Риск-ориентированный внутренний контроль в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем
Автор: Данилов С.С., Монин И.Г., Тихонова К.А.
Журнал: Международный журнал гуманитарных и естественных наук @intjournal
Рубрика: Экономические науки
Статья в выпуске: 4-3 (31), 2019 года.
Бесплатный доступ
Предложены подходы к совершенствованию системы внутреннего контроля в целях противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, кредитной организации на основе применения международных стандартов аудита. Рассмотрены особенности получения аудиторских доказательств надежности процедур внутреннего контроля по ПОД/ФТ в процессе аудита.
Система внутреннего контроля, кредитная организация, риски, легализация, противодействие
Короткий адрес: https://sciup.org/170190575
IDR: 170190575 | DOI: 10.24411/2500-1000-2019-10787
Risk-oriented inner inspection in the sphere of counterfeition of legalization of incomes obtained by criminal way
Approaches to the improvement of the internal control system are proposed in order to counter the legalization of proceeds from crime, a credit institution based on the application of international auditing standards. The features of obtaining audit evidence of the reliability of procedures AML / CFT internal control during the audit process.
Список литературы Риск-ориентированный внутренний контроль в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем
- Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ «Противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
- Международный стандарт аудита 240 от 24.10.2016 N 192н «Обязанности аудитора в отношении недобросовестных действий при проведении аудита финансовой отчетности».
- Письмо Банка России от 04.09.2013 N 172-Т "О приоритетных мерах при осуществлении банковского надзора".
- Беднова, О.А. Оценочные суждения в области ПОД/ФТ (сомнительные операции): ключевые вопросы аудита // МСФО и МСА в кредитной организации - 2017. - №3. - С. 72-85.
- Кожумячко, О.И., Пугачев, А. А. Идентификация скрытых потерь в деятельности корпоративных заемщиков по данным бухгалтерской и налоговой отчетности // Внутренний контроль. - 2017. - №3. - С. 25-38.
