следующие подпроцессы управления:
управление дебиторской задолженностью, управление инвестициями, управление финансовыми рисками.
Структура процесса управления финансами ООО «Новый Эдем» с участием новых подпроцессов управления по работам [5, 7] представлена на рисунке 2.
Управление потребностью в финансах
Управление оборотным капиталом
Управление основными фондами
Управление затратами
Управление инвестициями
Управление финансовой отчетностью
Рис. 2. Структура процесса управления финансами ООО «Новый Эдем»
Однако напрямую разрабатывать и внедрять подпроцессы управления целиком или частично весьма затруднительно, так как они напрямую не разрабатываются и не реализуются состоят из определенных структурных частей - функциональных задач управления (ФЗУ).
Для реализации выбранных подпроцессов управления в рамках процесса управления финансами исследуемой организации необходимо использовать функции управления. Структура управленческого цикла по работам
[1, 15] включает следующие функции: нормирование (Н), прогнозирование (Пр), планирование (Пл), организация (О), учет (У), контроль (Кн), регулирование (Р), координация (Кр), анализ (А).
На основе работ [6, 8] были определены полный состав функциональных задач управления (ФЗУ менеджера по финансам ООО «Новый Эдем» (табл. 4), где «+» обозначает наличие реальных ФЗУ, «-» - наличие ФЗУ при определенных условиях и «0» - отсутствие физического смысла данной ФЗУ.
Таблица 4. Матрица ФПС новых ФЗУ ООО «Новый Эдем»
|
Наименование ПУ |
Функции управления |
||||||||
|
Н |
Пр |
Пл |
О |
У |
Кн |
А |
Р |
Кр |
|
|
управление дебиторской задолженностью |
+ |
— |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
— |
— |
|
управление инвестициями |
+ |
0 |
+ |
+ |
+ |
0 |
+ |
0 |
— |
|
управление финансовыми рисками |
— |
— |
+ |
+ |
+ |
— |
+ |
— |
— |
Для реализации любых новых подпроцессов управления в рамках организаций нужно определить необходимость и актуальность каждой выбранной ФЗУ для её введения, а также определить наличие в организации необходимых ресурсами для их реализации [10, 16].
Оценка целесообразности реализации ФЗУ выбранных подпроцессов управления в рамках процесса управления финансами
ООО «Новый Эдем» представляет собой интегральный показатель, включающий два показателя: важность и сложность. Параметры каждого из показателей приведены по работам [6, 8] ниже.
Важность реализации ФЗУ (В^) показывает полезность для конкретной задачи управления выбранного подпроцесса управления в настоящее или ближайшее время и включает следующие параметры: надежность (Н), до- стоверность (Д), своевременность (С), гибкость (Г), помехозащищенность (П).
Сложность реализации ФЗУ (С^) определяет состав параметров, формирующих ресурсное обеспечение задач управления и включает правовые ( Пр ), информационные ( Ир ), технические ( Тхр ), методическое ( Мр ), кадровые ( Тдр ) ресурсы. Оценка выбранных параметров экспертами производится по шкале от 0 до 1 с точностью до 0,1.
Целесообразность реализации ФЗУ – это совокупность ее свойств, позволяющих в про-
5 Ц ' =2в j=1
где B ij - важность j -го параметра i -ой ФЗУ; C ij - сложность j -го параметра i -ой ФЗУ; а -коэффициент отношения показателей B ij и C ij ,(а = 0,5).
цессе эксплуатации такой задачи удовлетворять потребность объекта управления в информации, управляющих воздействиях и т.д., а также обеспечить её эффективное функционирование и развитие.
Оценка целесообразности реализации ФЗУ (Ц) представляет собой интегральный показатель необходимости и возможности внедрения рассматриваемой ФЗУ. Расчет значений оценок целесообразности ( Цi ) каждой i – ой ФЗУ определяется по формуле
-a^Cij j=i
Оценки параметров важности, сложности и целесообразности реализации новых ФЗУ ООО «Новый Эдем» представлены в таблице 5.
Таблица 5. Оценки параметров реализации новых ФЗУ ООО «Новый Эдем»
|
№ п/п |
Наименование ФЗУ |
Наименование параметров |
Цi |
|||||||||
|
важность |
сложность |
|||||||||||
|
Н |
Д |
С |
Г |
П |
Пр |
Ир |
Тхр |
Мр |
Тдр |
|||
|
1 |
Учет инвестиционной деятельности |
0,7 |
0,8 |
0,8 |
0,5 |
0,5 |
0,7 |
0,6 |
0,8 |
0,8 |
0,9 |
1,4 |
|
2 |
Нормирование дебиторской задолженности |
0,6 |
0,8 |
0,7 |
0,7 |
0,5 |
0,8 |
0,8 |
0,6 |
0,8 |
0,9 |
1,35 |
|
3 |
Контроль дебиторской задолженности |
0,5 |
0,7 |
0,6 |
0,7 |
0,9 |
0,6 |
0,8 |
0,6 |
0,7 |
0,7 |
1,7 |
|
4 |
Планирование дебиторской задолженности |
0,7 |
0,7 |
0,8 |
1 |
0,7 |
0,7 |
0,7 |
0,7 |
0,6 |
0,9 |
2,1 |
|
5 |
Реорганизация дебиторской задолженности |
0,6 |
0,6 |
0,8 |
0,9 |
0,8 |
0,7 |
0,7 |
0,8 |
0,7 |
0,9 |
1,8 |
|
6 |
Анализ дебиторской за долженности |
0,8 |
0,9 |
0,8 |
0.6 |
0,6 |
0,6 |
0,7 |
0,9 |
0,8 |
1 |
1,1 |
|
7 |
Учет финансовых рисков |
0,6 |
0,5 |
0,9 |
1 |
0,8 |
0,9 |
0,7 |
0,7 |
0,5 |
0,8 |
2 |
|
8 |
Регулирование финансовых рисков |
0,6 |
0,5 |
0,9 |
0,7 |
0,8 |
0,6 |
0,7 |
0,6 |
0,9 |
0,7 |
1,75 |
|
9 |
Контроль финансовых рисков |
0,7 |
0,9 |
0,7 |
0,8 |
0,7 |
0,6 |
0,5 |
0,6 |
0,6 |
0,7 |
2,3 |
|
10 |
Учет дебиторской задолженности |
0,8 |
0,6 |
0,6 |
0,7 |
0,7 |
0,8 |
0,7 |
0,7 |
0,7 |
1 |
1,45 |
|
11 |
Анализ финансовых рисков |
0,7 |
0,7 |
0,6 |
0,9 |
0,7 |
1 |
0,8 |
0,7 |
0,7 |
1 |
1,5 |
|
12 |
Нормирование инвестиционной деятельности |
0,6 |
0,4 |
0,7 |
0,8 |
0,7 |
0,7 |
0,5 |
0,7 |
0,5 |
0,7 |
1,65 |
|
13 |
Организация инвестиционной деятельности |
0,9 |
0,9 |
0,7 |
0,7 |
0,7 |
0,7 |
0,6 |
0,7 |
0,5 |
0,7 |
2,3 |
|
14 |
Контроль дебиторской задолженности |
0,6 |
0,8 |
0,6 |
0,8 |
0,5 |
0,6 |
0,7 |
0,7 |
0,7 |
0,8 |
1,55 |
|
15 |
Планирование инвестиционной деятельности |
0,7 |
0,8 |
0,7 |
0,8 |
0,7 |
0,7 |
0,7 |
0,7 |
0,5 |
0,7 |
2,05 |
|
16 |
Анализ инвестиционной деятельности |
0,8 |
0,7 |
0,7 |
0,7 |
0,7 |
0,7 |
0,6 |
0,7 |
0,5 |
0,7 |
2 |
После проведенной экспертизы параметров Эдем» производится их упорядочивание задач важности и сложности выбранных ФЗУ трех по средней оценке целесообразности ФЗУ, а подпроцессов управления ООО «Новый затем распределение на две очереди (табл. 6).
Таблица 6. Перечень ФЗУ 1 очереди реализации в ООО «Новый Эдем»
|
№ п/п \ |
Наименование ФЗУ \ |
Цi |
|
Первая очередь |
||
|
1 |
Контроль финансовых рисков |
2,3 |
|
2 |
Организация инвестиционной деятельности |
2,3 |
|
3 |
Планирование дебиторской задолженности |
2,1 |
|
4 |
Планирование инвестиционной деятельности |
2,05 |
|
5 |
Учет финансовых рисков |
2 |
|
6 |
Анализ инвестиционной деятельности |
2 |
|
7 |
Реорганизация дебиторской задолженности |
1,8 |
|
8 |
Регулирование финансовых рисков |
1,75 |
|
9 |
Контроль дебиторской задолженности |
1,7 |
|
10 |
Нормирование инвестиционной деятельности |
1,65 |
|
Вторая очередь |
||
|
11 |
Контроль дебиторской задолженности |
1,55 |
|
12 |
Анализ финансовых рисков |
1,5 |
|
13 |
Учет дебиторской задолженности |
1,45 |
|
14 |
Учет инвестиционной деятельности |
1,4 |
|
15 |
Нормирование дебиторской задолженности |
1,35 |
|
16 |
Анализ дебиторской задолженности |
1,1 |
Таким образом, ФЗУ с наибольшим значение оценки целесообразности реализации включены в первую очередь, остальные во вторую очередь.
Для решения выбранных ФЗУ были определены профессии специалистов и их количество для решения новых подпроцессов. Для оптимизации процесса управления финансами в ООО «Новый Эдем» было предложено расширение штата сотрудников и выполнена корректировка структуры организации. В со- ответствии с проведенными расчетами возникла необходимость привлечения трех новых специалистов на постоянной основе:
-
- менеджер по финансам (для решения задач дебиторской задолженностью;
-
- риск-менеджер;
-
- менеджер по инвестициям.
Участие специалистов в реализации новых ФЗУ в ООО «Новый Эдем» представлены в таблице 7.
Таблица 7. Участие специалистов в реализации новых ФЗУ в ООО «Новый Эдем»
|
Наименование ПУ |
Н |
Пр |
Пл |
О |
У |
Кн |
А |
Р |
Кр |
|
управление дебиторской задолженностью |
1, 2 |
1, 2 |
1 |
1 |
1, 2 |
1 |
– |
||
|
управление инвестициями |
2 |
– |
2 |
2 |
2 |
– |
2 |
– |
– |
|
управление финансовыми рисками |
2, 3 |
– |
3 |
2, 3 |
3 |
– |
3 |
– |
– |
ООО «Новый Эдем» быстро развивается и постоянно находится в условиях жесткой конкуренции. Эффективное выполнение процесса управления финансами состоит в принятии решений, их осуществлении и оценке полученных результатов. Для повышения эффективности процесса управления финансами ООО «Новый Эдем» должно быть достигнуто путем подбора и применения методов принятия решений (МПР).
Фрагмент состава, содержания МПР и ожидаемых результатов при рассмотрении и внедрении предложений по устранению проблем в подпроцессах управления в рамках процесса управления финансами ООО «Новый Эдем» представлен в таблице 8.
Таблица 8. Состав МПР для развития процесса управления финансами в ООО «Новый Эдем»
(фрагмент)
|
Наименование МПР |
Наименование ПУ |
Ожидаемые результаты |
|
Метод оценки компетент ности Метод группового собесе дования |
управление дебиторской задолженностью управление инвестициями |
Выбор лучшего специалиста по учёту финансов и по инвестициям среди возможных кандидатов |
|
Матрица Эйзенхауэра |
управление инвестициями |
Определение очередности выработанных решений и программ |
|
Метод исследования достоверности информации |
управление финансовыми рисками |
Надежность информационных ресурсов может способствовать получению достоверных данных в процессе управления финансами |
|
Метод Борда |
управление дебиторской задолженностью |
Рост эффективности реализации указанного подпроцесса финансами Контроль за сохранностью готовой продукцией позволит получить информацию о вложенных средствах и повышает доходы |
|
Метод улучшения работы с поставщиками финансами |
управление инвестициями |
Разработка инвестиционных проектов за счёт улучшения качества использования уже имеющегося, а также нового оборудования |
|
Правило большинства голосов |
управление финансовыми рисками |
Определение специалиста из руководящего состава, ответственного за получение и использование инвестиций |
В соответствии с существующей практикой выполнения реформирования были выбраны МПР для выполнения процедур продвижения и использования их в реализации разработанных предложений по развитию процесса управления финансами ООО «Новый Эдем» .
Исследование процесса управления финансами в ООО «Новый Эдем» позволило выявить проблемы: высокий уровень дебиторской задолженности, слабая инвестиционная политика, проведение высокорискованных операций. Найдены причины образования проблем и предложены конкретные подпроцессы управления финансами для внедрения инновационных предложений в ООО «Новый Эдем»: управление дебиторской задолженностью, управление рисками, управление инве- стициями.
Произведено размещение новых подпроцессов управления в имеющейся системе структуры управления финансами ООО «Новый Эдем». Произведена оценка целесообразности реализации ФЗУ по инте- очереди внедрения, а также были предложены новые должности реализации ФЗУ в общей структуре организации.
После реформирования процесса управления финансами финансовый отдел ООО «Новый Эдем» стал способен выполнять больший объем работ и с большей эффективностью.
Представленная методология и её инструментальные средства позволяют адекватно выполнять реформирование процесса управления финансами выбранной организации для достижения высокой результативности объектов управления в социальной и экономической среде выбранной организации.
Эффективность выбранной концепции определяется анализом достигнутых целей, главными из которых являются расширение спроса, разнообразие предлагаемой продукции, которое может удовлетворить более широкий круг потребностей физических и юридических лиц, улучшение уровня жизни отдельных людей и общества в целом.
гральной формуле и разделение их на два
