Таможенные платежи в составе налоговых доходов бюджета Российской Федерации

Введение. Таможенные платежи – основной инструмент государственного регулирования национальной экономики и международных экономических отношений. Таможенные органы осуществляют контроль поступления уплаченных платежей и поступлений в федеральный бюджет [1, 2] Одна из основных проблем сегодня – это занижение таможенной стоимости при декларировании товаров, которые в силу своих размеров могут представлять опасность для экономической безопасности России.

Основная часть. По словам руководителя Федеральной таможенной службы (далее ФТС) России Булавина В.И., почти треть доходов федерального бюджета формируется за счет таможенных платежей [8].

Кроме того, согласно предварительным данным таможенной статистики, в 2019 году внешнеторговый оборот составил 665 млрд долларов, снизившись на 3,3%. Экспорт снизился на 6% – до 423 млрд долларов, импорт вырос на 1,7% – до 243 млрд. долларов, сообщил глава ФТС России Булавин В.И. 30 января 2020 г. в рамках «Правительственного часа» в Совете Федерации [8].

В то же время, если сравнивать финансовую деятельность таможенных органов в 2012-2020 годах, наблюдается снижение объемов поступлений доходов в федеральный бюджет. Таким образом, в 2012 году таможенными органами собрано и перечислено 6487 млрд. рублей.

Отразим тенденцию таможенных переводов и других платежей ФТС России в федеральный бюджет на рисунке 1.

6565,4 млрд. руб. 4933,2 млрд. руб. 4575,7 млрд. руб.108%              101.6%              101.1%              102.8%

106%

104%

102%

100%

98%

96%

94%

2012 г. 2013 г. 2014 г. 2015 г. 2016 г. 2017 г. 2018 г.

6486,7 млрд. руб. 100%

7100,6 млрд. руб. 100%

♦

руб.

4406.9 млрд. руб.

Рисунок 1 – Выполнение задания по администрируемым доходам в 2012-2018 гг., млрд. руб.

По итогам 2018 года объем доходов федерального бюджета, администрируемых таможенными органами, составил 6063 млрд. рублей, что на 1488 млрд. рублей или на 32,5% больше, чем в 2017 году.

В 2019 году ФТС России перечислила в федеральный бюджет 5,729 млрд. рублей, или 90 млрд. рублей. (или на 1,5%) выше стоимости контрольного задания. Из них при импорте – 3345 млрд. руб., при экспорте – 2291 млрд. руб.

За 8 месяцев 2020 года таможенные органы перечислили в федеральный бюджет 2783 млрд. рублей, что составляет 50,77% от прогнозного задания, установленного для ФТС России.

Следует отметить, что в структуре таможенных платежей 72,4% приходится на сборы за ввоз товаров. Общая сумма сборов, взимаемых при импорте товаров, за 8 месяцев 2020 года составила почти 2020 млрд. рублей.

В последнее время из-за пандемии произошло значительное снижение экономической активности из-за рубежа и объем налогооблагаемого импорта, который по сравнению с соответствующим периодом 2019 года снизился почти на 17%.

В настоящее время наблюдается восстановление внешней торговли, положительная динамика по доходам от импорта товаров. В августе 2020 года сумма платежей, взимаемых при ввозе товаров, увеличилась на 5,3% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и составила 278 млрд. рублей.

В 2018 году формирование доходов федерального бюджета более чем на 100 % – 102,1%.

Следует отметить, что снижение сумм платежей, взимаемых при экспорте, в основном связано с резким изменением ситуации на мировых энергетических рынках, падением цен на углеводороды и объемов их экспорта на фоне реализации «налогового маневра», расширение дополнительных мер по регулированию налогообложения нефтяной отрасли [5].

В 2017 и 2018 годах произошло увеличение объема таможенных платежей. Укрепление курса рубля, а также снижение ряда пошлин в связи с соблюдением требований ВТО привело к увеличению объемов импортных операций, это привело к увеличению импортных платежей. [4]

Динамика перечислений таможенных платежей в федеральный бюджет при импорте в 2012-2018 гг. представлена на рисунке 2.

Рисунок 2 – Динамика перечислений таможенных платежей в доход федерального бюджета при импорте в 2012-2018 гг., млрд. руб.

Из данных рисунка 2 видно, что в целом доходы федерального бюджета от импорта за анализируемый период увеличились на 635 млрд. руб. или на 27,5%.

Динамика перечислений таможенных платежей в федеральный бюджет при экспорте в 2012-2018 гг. представлена на рисунке 3.

Рисунок 3 – Динамика перечислений таможенных платежей в доход федерального бюджета при экспорте в 2012-2018 гг., млрд. руб.

Следует отметить, что доход федерального бюджета от экспорта в 2018 г. по сравнению с 2012 г. снизился на 1074 млрд. руб. или на 26,2%.

Также, перечисления таможенных и иных платежей, администрируемых ФТС России в федеральный бюджет в 2018 г. по сравнению с 2017 г. увеличились на 1487,5 млрд. руб. или на 32,5%, а по сравнению с 2014 г. уменьшились на 1037,4 млрд. руб. или на 14,6% (рис. 4).

Рисунок 4 – Динамика перечислений таможенных и иных платежей, администрируемых ФТС России, в федеральный бюджет в 2012-2018 гг., млрд. руб.

В 2018 году были приняты меры по дальнейшему развитию и расширению сферы применения новых передовых технологий уплаты таможенных платежей [7].

Примером такой технологии является технология дистанционной уплаты таможенных платежей лицами, осуществляющими декларирование товаров в электронной форме. Рост переводов таможенных платежей, произведенных с использованием технологии дистанционных платежей вырос на 63,7% (с 535 млрд. рублей в 2017 году до 876 млрд. рублей в 2018 году) [6].

Также следует отметить, что динамика состояния задолженности по уплате таможенных пошлин и пеней с 2014 года увеличивается (рис. 5). Это негативно сказывается на деятельности таможенных органов, так как не могут взыскать всю сумму задолженности.

по пеням по таможенным платежам

Рисунок 5 – Изменение задолженности по уплате таможенных платежей и пеней, 2012-2018 гг., млрд. руб.

Таможенными органами в 2018 году было взыскано таможенных платежей, специальных, компенсационных, антидемпинговых пошлин, процентов и пеней в сумме 12,5 млрд. рублей.

В результате общая сумма задолженности по уплате таможенных платежей и пеней по состоянию на 1 января 2019 года составила 49,2 млрд. рублей, в том числе по таможенным платежам – 30,6 млрд. рублей, пеням – 18,6 млрд. рублей.

В 2018 году физическими лицами было уплачено таможенных платежей за товары для личного пользования на сумму 16,3 млрд. рублей, что более чем в 2 раза больше по сравнению с 2017 годом (7,4 млрд. рублей).

Общая сумма льгот по уплате таможенных пошлин в 2018 году составила 363,9 млрд. рублей, увеличившись на 24% по сравнению с 2017 годом (в 2017 году – 293,4 млрд. рублей).

Заключение. Можно сделать вывод о снижении сбора средств таможенных платежей, начиная с 2014 года. В настоящее время усилия таможенных органов направлены на стабилизацию ситуации. Такие колебания связаны с изменением экономической ситуации в стране, включая кризис, ухудшение отношений с некоторыми странами и введение санкций.

Таким образом, за 2014-2016 гг. доходы федерального бюджета снижаются, а с 2017-2018 гг. растут, увеличились на 34,2%. или на 4958 млрд. руб. К началу 2019 г. объем поступлений в федеральный бюджет, администрируемых таможенными органами, составил 6063 млрд. рублей, это на 1488 млрд. рублей больше, чем на начало 2018 года – 32,5%. При этом в анализируемом периоде доля таможенных платежей существенно снизилась с 48,98% в 2014 году до 30,32% в 2017 году. Что стоит оценить отрицательно. В 2018 году имеется небольшой рост – федеральный бюджет, в 2018 году на 31,17 % состоит из доходов, получаемых от таможенных платежей [3].

Перед таможенными органами стоит сложная задача: увеличивать таможенные платежи для пополнения бюджета, в то же время снизить нагрузку на участников внешнеэкономической деятельности для обеспечения роста. Оценивая практику, взимания таможенных платежей, главной проблемой является необходимость совершенствования построения торговых отношений между странами. Устранять их нужно, так как определение и учет факторов, влияющих на расчет таможенных платежей, занимает главную позицию в установлении торговых отношений между странами и лежит в основе экономической безопасности стабильности РФ.