Уклонение от уплаты налогов во взаимосвязи с отмыванием денег
Автор: Шадрина А.С.
Журнал: Международный журнал гуманитарных и естественных наук @intjournal
Рубрика: Юридические науки
Статья в выпуске: 12-5 (87), 2023 года.
Бесплатный доступ
Проблема уклонения уплаты налогов играет доминирующую роль в экономике многих стран не только как «социальная болезнь», но и как некий шаблон поведения населения и фактор, влияющий на множество важных показателей любой страны. Отмывание денег - это многомерное явление, являющееся результатом влияния большого количества факторов, которые, с одной стороны, воздействуют на все сферы общественного воспроизводства, а с другой - могут быть порождены социально-психологической сущностью самого человека. Отсутствие прямого законодательно установленного разграничения, позволяющего разделить налоговую оптимизацию и уклонение от уплаты налогов, приводит к угрозе наложения санкций на добросовестных плательщиков налогов и сборов и, одновременно, к отсутствию ответственности у недобросовестных налогоплательщиков. Недостаточный уровень налоговой культуры отдельных групп налогоплательщиков и несовершенство налогового законодательства ведет к слиянию уклонения от уплаты налогов и отмыванию денежных средств. Сделан вывод о том, что в отличие от других правонарушений, нет четкого признака, отделяющего окончание процесса уклонения от уплаты налогов от начала отдельного этапа отмывания денег. При условии усиления внимания государства к ликвидации данных причин можно рассчитывать на эффективность налоговой политики и снижение фактов уклонения от уплаты налогов налогоплательщиками.
Налоги, отмывание денег, налоговые преступления
Короткий адрес: https://sciup.org/170201665
IDR: 170201665 | DOI: 10.24412/2500-1000-2023-12-5-152-155
Tax evasion in connection with money laundering
The problem of tax evasion plays a dominant role in the economy of many countries not only as a "social disease", but also as a kind of pattern of behavior of the population and a factor affecting many important indicators of any country. Money laundering is a multidimensional phenomenon that results from the influence of a large number of factors that, on the one hand, affect all spheres of social reproduction, and on the other hand, can be generated by the socio-psychological essence of the person himself. The absence of a direct legally established distinction that makes it possible to separate tax optimization and tax evasion leads to the threat of imposing sanctions on bona fide taxpayers of taxes and fees and, at the same time, to the lack of responsibility for unscrupulous taxpayers. The insufficient level of tax culture of certain groups of taxpayers and the imperfection of tax legislation leads to a confluence of tax evasion and money laundering. It is concluded that, unlike other offenses, there is no clear sign separating the end of the tax evasion process from the beginning of a separate stage of money laundering. Provided that the state's attention is increased to eliminating these causes, it is possible to count on the effectiveness of tax policy and a reduction in tax evasion by taxpayers.
Список литературы Уклонение от уплаты налогов во взаимосвязи с отмыванием денег
- Набиев Р.А., Танющева Н.Ю., Исакова Э.Т. Финансовая сущность отмывания денег // Менеджмент и финансы производственных систем. - 2023. - С. 145-148. EDN: KKMUMU
- FATF.International standards on combating money laundering and the financing of terrorism and proliferation: the FATF recommendations. - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: www.fatf-gafi.org/media/fatf/documents/recommendations/pdfs/FATF%20Recommendations%202012.pdf.
- Сигаев Е.А., Алиева Б.М. Сравнительная характеристика механизмов функционирования систем противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма Республики Казахстан и Российской Федерации // Journal of Economic Research & Business Administration. - 2023. - Т. 143. №1.
- Аземша И.С. Цифровые финансовые активы как предметы легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем. 2023.
- СКР возбудил дело против блогера Елены Блиновской за уклонение от налогов. - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.interfax.ru/russia/897976 (дата обращения: 05.12.2023).
- Решение от 17 октября 2018 г. по делу № А40-21352/2018. - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://sudact.ru/arbitral/doc/oMHdP0C30TNs/(дата обращения: 06.12.2023).
- "Бумажный" НДС помогут выявить современные программные комплексы налоговой службы. - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.nalog.gov.ru/rn27/news/activities_fts/8822695/(дата обращения: 06.12.2023).
- Резолютивная часть определения от 12 мая 2021 г. по делу № А76-46624/2019. - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://sudact.ru/vsrf/doc/AoCq3vQvxkZD/(дата обращения: 06.12.2023).
- "Письмо" ФНС России от 13.07.2017 N ЕД-4-2/13650@. - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_220597/(дата обращения: 07.12.2023).
