Анализ финансового состояния и производственно - экономических показателей ОАО "Варьеганнефтегаз"
Автор: Гладышева Т.А.
Журнал: Экономика и социум @ekonomika-socium
Статья в выпуске: 1-2 (14), 2015 года.
Бесплатный доступ
Большое влияние на финансовое состояние предприятия и его производственные результаты оказывает состояние производственных запасов. В целях нормального хода производства и сбыта продукции запасы должны быть оптимальными. Накопление больших запасов свидетельствует о спаде активности предприятия. В статье рассмотрена краткая характеристика финансово- экономической деятельности исследуемой организации ОАО «Варьеганнефтегаз», дана характеристика производственных запасов и проведен анализ их структуры. Проанализированные показатели свидетельствуют о достаточно успешной финансово - экономической деятельности во всем рассматриваемом периоде.
Анализ производственно-экономических показателей, анализ изменения финансовых показателей, анализ показателей рентабельности, анализ показателей оборачиваемости, анализ показателей ликвидности, анализ показателей обеспеченности собственными средствами
Короткий адрес: https://sciup.org/140110977
IDR: 140110977
Текст научной статьи Анализ финансового состояния и производственно - экономических показателей ОАО "Варьеганнефтегаз"
ОАО "Варьеганнефтегаз" образовано в мае 1993 года на базе одноимённого производственного объединения.
Открытое акционерное общество "Варьеганнефтегаз" (ОАО "ВНГ") занимается разведкой и разработкой группы нефтегазоконденсатных месторождений на территории Западной Сибири в Ханты-Мансийском автономном округе-Югре.
ОАО "Варьеганнефтегаз" входит в число крупнейших добывающих предприятий региона, является градообразующим предприятием для г. Радужный. В портфеле активов ОАО "ВНГ" пять лицензионных участков. Добыча ведется на Бахиловским, Верхнеколик-Еганском, Северо-
Хохряковском, Северо-Варьеганском и Сусликовком месторождениях. Основная часть текущих извлекаемых запасов нефти сосредоточена на Верхнеколик-Еганском месторождении.
В настоящее время приоритетными для ОАО "Варьеганнефтегаз" являются совершенствование сырьевой базы, повышение технологической и экологической безопасности производства, развитие инфраструктуры сбора, подготовки и транспортировки нефти и газа.
Рассмотрим анализ основных производственно - экономические показателей деятельности ОАО "Варьеганнефтегаз" в 2012-2013 гг. в таблице 1.
Из таблицы видно, что добыча сырья в 2013 году уменьшается на 77,3 т.у.т. или на 2,6% по сравнению с 2012 годом. Выручка от реализации на тонну условного топлива в 2013 году снижается на 8% по сравнению с 2012 годом. При этом затраты на 1 тонну условного топлива в анализируемом периоде также снижаются на 2,7%.
Таблица 1
Основные производственно - экономические показатели ОАО "Варьеганнефтегаз" в 2012-2013 гг.
|
№ |
Показатели |
2012 |
2013 |
Изменение |
|
|
Абсолютное |
Относительное, % |
||||
|
1 |
2 |
5 |
4 |
6 |
7 |
|
1 |
Добыча сырья, т.у.т. (нефть, тыс. тн./газ, млн. м3), т.у.т. |
2 976,2 |
2 898,9 |
-77,3 |
-2,6% |
|
2 |
Технологические потери при добыче, тыс. тн |
4,1 |
4,1 |
-0,0 |
-0,5% |
|
3 |
Сдача в ОАО «АК «Транснефть», тыс. тн |
1 730,8 |
1701,1 |
-29,7 |
-1,7% |
|
в т.ч. Бахиловское, тыс. тн |
162,6 |
155,1 |
-7,5 |
-4,6% |
|
|
в т.ч. Северо-Хохряковское, тыс. тн |
82,4 |
163,0 |
80,6 |
97,8% |
|
|
в т.ч. Верхнеколик-Еганское, тыс. тн |
1 452,5 |
1 352,4 |
- 100,1 |
-6,9% |
|
|
в т.ч. Сусликовское, тыс. тн |
33,3 |
30,5 |
-2,8 |
-8,4% |
|
|
4 |
Средний дебит скважин, тн./сут |
11,8 |
11,7 |
-0,1 |
-0,8% |
|
5 |
Действующий нефтяной фонд, скв. |
448,0 |
435,0 |
-13,0 |
-2,9% |
|
6 |
Выручка от реализации, тыс.руб. |
25290113,0 |
22717520,2 |
-2572592,8 |
-10,2% |
|
7 |
Выручка от реализации на тонну условного топлива, руб./т.у.т |
8 497,5 |
7 836,6 |
- 660,8 |
-8% |
|
8 |
Затраты на производство (себестоимость, управленческие, коммерческие), тыс.руб. |
23798545,0 |
22547772,5 |
-1250772,5 |
-5,3% |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
9 |
Затраты на 1 на тонну условного топлива, руб./т.у.т |
7 996,3 |
7 778,0 |
-218,2 |
-2,7% |
|
10 |
Чистая прибыль, тыс.руб. |
994 384,0 |
157 590,0 |
- 836 794,0 |
-84,2% |
|
11 |
Чистая прибыль к выручке, % |
3,9% |
0,7% |
-3,2% |
Проведем анализ изменения финансовых показателей ОАО "Варьеганнефтегаз" в 2012-2013 гг. в таблице 2.
Таблица 2
Анализ изменения финансовых показателей ОАО "Варьеганнефтегаз" в 2012-2013 гг., тыс. руб.
|
Показатель |
2012 |
2013 |
Изменение |
|
|
Абсолютное, тыс. руб. |
Относительное, % |
|||
|
1 |
3 |
2 |
4 |
5 |
|
Выручка |
25 290 113 |
22 717 520 |
-2 572 593 |
-10% |
|
Себестоимость продаж |
(17 160 587) |
(19 234 826) |
2 074 239 |
12% |
|
Валовая прибыль (убыток) |
8 129 526 |
3 482 694 |
-4 646 832 |
-57% |
|
Коммерческие расходы |
(4 282 700) |
(1 184 696) |
-3 098 004 |
-72% |
|
Управленческие расходы |
(2 355 258) |
(2 128 251) |
-227 007 |
-10% |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
1 491 568 |
169 747 |
-1 321 821 |
-89% |
|
Проценты к получению |
9 |
62 |
53 |
589% |
|
Прочие доходы |
150 623 |
348 345 |
197 722 |
131% |
|
Прочие расходы |
(340 112) |
(268 259) |
-71 853 |
-21% |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
1 302 088 |
249 895 |
-1 052 193 |
-81% |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
90 564 |
17 941 |
-72 623 |
-80% |
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
(334 753) |
(460 101) |
-125 348 |
-37% |
|
Изменение отложенных налоговых активов |
35 856 |
402 176 |
366 320 |
1022% |
|
Прочее |
(8 807) |
(34 380) |
-25 573 |
-290% |
|
Налог на прибыль прошлых лет |
84 647 |
(2 956) |
-87 603 |
-103% |
|
Доходы и расходы по ОНА прошлых лет |
36 336 |
(34 151) |
-70 487 |
-94% |
|
Доходы и расходы по ОНО прошлых лет |
(150 367) |
11 |
150 356 |
100% |
|
Чистая прибыль (убыток) |
994 384 |
157 590 |
-836 794 |
-84% |
Отметим, что в 2013 году выручка ОАО "Варьеганнефтегаз" уменьшилась на -2 572 593 тыс. руб. или на 10% по сравнению с 2012 годом.
Показатель себестоимость продаж в 2013 году вырос на 12 %, в основном за счет индексации затрат на электроэнергию, заработную плату, материалы.
В 2013 году Общество осуществляло реализацию нефти на внутренний рынок и на экспорт, в связи с уменьшением объема отгруженной нефти на экспорт (на 407 %) коммерческие расходы в 2013 году существенно снизились (-72%) по отношению к прошлому 2012 году. Управленческие расходы в отчетном 2013 году изменились несущественно (-10%).
Таким образом, чистая прибыль ОАО "Варьеганнефтегаз" в 2013 году составила 157590 тыс. руб., что на 836794 тыс. руб. или на 84% еньше показателя за 2012 год.
Рассмотрим анализ показателей рентабельности ОАО
"Варьеганнефтегаз" в 2012-2013 гг. (табл. 3).
Таблица 3
Анализ показателей рентабельности ОАО "Варьеганнефтегаз" в 2012
2013 гг.
|
Показатель |
2012 |
2013 |
Изменение |
|
Рентабельность собственного (акционерного) капитала |
6,03 |
0,92 |
(5,11) |
|
Рентабельность перманентного (инвестированного) капитала |
1,97 |
0,37 |
(1,61) |
|
Рентабельность активов |
4,12 |
0,62 |
(3,50) |
|
Рентабельность внеоборотных активов |
5,23 |
0,71 |
(4,52) |
|
Рентабельность оборотного капитала |
19,47 |
4,92 |
(14,56) |
|
Рентабельность продаж |
5,90 |
0,75 |
(5,15) |
|
Коэффициент чистой прибыльности |
3,93 |
0,69 |
(3,24) |
Показатели рентабельности ОАО "Варьеганнефтегаз" уменьшаются в 2013 году. Так, рентабельность собственного капитала в 2013 году уменьшилась на 5,11% по сравнению с 2012 годом, рентабельность перманентного капитала - на 1,61%, рентабельность активов - на 3,5%, рентабельность внеоборотных активов - на 4,52%, рентабельность оборотного капитала - на 14,56%, рентабельность продаж - на 5,15%. Данные показатели рентабельности уменьшаются, в следствие уменьшения показателя чистой прибыли предприятия.
Анализ показателей оборачиваемости и ликвидности ОАО "Варьеганнефтегаз" в 2012-2013 гг. представлен в таблице 4, 5.
Таблица 4
Анализ показателей оборачиваемости ОАО "Варьеганнефтегаз" в 2012
2013 гг.
|
Показатель |
2012 |
2013 |
Изменение |
|
Коэффициент оборачиваемости активов |
1,05 |
0,89 |
(0,15) |
|
Коэффициент оборачиваемости перманентного (инвестированного) капитала |
1,53 |
1,33 |
(0,20) |
|
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
6,09 |
8,54 |
2,45 |
|
Период оборота дебиторской задолженности (в днях) |
59,95 |
42,75 |
(17,20) |
|
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности |
5,82 |
7,93 |
2,11 |
|
Период оборота кредиторской задолженности (в днях) |
62,67 |
46,03 |
(16,64) |
|
Коэффициент оборачиваемости запасов |
86,43 |
72,22 |
(14,21) |
|
Период оборота запасов (в днях) |
4,22 |
5,05 |
0,83 |
|
Длительность операционного цикла |
1,51 |
1,78 |
0,27 |
|
Эффективность внеоборотного капитала (фондоотдача) |
1,33 |
1,02 |
(0,31) |
|
Выручка на одного работника |
21 783,04 |
18 484,56 |
(3 298,49) |
Таблица 5
Анализ показателей ликвидности ОАО "Варьеганнефтегаз" в 20122013 гг.
|
Показатель |
2012 |
2013 |
Изменение |
|
Коэффициент текущей ликвидности |
0,77 |
0,56 |
(0,21) |
|
Коэффициент быстрой ликвидности |
0,69 |
0,47 |
(0,22) |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,00015 |
0,00031 |
0,00016 |
|
Обеспеченность обязательств должника его активами |
5,86 |
6,16 |
0,30 |
|
Степень платежеспособности по текущим обязательствам |
1,93 |
2,31 |
0,38 |
Динамика изменения показателей оборачиваемости и ликвидности Общества за анализируемый период в целом относительно стабильна. За отчетный период увеличился по сравнению с прошлым периодом показатель «Степень платежеспособности по текущим обязательствам» на 0,38 и показатель «Обеспеченность обязательств должника его активами» на 0,30.
Анализ показателей обеспеченности собственными средствами ОАО "Варьеганнефтегаз" в 2012-2013 гг. показан в таблице 6.
Таблица 6
Анализ показателей обеспеченности собственными средствами ОАО "Варьеганнефтегаз" в 2012-2013 гг.
|
Показатель |
2012 |
2013 |
Изменение |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (доля собственных оборотных средств в оборотных активах) |
(0,94) |
(2,49) |
(1,55) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Коэффициент автономии (финансовой независимости) |
0,71 |
0,64 |
(0,08) |
|
Коэффициент заемных/собственных средств |
- |
- |
- |
|
Коэффициент дебиторской задолженности к совокупным активам |
0,13 |
0,09 |
(0,05) |
|
Индекс постоянного актива |
1,19 |
1,41 |
0,21 |
|
Коэффициент маневренности собственного капитала |
(0,20) |
(0,41) |
(0,21) |
Динамика изменения показателей обеспеченности собственными средствами за анализируемый период так же достаточно стабильна за исключением показателей «Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (доля собственных оборотных средств в оборотных активах) и «Коэффициент маневренности собственного капитала».
Таким образом, финансовое состояние ОАО "Варьеганнефтегаз" в 2012-2013 годы оценивается как достаточно стабильное.
Гладышева Т. А.
студент гр. ЭФРмз-12-1
кафедра МТЭК
Институт менеджмента и бизнеса Тюменский государственный нефтегазовый университет Россия, г. Тюмень
УПРАВЛЕНИЕ ПРОИЗВОДСТВЕННЫМИ ЗАПАСАМИ НА НЕФТЕГАЗОДОБЫВАЮЩЕМ ПРЕДПРИЯТИИ
"Экономика и социум" №1(14) 2015
