Анализ динамики и структуры расходов местного бюджета

Расходная часть местного бюджета наиболее ярко отражает последствия экономических и социальных процессов в стране.

Бюджетная политика в области расходов г. о Саранск была направлена на совершенствование структуры расходов бюджета, проведение оптимальной политики расходования имеющихся у города финансовых ресурсов и их направление на решение приоритетных проблем, а также на введение жесткого режима экономии бюджетных средств.

Рассмотрим расходную часть бюджета городского округа Саранск за 2010 - 2014 гг (рисунок 1).

тыс.руб

Рисунок 1 – Динамика расходов бюджета г. о. Саранск за 2010 - 2014 гг

Как видно из рисунка 1 расходная часть бюджета, начиная с 2010 года постоянно изменяется. Так, наибольший рост расходов бюджета наблюдается в 2014 году и составляет 6931774,8 тыс. руб., фактический темп роста по сравнению с предыдущим годом увеличивается на 25,7% это связанно в первую очередь с повышением расходов на социальную сферу. В 2013 году по сравнению с 2012 годом наблюдается уменьшение расходов на 4,6%, что в большей степени отразилось на расходах, направляемых на национальную экономику. 2014 год отмечается, повышением на 38,7% по сравнению с 2010 годом. За эти 5 лет повышение расходования бюджетных средств значительно улучшили качество жизни населения в регионе.

Более подробный анализ расходования бюджетных средств можно проследить, рассматривая структуру расходов бюджета городского округа Саранск (таблица 1).

Таблица 1 – Структура расходов бюджета городского округа Саранск за 2010 – 2014 гг., тыс. руб., %

Наименовани е показателя	2010 г.		2011г.		2012 г.		2013 г.		2014 г.
	сум ма	уд.в ес	сумма	уд.в ес	сумм а	уд.ве с	сумм а	уд.в ес	сумм а	уд.в ес
Общегосудар ственные вопросы	2558 96,1	4,6	27928 8,2	4,7	2695 41,9	4,7	3393 39,7	6,2	37680 ,3	5,3
Правоохранит ельная деятельность (ЗАГС	2696 ,6	0,04	3032,6	0,05	1031 3,6	0,2	1261 8,2	0,2	11299 ,0	0,2
Национальная экономика	9625 83,0	19,8	11875 42,0	20,0	1242 309,6	21,7	5703 60,5	10,3	53283 0,3	7,7
Жилищнокоммунальное хозяйство	1698 521, 8	32,5	18865 21,3	31,8	1431 683,2	25,1	1349 945,6	24,5	22252 87,5	32,1
Образование	1336 695, 2	27,2	16282 97,2	27,4	1819 602,9	31,8	2260 476,8	41,0	24528 57,2	35,3
Культура и кинематограф ия	1369 65,4	2,3	16123 2,3	2,7	1167 60,2	2,1	1455 68,4	2,6	13220 6,0	1,9
Здравоохране ние	4821 54,2	8,8	51957 3,5	8,7	2809 1,5	0,5	8500 0,0	1,5	34 422,3	0,5
Социальная политика	2363 20,2	4,7	26806 0,3	4,5	7829 88,6	13,7	7457 02,2	13,5	382 160,8	5,5
Физическая культура и спорт	6539 ,4	0,11	7539,4	0,12	8008, 0	0,14	9693, 8	0,2	76852 9,8	11,1
Обслуживани е государственн ого и муниципальн ого долга	206, 8	0,00 1	265,4	0,00 1	6553, 5	0,11	9338, 9	0,2	15 381,6	0,2
Всего расходов	4999000,3		5941352,2		5715853,1		5512723,0		6931774,8

Для большей наглядности, представим данные в виде диаграммы, которая отразит среднее процентное соотношение статей расходов за 2012 – 2014г (рисунок 2).

Общегосударственные вопросы

%

3,8%

10,9%

0,8%

2,2%

5,4% г 0,2%

13,2%

27,2%

Правоохранительная деятельность (ЗАГС

Национальная экономика я Жилищно-коммунальное хозяйство

Образование

Культура и кинематография

Здравоохранение

Социальная политика

Физическая культура и спорт

Обслуживание государственного и муниципального долга

Рисунок 2 – Средний удельный вес основных видов расходов местного бюджета г. о. Саранск за 2010 – 2014г

Начиная с 2012 года наибольшая доля приходится на расходование средств которые направляются на образование. Его удельный вес в 2012 составляет 31,8%,в 2013 - 41,0%,в 2014 - 35,3%. Ежегодное увеличение вложений в данную отрасль, объясняется тем, что они не пропадают бесцельно и повышают эффективность, как в производственной, так и в непроизводственной сферы города, благодаря вовлечению в производство более квалифицированных рабочих и управленческих кадров, которые способствуют повышению качества услуг. Однако планируемый показатель в 2014 году не довыполнен на 6,9%.

Не менее важной статьей расходов остается жилищно-коммунальное хозяйство, на цели которого в 2012 году было направлено 1431683,2 тыс.руб, что составляет 25,1% от общей доли расходов. В 2013 по сравнению с предыдущим годом сократилось не значительно, всего на 0,6%и составило 24,5%.Однако 2014 год отмечается повышением его доли, которая составляет 32,1%,что на 7,6% выше предыдущего периода, она связанно с увеличением расходов местного бюджета на благоустройство города. Основными подстатьями расходов на жилищно-коммунальное хозяйство являются:

• -    жилищное хозяйство;

• -    коммунальное хозяйство;

• -    благоустройство;

• -    другие вопросы в области жилищного хозяйства.

Таблица 2 - Расходы на жилищно-коммунальное хозяйство за 2010 – 2014 г. тыс. руб.

Наименование	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2013 г.	2014 г.
жилищное хозяйство	895410,1	725675,5	515240,1	445440,9	969470,1
коммунальное хозяйство	190231,6	215631,8	96981,3	96581,3	223331,9
благоустройство	596558,4	908858,1	796357,8	796987,8	966357,1
другие вопросы в области жилищного хозяйства	16321,7	36355,9	23104,3	10935,6	66128,4

Необходимо отметить, что бюджет г. о. Саранск направляет значительные средства на такие статьи, как общегосударственные вопросы и национальная экономика. На статью общегосударственные вопросы в 2014 году было из расходовано 376800,284 тыс. руб. (5,3%),что не достигла плановых показателей на 1,1%. В данную статью включаются

• -    оплата труда(63,2%);

• -    оплата коммунальных услуг(3,2%);

• -    расходы на уплату налогов(1,2%);

• -    приобретение оборудования и инвентаря(2,1%);

• -    прочие расходы(30,2%)

На национальную экономику в 2014 году было направленно 532830,3 тыс. руб.(7,6%) что не достигла плановых показателей на3,8%.

Следует отметить, что в 2010 - 2012 гг. средства, направляемые на статью общегосударственные вопросы выше, чем на национальную экономику на 4,2%, 4,3 %, 4,6% соответственно. А в 2013 и 2014 гг. ситуация поменялась в сторону увеличения расходов на национальную экономику.

Не мало важное значение г. о. Саранск отводит проведению социальной политики. Наибольшее значение по данному направлению наблюдается в 2012 г - 782988,6 тыс. руб. и в 2013 г. - 745702,2 тыс. руб. В 2014 г. произошло большое сокращение данной статьи практически в два раза, и ее удельный вес составил 5,6%, причем данный показатель уже по плану предусматривал значительное сокращение, а по фактическим данным был не до исполнен на 8,4%. Это связанно с тем, что Саранск имеет значительную долговую нагрузку.

Суммарный объём расходов по статье «Здравоохранение» за исследуемый период варьируется. Наибольший удельный вес наблюдался в 2011 году и составлял 519573,5 тыс. руб. 2014 году отмечается большим уменьшением данной статьи, его показатель составил 34 422,3тыс. руб., что на 50577,7 тыс. руб. меньше предыдущего года, из-за повышения дефицита бюджета.

В настоящее время в городской инфраструктуре Саранска достойное место занимают учреждения культуры и искусства. С каждым годом местные органы власти планируют увеличения расходов в данную сферу. Рассматривая период с 2011-2014 года, необходимо отметить, что наибольшие направления расходования бюджетных средств приходится на 2011 год -161232,3 тыс. руб. Начиная с 2012 года происходит снижение расходования, это привело к замедлению развития инфраструктуры. Тогда в 2014 году было решено увеличить поступления в данную отрасль, тем самым запланировав достижения показателя 2011 года. Однако фактически статья расходов «Культура и кинематография» не достигла ожидаемых результатов на 15,2%.

В последние годы Саранск является спортивным регионом, поэтому с каждым годом увеличивает расходы на физическую культуру и спорт. Финансирование данной сферы осуществляется за счет субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания. Для большей наглядности, представим данные в виде графика (рисунок 3).

■ субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания я сцбсидии на иные цели

Рисунок 3 - Финансирование статьи расходов «Физическая культура и спорт» г. о. Саранск за 2011-2014 годы

По графику, можно заметить, что в 2014 году произошёл стремительный скачек расходов на физическую культуру и спорт, который связан с проведением особо значимых спортивных мероприятий, прежде всего на подготовку к проведению в 2018 году чемпионата мира по футболу.

Также необходимо отметить стремительный рост расходов на обслуживание государственного и муниципального долга, так ее доля в 2014 году составила 15 381,6 тыс. руб., что на 72,5% больше уровня 2011 года, что способствует улучшению экономической ситуации города по покрытию долговых обязательств.

Итак, рассматривая исполнение бюджета по расходам, можно отметить что, за весь анализируемый период наблюдается превышение планового значения над фактическим это связанно с недофинансирование отдельных отраслей хозяйства (таблица 3). Так, расходная часть бюджета городского округа Саранск за 2010 год исполнена на 92,9%, за 2011 г. - 94,3%, за 2012 г. - 96,4%, за 2013 г. - 94,8%, за 2014 г. - 95,5%,

Таблица 3 - Исполнение бюджета по расходам бюджета г. о. Саранск за 2010 – 2014 гг., тыс. руб., %

Год	план	факт	% испол.
2010 г.	5380256,9	4999000,3	92,9
2011 г.	6395152,5	5941352,2	94,3
2012 г.	5906856,3	5715853,1	96,4
2013 г.	5838652,3	5512723,0	94,8
2014 г.	7333314,4	6931774,8	95,5

Из проведенного анализа расходов бюджета г. о. Саранск за 2010 -2014гг. можно сделать следующие выводы:

• -    Расходная часть бюджета г. о. Саранск постепенно увеличиваются. По сравнению с 2010 годом расходы в 2014 году выросли на 38,7%,что значительно улучшили качество жизни населения.

• -    В 2010 году бюджет города был исполнен на 92,4 %, в 2011 году на 92,8 %, в 2012 году на 96,4%, в 2013 году на 94,3%, в 2014 году на 95,5%.Это свидетельствует об эффективной деятельности органов местного самоуправления;

• -    Больше половины расходов бюджета г. о. Саранск связаны с финансированием таких расходов учреждений на образование и жилищнокоммунальное хозяйства, меньше всего средства расходуются на правоохранительную деятельность и обслуживание государственного и муниципального долга;

"Экономика и социум" №2(15) 2015