Риск-ориентированный внутренний контроль в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем
Автор: Данилов С.С., Монин И.Г., Тихонова К.А.
Журнал: Международный журнал гуманитарных и естественных наук @intjournal
Рубрика: Экономические науки
Статья в выпуске: 4-3 (31), 2019 года.
Бесплатный доступ
Предложены подходы к совершенствованию системы внутреннего контроля в целях противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, кредитной организации на основе применения международных стандартов аудита. Рассмотрены особенности получения аудиторских доказательств надежности процедур внутреннего контроля по ПОД/ФТ в процессе аудита.
Система внутреннего контроля, кредитная организация, риски, легализация, противодействие
Короткий адрес: https://sciup.org/170190575
IDR: 170190575 | DOI: 10.24411/2500-1000-2019-10787
Список литературы Риск-ориентированный внутренний контроль в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем
- Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ «Противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
- Международный стандарт аудита 240 от 24.10.2016 N 192н «Обязанности аудитора в отношении недобросовестных действий при проведении аудита финансовой отчетности».
- Письмо Банка России от 04.09.2013 N 172-Т "О приоритетных мерах при осуществлении банковского надзора".
- Беднова, О.А. Оценочные суждения в области ПОД/ФТ (сомнительные операции): ключевые вопросы аудита // МСФО и МСА в кредитной организации - 2017. - №3. - С. 72-85.
- Кожумячко, О.И., Пугачев, А. А. Идентификация скрытых потерь в деятельности корпоративных заемщиков по данным бухгалтерской и налоговой отчетности // Внутренний контроль. - 2017. - №3. - С. 25-38.
Статья научная
