Оценка и анализ управления финансами предприятия

В условиях современной рыночной экономики управление финансами предприятия становится одним из ключевых факторов его успешного развития и конкурентоспособности. Эффективное управление финансами позволяет предприятию оптимизировать свои финансовые ресурсы, минимизировать риски и обеспечивать устойчивое финансовое положение. Актуальность исследования обусловлена необходимостью постоянного мониторинга и определения потенциальных возможностей для роста и разработки мер по улучшению финансового состояния. Целью данного исследования является проведение оценки и анализа управления финансами ООО «Любимый Город» с целью выявления проблем и разработки рекомендаций по их устранению.

Компания ООО «Любимый город» перешла на принципиально новый виток развития, наметился новый тренд по переходу на он-лайн-покупки, особенно с ростом популярности формата экспресс-доставки. В 2023г. заключены контракты с крупнейшим маркет-плейсом OZON и сервисом экспресс-доставки продуктов питания «Самокат». В Волгограде расположены несколько дарксторов, благодаря которым доставка с онлайн‑магазина «Самокат» занимает всего 15 минут. Также в городах Волгоград и Волжский, покупатели ак- тивно заказывают продукцию через приложение Магнит Доставка, СберМаркет, Яндекс Доставка, Delivery Club [1].

Далее необходимо изучить и оценить динамику активов и пассивов ООО «Любимый Город», ее состав и изменение структуре (рис. 1).

По итогам 2023 года в сравнении с показателями 2021 года можно наблюдать уменьшение стоимости внеоборотных активов на 30,1%, что в денежном выражении составляет - 161 235 тыс. руб. В то же время стоимость оборотных активов по состоянию на конец 2023 года увеличилась на 242 559 тыс. рублей по сравнению с предыдущим периодом. В пассиве баланса можно отметить положительную динамику увеличения капитала и резервов за анализируемый период. Стоимость долгосрочных обязательств увеличилась на 143,2 % в период с 2021 по 2023 год, что касается краткосрочных обязательств, то за исследуемые годы наблюдается их снижение на 172 460 тысяч рублей. Финансовое положение ООО «Любимый Город» можно охарактеризовать как неудовлетворительное. Причины такого состояния могут быть связаны с кризисом в экономике страны и отрасли или неэффективным управлением.

■ Значение показателей 2021 ■ Значение показателей 2022

Значение показателей 2023

I. Внеоборотные активы

II. Оборотные активы

III. Капитал и резервы

IV. Долгосрочные обязательства

V. Краткосрочные обязательства

Рис. 1. Динамика активов и пассивов организации ООО «Любимый Город»

за 2021-2023 гг., тыс. руб. [2]

На втором этапе анализа финансовых результатов ООО «Любимый Город» за 20212023 гг. было выявлено, что суммарный объём выручки в 2023 году увеличился на 17,13% по сравнению с 2021 годом. Предприятие наращивает объёмы предоставляемых товаров и услуг, что положительно сказывается на его финансовом положении и способствует увеличению доли рынка. К концу 2023 года суммарный объём выручки достиг 412 523 тыс. рублей, однако стоит отметить, что прирост себестоимости продукции превысил прирост выручки. Такая тенденция может быть расценена как негативная, поскольку это означает, что у предприятия остаётся меньше средств для покрытия остальных расходов. В анализируемом периоде зафиксировано снижение валовой прибыли, что может свидетельствовать о падении уровня рентабельности производства, снижении эффективности труда или ошибках в логистике. В 2023 году по сравнению с 2021 годом прибыль от продаж значительно увеличилась – на 31,38%, а коммерческие расходы в 2023 году снизились на 218,29%. С учётом всех рассмотренных факторов предприятие получило положительный финансовый результат в размере 5 053 тыс. руб. в 2023 году. Однако чистая прибыль снизилась по сравнению с предыдущими периодами, что говорит об уменьшении объёма продаж.

Далее обратимся к анализу в динамике показателей финансовой устойчивости ООО «Любимый Город» (таблица, рисунок 2).

Таблица. Динамика показателей финансовой устойчивости ООО «Любимый Город» в 2021-

2023 гг.

Показатель	2021	2022	2023	Изменение показателя 2023/2021
Коэффициент автономии (независимости)	0,12	0,14	0,13	0,01
Коэффициент финансовой устойчивости	0,26	0,25	0,44	0,18
Коэффициент заемного капитала	0,88	0,86	0,86	-0,02
Коэффициент капитализации	7	5,92	6,39	-0,61

На основе полученных данных можно сделать вывод, что финансовое положение предприятия сильно зависит от внешних источников финансирования. Так, в 2023 году коэффициент автономии составил 0,13, в то время как в 2021 году он был равен 0,12. Одновременно с этим увеличилось соотношение заёмных и собственных средств, что говорит о повышении риска возникновения финансовых проблем в будущем.

■ 2021 I 2022 « 2023

(независимости) устойчивости

Рис. 2. Динамика показателей финансовой устойчивости ООО «Любимый Город» в 2021-2023 гг.

На рисунке 3 проанализируем показатели рентабельности ООО «Любимый Город» за 20212023 гг.

■ Значение показателей 2021 ■ Значение показателей 2022

Значение показателей 2023

заемного        активов       оборотного собственного продаж (%)

капитала                         капитала капитала (%)

Рис. 3. Анализ показателей рентабельности ООО «Любимый Город» за 2021-2023 гг., %

С незначительным увеличением оборотных, так и внеоборотных активов за 20212023 гг. можно говорить о значительном снижении эффективности использования имущества предприятия по всем показателям, а также это свидетельствует, о снижение рентабельности внеоборотных активов. В 2023 году произошли значительные изменения в показателе рентабельности собственного капитала, который составил 14,59% (это на 1,04% больше по сравнению с 2021 годом, когда рентабельность собственного капитала была равна 13,55%). В 2022 году рентабельность продаж достигла максимального значения за рассматриваемый период — 1,84%. На конец анализируемого периода финансовое состояние предприятия можно охарактеризовать как неустойчивое, а рентабельность компании недостаточна для поддержания её платёжеспособности на приемлемом уровне, чтобы выве- сти предприятие из кризиса, необходимо внести существенные изменения в его финансово-хозяйственную деятельность.

В заключение можно сказать, что проведённый анализ управления финансами предприятия ООО «Любимый город» позволил выявить сильные и слабые стороны в финансовом менеджменте компании. Для повышения финансовых показателей ООО «Любимый город» можно предложить следующие рекомендации: возможность расширения ассортимента продукции и определение новой ниши, которые могут привлечь больше клиентов; инвестирование в маркетинг и рекламу для повышения узнаваемости бренда; разработка эффективной системы управления дебиторской задолженностью, чтобы минимизировать риски неплатежей компании; контролировать изменения финансовых показателей и оценивать эффективность принятых мер и при необходимости вносите коррективы в стратегию развития. Однако, для достижения наилучших результатов рекомендуется провести более детальный анализ финансовых показателей и разработать комплексный план действий по реализации предложенных мер, позволяющий предприятию укрепить свою финансовую позицию и повысить конкурентоспособность на рынке.