Правовое регулирование деятельности офшорных банков в некоторых юрисдикциях

В статье представлен сравнительно-правовой анализ деятельности банковских кредитных организаций в разных юрисдикциях. Автор раскрывает некоторые аспекты правового регулирования функционирования офшорных банков в таких странах, как Панама, Швейцария и Монако. В частности, характеризуются контрольно-надзорные полномочия государства в отношении офшорных банков, обобщаются особенности налогообложения и лицензирования их деятельности. Кроме того, приводятся конкретные показатели по налогообложению изучаемых офшорных юрисдикций. Банковская деятельность рассматривается через налоговые правоотношения. Обозначаются различные точки зрения российских ученых по данному вопросу, в том числе указывается на их экономическую, а не юридическую направленность, что подтверждает актуальность и своевременность предпринятого исследования. Формулируется вывод о положении офшорных банков в Панаме, Швейцарии и Монако.