Налоговый консалтинг и перспективы его развития

Консультации по налогам и бухгалтерскому учету как составная часть налогового консалтинга всегда были востребованы. И вместе с тем именно сейчас налоговый консалтинг приобретает первостепенное значение. Каждая организация, осуществляющая деятельность на территории России, имеет обязательства по уплате налоговых платежей в бюджет. Для представителей малого и среднего бизнеса очень важно избегать возникновения разногласий с представителями контролирующих органов. Несоблюдение действующего налогового законодательства грозит компании серьезными финансовыми рисками (взыскания, штрафы, пени, приостановка операций на расчетных счетах).

В рамках услуги налогового консалтинга разрабатываются наиболее оптимальные стратегии налоговой нагрузки с использованием законных инструментов оптимизации и минимизации налогообложения. Налоговая безопасность одна из важнейших составляющих для любой компании. А постоянно изменяющее налоговое законодательство образует у налогоплательщиков потребность в профессиональной помощи. И именно консультации по налогам и заключения по сложным налоговым ситуациям становятся той первой помощью, за которой обращаются к консультантам.[1] Поэтому актуальность этой темы в современных условиях только возрастает.

Налоговый консалтинг – это консультационные услуги, которые предоставляются квалифицированными специалистами внешней организации для руководителей коммерческих структур и частным предпринимателям с целью анализа, предотвращения и разрешения проблем в области налогообложения. Налоговый консалтинг включает в себя не только консультации по налогам, но и налоговую оптимизацию, налоговое планирование, налоговый аудит, а также диагностику налоговых рисков.[2]

Консультации по налогам необходимы всем – не только крупным компаниям, но и индивидуальным предпринимателям, и малому бизнесу, и средним компаниям. Ведь налоги обязаны платить все, а вот как это делать правильно, не уплачивая излишнего, но и выполняя все свои обязательства, знает далеко не каждый.

Российское налоговое законодательство содержит множество противоречий, кроме того оно ежегодно претерпевает до сотни законодательных изменений и зачастую не дает однозначных ответов на вопросы налогового учета и расчета сумм конкретных налогов. Регулярные разъяснения Минфина России — в подавляющем большинстве случаев — преследуют фискальный интерес, трактуя закон в пользу налоговых органов. Налоговые органы, также наделенные правом подготовки разъясняющих писем, нередко толкуют положения НК РФ в ином свете. Судебная практика Федеральных арбитражных судов разнится от округа к округу, временами весьма ощутимо, и может противоречить разъяснениям как Минфина России, так и ФНС России. В результате в определенный период времени на конкретную налоговую проблему могут существовать несколько разных точек зрения, от правильности выбора одной из которых зависит налоговая безопасность организации. Консалтинговые компании осуществляют налоговое консультирование с учетом специфики деятельности конкретного налогоплательщика, в полном соответствии с требованиями налогового законодательства, с отражением позиции ведущих ведомств, в сфере налогообложения и бухгалтерского учета (Минфина России и ФНС России), с указанием возможных налоговых рисков.[3]

Зачастую у малого бизнеса нет возможности нанять постоянного высококвалифицированного специалиста по налогам. А ведь грамотно выстроенная налоговая политика компании выступает одним из инструментов экономии финансовых средств. Тогда выходом является обращение за консультациями по налогам в консалтинговую компанию.

Налоговый консультант – это высококвалицированный специалист, который консультирует клиентов (юридических и физических лиц) по всем вопросам налогообложения и оптимизации налогового учета.

Именно помощь налогового консультанта позволит преодолеть множество проблем: оптимизировать уплату налоговых платежей, снизить вероятность налоговых рисков, четко оценить создавшуюся проблему и предложить оптимальный вариант ее решения в соответствии с действующими нормативными документами. Так в ходе осуществления экспертной оценки выявляются возможности налогосбережения и наличие рисков для компании. Проверка договоров, сделок позволяет оценить их возможные негативные налоговые последствия. Результатом экспертизы являются рекомендации по внесению изменений в документы с целью повышения налоговой безопасности организации.

У налоговых консультантов наработан большой практический опыт проектов по налоговому консультированию. Благодаря этому опыту консультации по налогам в подобных компаниях всегда актуальны, достоверны, учитывают сложившуюся практику, мнение официальных органов, а также собственное профессиональное суждение консультанта. Обычно налоговые консультанты предлагают клиентам самые различные варианты работы в рамках консультаций по налогам и выполнению проектов по налоговому консалтингу

Опытные консультанты способны быстро и эффективно решать разнообразные проблемы. Руководители получают независимую объективную оценку ситуации и эффективные рекомендации по усовершенствованию действующей системы налогового учета. А сокращение расходов на уплату налогов способствует увеличению прибыли. Деятельность налоговых консультантов, включает в себя:

• 1.    Консультирование клиентов по спорным вопросам и проблемам налогообложения;

• 2.    Проведение налоговой экспертизы;

• 3.    Формирование налоговой политики компании;

• 4.    Налоговое планирование.

Для решения проблем в сфере налогового консультирования необходимо в первую очередь необходимо выработать специальный закон, который будет регламентировать деятельность консультанта по налогам и сборам, что поможет избежать непрофессионального консультирования, повысит престиж консультирования, а также защитит как клиентов, так и самих консультантов.

Необходимо решить проблему квалифицированных кадров, а именно разработать систему подготовки и повышения квалификации налоговых консультантов. Так же создать организации, которые будут проводить такие курсы в большинстве городов, что позволит большему количеству людей получить должное образование.

Необходимо также рассмотреть проблемы психологического характера. Многие отечественные предприниматели до сих пор не готовы принимать консультантов и воспринимать их как помощников по бизнесу. Эта проблема может быть решена повышением правовой культуры граждан, а именно, надо проводить различного рода семинары, курсы повышения грамотности налогоплательщиков.

Таким образом, наличие противоречий в постоянно меняющейся законодательной базе, нестабильная экономическая ситуация, высокие финансовые риски побуждают грамотных руководителей организаций и другие проблемы обращаться за профессиональной помощью экспертов. Поэтому специальные компании разрабатывают консультационные пакеты , учитывая потребности клиентов и наиболее часто встречающиеся запросы. Профессиональный налоговый консалтинг призван обезопасить деятельность компании от налоговых рисков. Его развитие в нашей стране показывает положительную динамику. Конечно, перед налоговым консалтингом стоит множество проблем, но преодолев их, его развитие только наберет обороты.