Налоги и налоговая система в РФ

Taxes and tax system in Russian Federation

The article deals with the nature and functions of taxes, as well as methods of improving the tax mechanism of economic regulation.Keywords: taxes, functions of taxes, tax mechanism, tax system.

Роль налогов в современной экономической системе очень велика. Налоги и налоговая система не только выступают в качестве главной формирующей части бюджета, но и являются мощным инструментом стимулирования развития экономики по инновационному пути. Кроме того, налоговая система выполняет и традиционные функции – регулирует социальную сферу, участвует в перераспределении национального богатства.

В последние годы органами государственной власти предпринимаются определенные действия по совершенствованию правового регулирования налоговых отношений как одного из способов государственного управления общественными процессами. Однако эти действия пока не носят системного характера, не имеют достаточного научного обеспечения, способного дать искомый результат.

Налоговая система – общая совокупность налоговых сборов, которые взимаются с налогоплательщиков согласно статьям Налогового Кодекса определенного государства. Это система, обязательно урегулированная правовыми нормами, главное предназначение которой – установление и сбор налогов.

Выделяют две основные разновидности налоговых систем:

• -    Глобальная. Прибыль и физических, и юридических лиц облагается налоговым бременем в одинаковом объеме.

• -    Шедулярная (шедула – часть или доля). Весь доход лица делится на определенные части, каждая из которых облагается конкретным налогом.

Функций налоговой системы выделяют несколько:

• -    Фискальная функция – наиболее важная. Именно благодаря ей формируется бюджет государства.

• -    Социальная – перераспределение доходов в пользу социально незащищенных слоев.

• -    Регулирующая – решение с помощью налоговой политики определенных задач государственного уровня. Имеет стимулирующую, дестимулирующую и воспроизводственную подфункции.

• -    Контрольная – отслеживание государством своевременности и полноты финансового трафика в казну.

Налоги – невозвратные, безвозмездные, обязательные для населения и юридических лиц, регулярно собираемые платежи, которые взыскиваются только правомочными на то государственными учреждениями в целях пополнения финансовых ресурсов определенного государства.

Выделяют налоги: местные; региональные; федеральные.

К федеральным налогам и сборам относятся: НДС, акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организации, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, государственная пошлина.

К региональным налогам относятся:  налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог.

К местным налогам относятся: налог на имущество физических лиц, земельный налог, торговый сбор.

Функции налогов в точности повторяют функции налоговой системы:

• -    фискальная

• -    социальная

• -    регулирующая

• -    контрольная

Система налогообложения в России имеет значительные недостатки – нестабильную и несогласованную законодательную базу. Во – первых, освобождая от налогов некоторые предприятия, государство увеличивает налоговое бремя другим. Во – вторых, налоговые льготы часто превращаются в уклонение от налогов, осуществляемые путем искусственного банкротства; фальсификации документов; создание фиктивных предприятий и т.д.

Для решения указанных проблем целесообразно принять меры, которые могли бы усовершенствовать систему налогообложения: снизить налоговую нагрузку; сделать налоговое законодательство простым, последовательным и прозрачным; сократить количество налогов, то есть все малоэффективные налоги должны быть отменены или установить единый универсальный налог.

Таким образом, основой любого вида налоговой системы будут именно сборы и налоги. С ее помощью правовое государство может в полной мере реализовать свои функции как по управлению финансовым трафиком, так и всей своей экономикой в целом. В России налоговая система регулируется НК и Конституцией. Как и во многих других федеративных государствах, она трехуровневая – состоящая из федеральных, региональных и местных налогов.