Разработка технологий реализации подпроцесса управления движением денежных потоков экономических систем
Автор: Герасимов Б.Н.
Журнал: Экономика и бизнес: теория и практика @economyandbusiness
Статья в выпуске: 3 (133), 2026 года.
Бесплатный доступ
Исследование и развитие любого процесса управления в рамках экономических систем типа «организация» для улучшения его деятельности является актуальной темой. Формирование нормативного состояния подпроцесса управления движением денежных потоков позволяет выполнить технологизацию её основных структурных элементов - функциональных задач управления, требующих повышенного внимания к формированию и продвижению преобразований операционной деятельности организаций. Разработана технология решения базовой задачи функции «организация» на уровне процедур для получения заданных результатов в социальной и экономической среде. Определен состав и содержание методов принятия решений для поддержки технологизации выбранного подпроцесса управления для повышения качества и эффективности процессного управления в рамках выбранной организации.
Экономическая система, управление подпроцессом, задачи управления, движение денежных потоков, технология управления, методы принятия решений
Короткий адрес: https://sciup.org/170212691
IDR: 170212691 | DOI: 10.24412/2411-0450-2026-3-61-67
Development of technologies for implementing a cash flow management subprocess in economic systems
The study and development of any management process within the framework of economic systems of the «organization» type in order to improve its activities is an urgent topic. The formation of the regulatory state of the cash flow management subprocess makes it possible to technologize its main structural elements - functional management tasks that require increased attention to the formation and promotion of transformations in the operational activities of organizations. A technology has been developed to solve the basic task of the «organization» function at the level of procedures for obtaining specified results in a social and economic environment. The composition and content of decision-making methods are defined to support the technologization of the selected management subprocess to improve the quality and efficiency of process management within the selected organization.
Текст научной статьи Разработка технологий реализации подпроцесса управления движением денежных потоков экономических систем
Управление движением денежных потоков является одним из ключевых структурных атрибутов процесса управления финансами экономических систем типа «организация», которая позволяет «обеспечить заданный уровень ликвидности активов, оптимизировать текущие расходы, минимизировать риски и обеспечить высокий уровень показателей финансовой устойчивости» [1, 2, 10].
Одной из основных причин актуальности темы исследования и формирования устойчивости управления движением денежных потоков является «постоянное колебание внутренних и внешних экономических факторов и условий, таких как волатильность рынков, изменение ставок и курсов, инфляция, политические и социокультурные риски» [11, 15, 18].
Правильно спроектированные и внедренные изменения структурных атрибутов операционной деятельности позволяют оптимизировать денежные потоки, улучшить финансовые результаты и обеспечить долгосрочную устойчивость организации на рынке.
Процесс управления движением денежных потоков организации – это «деятельность по формированию и поддержанию продвижения денежных средств внутри организации, а также за её пределами в социальной и экономической среде в рамках исполнения финансовых обязательств и эффективного использования денежных ресурсов» [12, 17].
Содержание нормативного состояния атрибутов подпроцесса управления движением денежных потоков современной организации по работам [3, 6] отображено в таблице 1.
Таблица 1. Содержание нормативного состояния атрибутов подпроцесса управления движением денежных потоков организации
|
Наименование атрибута ПУ |
Определение |
|
Вход |
Потребность в формировании, поддержании и конкретизации нормативного состояния атрибутов подпроцесса управления движением денежных потоков организации |
|
Основные этапы преобразований входа в выход |
Анализ текущего финансового состояния организации, определение целей и задач управления движением денежных потоков, разработка тактики управления движением денежных потоков в рамках организации, планирование поступлений и расходов денежных средств, принятие решений по оптимизации движения денежных потоков, реализация денежных операций и контроль над ними, мониторинг результатов протекания денежных потоков, оптимизация процессного и функционального управления движением денежных потоков, оценка эффективности состояния и поддержания атрибутов финансовой деятельности организации, корректировка тактики выполнения денежных операций и регулирования движения денежных потоков, формирование отчетности и анализ отклонений результатов деятельности от заданных нормативов |
|
Выход |
Полное обеспечение максимальной эффективности управления движением денежных потоков, а также поступлением поступлений и расходов денежных средств в организации |
|
Материальные ресурсы |
Денежные средства на счетах, инвестиционные портфели и ценные бумаги, физические активы и средства производства |
|
Информационные ресурсы |
Финансовые инструменты и договоры, планы денежных операций и регулирования движения денежных потоков, финансовая отчетность, специализированное программное обеспечение для финансового управления, информационные системы для анализа данных, отчеты об изменениях в движении денежных потоков |
|
Методические ресурсы |
Нормативные документы и законодательство, методологии и инструкции по управлению движения денежных потоков, кейсы и практические рекомендации по оптимизации финансов |
|
Трудовые ресурсы |
Финансовые аналитики и специалисты по управлению движением денежных потоков, бухгалтеры и финансовые менеджеры, аудиторы и консультанты по финансам |
|
Технические ресурсы |
Информационные системы и программное обеспечение для финансового управления, технические средства для автоматизации процессов управления денежными потоками, электронные платежные системы и банковские сервисы |
|
Правовые ресурсы |
Законы и нормативные акты, регулирующие финансовую деятельность, юридические консультации и рекомендации по соблюдению законодательства, договоры и соглашения с контрагентами |
|
Критерии каче ства |
Своевременность платежей и поступлений, точность финансовой отчетности, соблюдение законодательства и нормативов, эффективное использование финансовых ресурсов, оптимизация протекания денежных потоков и снижение уровня рисков |
|
Критерии эффективности |
Увеличение прибыли и ликвидности, сокращение издержек и финансовых потерь, повышение инвестиционной привлекательности, улучшение финансовой устойчивости и репутации, рост капитализации и кредитоспособности организации |
Каждый из рассмотренных атрибутов подпроцесса управления движением денежных потоков них играет ключевую роль в обеспечении финансовой деятельности, а также показателей финансовой устойчивости, конкурентоспособности и роста доходов организации.
ООО «Южный град» – это строительная организация, специализирующаяся на реализации проектов различного масштаба, а также выполнение планирования, проектирования и регулирования строительных работ с соблюдением сроков, качества и безопасности. Организационная структура является линейнофункциональной.
Технологии операционной деятельности ООО «Южный град» включают исследование рынка недвижимости и потребностей клиентов, разработка маркетинговой политики, разработка и обоснование технического задания объекта, определение и заказ ресурсов, строительство объекта, проведение рекламной кампании, переговоры с потребителями, оплата покупки объекта, продажа готового объекта, обслуживание после продажи.
Основные виды продукции/услуг данной организации: строительство жилых домов и коттеджей, реконструкция и ремонт зданий, проектирование и выполнение инженерных систем и конструкций, проектирование и выполнение специализированных строительных работ по индивидуальных проектам. При этом осуществляется индивидуальный подход к каждому потребителю, учет его предложений и пожеланий, а также стремление к достижению высоких стандартов качества.
Таким образом, можно сделать вывод о значимости выполненной работы по установлению содержания атрибутов выбранной организации для адекватного использования в настоящей работе.
Любые современные экономические системы типа «организация» в своей финансовой деятельности постоянно сталкиваются с проблемами. Это проявляется в неоптимальном и несвоевременном использовании финансовых ресурсов, недостаточной ликвидности и неспособности обеспечить стабильность финансовых показателей, что может привести к несбалансированности между уровнем доходов и расходов, а также к неэффективному управлению денежными средствами [8, 16].
Одним из важных инструментов здесь является корреляционный и регрессионный анализ, позволяющий выявить зависимости между различными факторами и денежными потоками. Кроме того. необходимо структурирование процессного и функционального управления, как одного из ключевых методологических инструментов формирования и поддержания процессного и функционального управления.
Необходимость понимания актуальности и целесообразности построения и исследования функциональных задач управления (ФЗУ) организации связана с необходимостью их последующей технологизации операционных преобразований для обеспечения тем самым эффективное управление качеством и эффективностью информации в организации.
Для выделения функционально-полного состава ФЗУ подпроцесса управления движением денежных потоков в ООО «Южный град» был построен фрагмент матрицы «Подпроцесс организации – Функции управления», в рамках которого была определена совокупность всех функциональных задач выбранного подпроцесса управления.
Представление и обоснование состава и содержания функций управления (нормирование, планирование, организация, учет, контроль, регулирование, анализ, прогнозирование, координация) в рамках процессного управления современных организаций позволило обозначить основную структурную управленческую единицу ФЗУ [4, 5].
Модель полного замкнутого управленческого цикла в рамках подпроцесса управления движением денежных потоков в экономических системах типа «организация» представлена на рисунке 1.
Рис. 1. Модель управленческого цикла в рамках подпроцесса управления движением денежных потоков ЭС
На основе содержания функций управления и характеристики подпроцесса управления движением денежных потоков ЭС было выполнено описание назначения всех ФЗУ заданного подпроцесса управления организации. Приведем описание назначения трех ключевых задач данного подпроцесса управ- ления ООО «Южный град» по функциям «планирование», «организация» и «учет».
Планирование движения денежных потоков – это деятельность по разработке состава и содержания будущих поступлений и выплат денежных средств на основе анализа истории этих событий за прошедшие периоды органи- зации, состояния текущей ситуации и оценки необходимости изменений расходов и доходов с целью обеспечения финансовой устойчивости и достижения поставленных задач.
Организация движения денежных потоков – это деятельность по выполнению преобразований процедур состава и содержания текущих поступлений и выплат денежных средств на основе анализа заданных ориентиров и сведений, текущей ситуации и планируемых изменений.
Учет движения денежных потоков – это деятельность по систематическому отражению всех операций по поступлению и расходованию денежных средств в рамках их пото- ка в заданном периоде времени на различных носителях для составления финансовой отчетности организации.
Установление состава и содержания ФЗУ и структуры подпроцесса выбранного подпроцесса управления определяет важность выполненных операций по для адекватного использования в дальнейшей работе.
Рассмотрим проектирование технологий решения ФЗУ подпроцесса управления движения денежных потоков. В качестве объекта проектирования была выбрана ФЗУ «Организация движения денежных потоков», технология решения в ООО «Южный град» которой по работам [7, 9] представлена в таблице 2.
Таблица 2. Технология решения ФЗУ «Организация движения денежных потоков» ООО «Южный град»
|
Входные документы |
Процедуры решения |
Выходные документы |
|
Устав организации Финансовая политика организации Отчеты текущего финансового состояния организации Планы поступ ления и расходования средств Договоры поступления вы плат денежных средств Счета постав щиков и клиентов Отчеты о дебиторской и кредиторской за долженности Данные о прогнозах поступ ления и расходов средств |
|
Отчеты о текущем состоянии движения денежных потоков Прогнозы поступ лений и расходов средств Рекомендации по оптимизации управления движением денежных потоков Финансовые показатели эффективности управления денежными потоками Решения по улучшению управления движением денеж ных потоков Отчеты о ликвидности организации и ее платежеспособности Анализ эффективности принятых решений по управлению движением денежных потоков |
Аналогично была проведена разработка всех остальных технологий решения ФЗУ для обеспечения целостности реализации выбранного подпроцесса управления ООО «Южный град» на основе построения модели документооборота процессного и функционального управления.
Разработка технологий решения ФЗУ выбранного подпроцесса управления формирует и поддерживает полный состав и содержание всех видов документов, на основе которых строится модель документооборота, которая определяет движение денежных потоков в рамках процесса управления финансами ООО «Южный град».
Таким образом, документы и процедуры технологии решения ФЗУ играют важную роль в обеспечении постоянной финансовой устойчивости и успешной деятельности организации, а также помогают в принятии обоснованных решений по управлению движением денежных потоков.
Исследование содержания деятельности подпроцесса управления движением денежных потоков позволило определить точки поддержания и развития отдельных атрибутов выбранного подпроцесса управления, к которым относится оптимизация затрат, анализ времени движения денежных потоков, отслеживание изменений в финансовой политике организации в связи колебаниями конъюнктуры спроса и предложения товаров на рынке, мониторинг рисков и времени реакции на них.
Для успешного поддержания и продвижения процедур технологий решения ФЗУ в рамках выбранного подпроцесса управления требуется регулярное привлечение методов принятия решений (МПР), которые собираются в виде каталога. Фрагмент каталог МПР для технологии решения ФЗУ «Организация движением денежных потоков» ООО «Южный град» представлен в таблице 3.
Таблица 3. Каталог МПР для технологии решения ФЗУ «Организация движением денежных потоков» ООО «Южный град» (фрагмент)
|
№ п\п |
Наименование |
Назначение |
Ожидаемые результаты |
|
1 |
Метод мозгового штурма |
коллективная выработка или выбор идей и решений для выявления новых способов оптимизации затрат, увеличения доходов или прибыли |
генерация широкого спектра идей по улучшению управления движением денежных потоков, включая новые методы финансового контроля, оптимизацию расходов и увеличение доходов |
|
2 |
Метод теории игр |
анализ различных траекторий решения проблем, учитывая возможные действия сторон, их интересов и возможностей |
выработка мероприятий по развитию управления движением денежных потоков с учетом действий конкурентов и внешних факторов для прогноза возможных сценариев и принятия решений |
|
3 |
Метод декомпозиции |
разделение сложной задачи на более простые подзадачи для последующего их анализа и решения |
анализ и выделение ключевых этапов и подзадач в процессе управления движением денежных потоков для понимания механизмов взаимосвязи внутри финансовой системы |
|
4 |
Метод САРМ |
использование математических моделей и критериев для оценки эффективности финансовых решений, планирования бюджета и рисков |
анализ ключевых показателей и метрик управления движением денежных потоков для выявления тенденций, проблем и возможностей их рационального решения |
|
5 |
Математическое моделирование |
Исследование состояния процессного управления для оценки рисков разработки и принятия решений |
Моделирование притока и оттока денежных средств для оптимизации финансовых решений и улучшения финансовой устойчивости организации |
Фрагмент содержания использования МПР и ожидаемых результатов для реализации технологии решения ФЗУ в рамках процесса управления движением денежных потоков ООО «Южный град» приведен в таблице 4.
Таблица 4. Применение МПР для технологии решения ФЗУ в рамках процесса управления движением денежных потоков ООО «Южный град» (фрагмент)
|
Наименование процедуры |
Наименование МПР |
Ожидаемые результаты |
|
5. Оптимизация затрат |
Метод декомпозиции Метод мозгового штурма |
Анализ и выделение ключевых этапов и подзадач в процессе управления движением денежных потоков, что позволяет лучше понять механизмы и взаимосвязи внутри финансовой системы Анализ ключевых показателей и метрик управления движением денежных потоков для выявления тенденций, проблем и возможностей оптимизации |
|
11. Анализ денежных потоков |
Метод теории игр Метод САРМ |
Выработка стратегий управления движением денежных потоков с учетом действий конкурентов и внешних факторов, что позволяет предсказать возможные сценарии и принять оптимальные решения Анализ ключевых показателей и метрик управления движением денежных потоков для выявления тенденций, проблем и возможностей оптимизации |
|
14. Отслеживание изменений в финансовой политике |
Метод математического моделирования Метод теории игр |
Внесение изменений в подпроцесс управлением движением денежных потоков Выработка стратегий управления движением денежных потоков с учетом действий конкурентов и внешних факторов, что позволяет предсказать возможные сценарии и принять оптимальные решения |
|
15. Мониторинг рисков |
Метод декомпозиции Метод мозгового штурма |
Анализ и выделение ключевых этапов и подзадач для понимания механизмов и взаимосвязей финансовой системы Генерация спектра идей и предложений по улучшению управления движением денежных потоков, включая новые методы финансового контроля и регулирования расходов и доходов организации |
|
20. Постоянное совершенствование системы управления денежными потоками |
Метод теории игр Метод математического моделирования |
Выработка стратегий управления денежными потоками с учетом действий конкурентов и внешних факторов, что позволяет предсказать возможные сценарии и принять оптимальные решения Разработка математических моделей притока и оттока денежных средств для оптимизации кассовых потоков и улучшения финансовой устойчивости организации |
Применяемые МПР должны иметь научное обоснование, количественную и качественную определенность, быть правомерными, своевременными и гибкими.
Технология развития подпроцесса управления движением денежных потоков в интересах инновационного развития ООО «Южный град» была выполнена с функциональнополным составом процедур, ресурсов и критериев качества и эффективности для установления их рациональной последовательно- сти реализации и получения заданных результатов.
В результате применения приведенных методологических и технологических инструментов в управлении движением денежных потоков можно достигнуть оптимизации расходов, увеличения прибыли и рентабельности, снижения финансовых рисков, повышения эффективности кассовых операций и обеспечения финансовой устойчивости базовой организации.
