Управление свободными денежными средствами на предприятии

Автор: Эльмурзаев И.Х.

Журнал: Экономика и социум @ekonomika-socium

Статья в выпуске: 6-3 (19), 2015 года.

Бесплатный доступ

В статье рассматривается целесообразность размещения денежных средств в депозитный вклад сроком на ночь или на выходные, праздничные дни на примере отчетности коммерческого предприятия

Денежные средства, депозит, овернайт, процентная ставка, доход

Короткий адрес: https://sciup.org/140115346

IDR: 140115346

Текст научной статьи Управление свободными денежными средствами на предприятии

В современных условиях у предприятий есть достаточно широкий круг возможностей использования временно свободных денежных средств с целью получения дополнительного дохода, не связанного с основной деятельностью. Один из самых распространенных как среди юридических, так и физических лиц – это открытие депозитного вклада. Этот вид вложений доступен, не требует длительного времени для оформления документов. Существенным преимуществом такого вида финансовых вложений является минимальный риск по сравнению с вложениями в ценные бумаги других организаций, предоставление займов. Однако , изучив предложения банков по открытию депозитных вкладов, можно сделать вывод, что такое финансовое вложение малоэффективно. Так как, максимальная процентная ставка колеблется от 10% до 11%. При вкладе на длительный срок от 180 дней и выше. При этом по официальным данным, предоставленным Минэкономразвития, инфляция в России в 2014 году составила 11,4%. А за январь-апрель 2015 года инфляция составила 16%. К тому же время не каждое предприятие имеет возможность отвлечь денежные средства из текущего года оборота. В этом случае, интересно предложение банков по открытию депозитов «овернайт». Так, предприятие имеет денежные средства на расчетном счете, которые можно использовать для получения дохода. Отвлечь данные средства из оборота и инвестировать их нельзя, так как они необходимы для текущих расчетов. Однако банки предлагают различные варианты использования денежных средств юридического лица. Так в некоторых банках организациям предлагается осуществить депозитный вклад «overnight».

Депозит «Овернайт» – операция по размещению денежных средств в депозит сроком на ночь или на выходные/праздничные дни. Позволяет разместить временно свободные денежные средства в депозит на короткий срок, не оставляя на текущем счете, тем самым увеличивая эффективность управления собственными денежными средствами.

Важно, что денежные средства не выбывают из оборота. Возврат суммы депозита осуществляется на утро следующего рабочего дня, и средства могут быть сразу использованы на текущие платежи.

Организация является клиентом банка, который также привлекает средства на депозит «овернайт».

В соответствии с условиями банка депозитный вклад не должен быть меньше 1 млн.р., процентная ставка зависит от размера депозита (таблица 1).

Таблица 1 – Процентная ставка по депозиту «овернайт»

Остаток на счете		Процентная ставка
от	до	Процентная ставка
1000000	3499999	3,15%
3500000	5999999	2,90%
6000000	8499999	2,65%
8500000	10999999	2,40%
11000000		2,15%

Начисление процентов производится исходя из остатка денежных средств на счете организации на начало операционного дня, начиная со дня, следующего за днем поступления суммы вклада в банк, по день ее возврата включительно по формуле простых процентов за период фактического пользования вкладом, исходя из количества календарных дней в году.

Перечисление процентов на расчетный счет организации производится в последний календарный день месяца. В учете делается запись по дебету счета 51 «Расчетный счет» в корреспонденции со счетом 91 «Прочие доходы и расходы».

Ежедневно, если на расчетном счете находится достаточная сумма, происходит перечисление средств на депозитный счет: дебет счета 51 «Депозитный счет» кредит счета 51 «Расчетный счет».

Будем считать, что денежные средства, полученные организацией в виде процентов по депозитному вкладу, поступают на расчетный счет и не используются в хозяйственной деятельности, а реинвестируются в депозит.

В таблице 2 представлен расчет дохода по вкладу «овернайт» в августе 2011 года за каждый день депозита.

Таблица 2 – Расчет дохода по депозитному вкладу за август 2015 года

Дата	Остаток денежных средств на расчетном счете, р.	Процентная ставка, %	Сумма дохода за день депозита, р.
01.08.2015	328 668,71	-	-
02.08.2015	228 542,43	-	-
03.08.2015	228 542,43	-	-
04.08.2015	169 663,16	-	-
05.08.2015	169 663,16	-	-
06.08.2015	169 663,16	-	-
07.08.2015	169 663,16	-	-
08.08.2015	57 015,16	-	-
09.08.2015	1 346 559,16	3,15	116,21
10.08.2015	1 315 658,80	3,15	113,54
11.08.2015	5 089 358,33	2,90	404,36
12.08.2015	5 236 653,31	2,90	416,06
13.08.2015	5 236 653,31	2,90	416,06
14.08.2015	5 236 653,31	2,90	416,06
15.08.2015	5 637 985,51	2,90	447,95
16.08.2015	6 745 025,51	2,65	489,71
17.08.2015	6 745 025,51	2,65	489,71
18.08.2015	6 618 961,59	2,65	480,55
19.08.2015	6 486 361,59	2,65	470,93
20.08.2015	6 486 361,59	2,65	470,93
21.08.2015	6 486 361,59	2,65	470,93
22.08.2015	1 835 241,99	3,15	158,38
23.08.2015	2 543 415,99	3,15	219,50
24.08.2015	2 482 787,91	3,15	214,27
25.08.2015	2 482 787,91	3,15	214,27
26.08.2015	2 031 303,06	3,15	175,30
27.08.2015	2 031 303,06	3,15	175,30
28.08.2015	2 031 303,06	3,15	175,30
29.08.2015	2 031 303,06	3,15	175,30
30.08.2015	2 031 303,06	3,15	175,30
31.08.2015	2 031 303,06	3,15	175,30
Итого доход за месяц			7061,25

Таким образом, доход в указанном месяце по депозиту составил 7

тыс.р.

Так как по депозиту установлена минимальная сумма денежных средств, то в дни, когда средств на расчетном счете недостаточно их перечисление на депозитный счет не осуществляется.

Рассчитаем доход, который могла получить организация в 2015 году, осуществляя депозитный вклад (таблица 3).

Таблица 3 – Доход по депозитному вкладу «овернайт»

Месяц	Количество дней вклада, дней	Средняя процентная ставка, %	Сумма доход за месяц, р.
Январь	19	3,13	5500,67
Февраль	28	3,15	5271,45
Март	12	3,15	2178,83
Апрель	30	3,10	6609,43
Май	31	3,03	9168,07
Июнь	30	3,13	5911,73
Июль	8	3,15	771,11
Август	23	2,97	7061,25
Сентябрь	30	3,15	6364,01
Октябрь	31	3,03	8966,11
Ноябрь	30	3,01	8366,38
Декабрь	14	2,81	5847,03
Итого	286	3,07	72016,09

Согласно проведенным расчетам организация могла получить 72 тыс.р. дохода за 286 дней депозитного вклада. В течение 79 дней перечисление средств на депозитный счет не производилось. Средняя процентная ставка по вкладу составила 3,07%.

«Овернайт» позволяет разместить временно свободные денежные средства в депозит на короткий срок, не оставляя на текущем счете. Таким образом, возрастает эффективность управления денежными средствами предприятия. Данный депозит имеет 2 недостатка: на овернайт принимаются только крупные суммы и размер ставок на много ниже чем по депозитам на стандартные сроки размещения. И ряд преимуществ:

1. возможность краткосрочного размещения свободных денежных средств по текущим ставкам межбанковского рынка;
2. упрощенная процедура оформления депозита при наличии у
клиента счета в выбранном банке;
3. размещение денежных средств может осуществляться как с
4. использование овернайта не препятствует проведению текущих платежей предприятия, поскольку приходится на «неактивную» часть суток.

банковских счетов клиентов, открытых в банке, так и с банковских счетов клиентов, открытых в другой кредитной организации;

Список литературы Управление свободными денежными средствами на предприятии

ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств». Утверждено приказом МФ РФ от 02.02.2011г. №11н. «Российская газета» №87 22.04.2011
ПБУ 9/99 «Доходы организации». Утверждено приказом МФ РФ от 06.05.1999г. № 32н (ред. от 08.11.2010). «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти» № 26 28.06.1999
Анализ финансового состояния -Режим доступа: http://www.skrin.ru/
Анализ финансовой устойчивости -Режим доступа: http://www.expert-kontur.ru/
Данилин В.Н., Данилина Е.И. О новой концепции воспроизводства оборотного капитала в современных условиях хозяйствования//Проблемы современной экономики. -2012. -№ 1. -С. 43 -46.
Зобова Е.В. Источники финансирования оборотного капитала предприятия//Социально-экономические явления и процессы. -2011. -№ 11. -С. 83 -87.

Статья научная