Развитие информационных основ валютного контроля в Российской Федерации как основа евразийской финансовой интеграции

В1 условиях2 выхода государств – участников Таможенного союза на новый уровень интегративного взаимодействия в связи с началом функционирования с 1 января 2012 года Евразийского экономического пространства, а также учитывая амбициозные планы Сторон по созданию на территории государств – участников ТС и ЕЭП новой интеграционной структуры под названием Евразийский экономический союз, остро встает вопрос об интенсификации усилий по завершению создания правовых, организационных и информационных основ будущих интеграционных моделей.

В последние годы правовое регулирование валютной сферы в России развивается преимущественно по пути конкретизации информационных основ валютного контроля и, прежде всего, вопросов информационного взаимодействия между субъектами валютного контроля.

Правовое обеспечение взаимодействия (в первую очередь – информационного) в сфере валютного контроля является важнейшей составляющей валютного контроля, так как, наряду с другими факторами, позволяет повысить его эффективность за счет:

• 1)    исключения дублирования функций органов, агентов валютного контроля;

• 2)    повышения уровня оперативности принятия решений;

• 3)    обеспечения большей результативности проведения мероприятий валютного контроля;

• 4)    повышения уровня информационно-технического обеспечения валютного контроля (прежде всего за счет модернизации электронных информационных систем).

Основными полномочиями по осуществлению непосредственного валютного контроля за валютными операциями резидентов и нерезидентов наделены таможенные органы и уполномоченные банки, отчего система валютного контроля еще в 1990-е годы получила название «таможенно-банковской». Следовательно, на эффективности валютного контроля более всего сказывается качество информационного взаимодействия как между самими названными агентами валютного контроля, так и между внутренними звеньями таможенной и банковской систем.

Рассмотрим последовательно две составляющие информационных основ валютного контроля: информационное взаимодействие между субъектами валютного контроля и документальную базу валютного контроля.

ВЕСТНИК 2013 № 3

ВЕСТНИК 2013 № 3

Информационное взаимодействие между субъектами валютного контроля регламентируется как общими нормами (касающимися сразу всех или большинства субъектов валютного контроля), так и специальными (соглашениями между отдельными субъектами валютного контроля). Последние призваны развивать и индивидуализировать универсальные нормы в зависимости от компетенции конкретных субъектов валютного контроля.

На сегодняшний день нормативно урегулировано информационное взаимодействие:

• -    между органами валютного контроля [1];

• -    между агентами валютного контроля и Центральным банком РФ как органом валютного контроля [2];

• -    между субъектами валютного контроля и Росфиннадзором как органом валютного контроля [3];

• -    между агентами валютного контроля и резидентами (нерезидентами), осуществляющими валютные операции [4].

Информационное взаимодействие между органами и агентами валютного контроля имеет своим основанием:

• 1)    совершение резидентом или нерезидентом валютного правонарушения;

• 2)    оформление резидентом внешнеторговой сделки (кредитного договора).

В первом случае информационное взаимодействие может быть инициировано двумя способами:

• 1)    путем запроса, направляемого органом валютного контроля агенту валютного контроля, содержащего необходимые идентификационные сведения в отношении резидента или нерезиден-та¹. Данный запрос должен содержать информацию о наличии признаков нарушения валютного законодательства Российской Федерации, совершенного резидентом или нерезидентом;

• 2)    путем направления агентом валютного контроля (или Банком России) в Росфиннадзор информации о выявленном им нарушении валютного законодательства.

Агенты валютного контроля в пределах своей компетенции представляют в Банк России и Рос-финнадзор по их запросу имеющиеся в их распоряжении документы и информацию, связанные с проведением валютных операций резидентами и нерезидентами, а участники рынка ценных бумаг - документы и информацию, связанные с проведением резидентами и нерезидентами валютных операций с внешними и внутренними ценными бумагами, совершенных с использованием услуг, предоставленных участниками рынка ценных бумаг.

При этом запрашиваемые органами валютного контроля документы должны входить в перечень документов, установленный ч. 4 ст. 23 Закона.

Правила, утвержденные Постановлением Правительства № 166, устанавливают четкие сроки направления информации Банком России и агентами валютного контроля в Росфиннадзор, варьируя их в зависимости от способа инициации такого взаимодействия.

Банк России и агенты валютного контроля предоставляют документы и информацию, связанные с проведением валютных операций, в Росфиннадзор в течение 20 рабочих дней со дня, следующего за днем получения запроса; территориальные органы агентов валютного контроля - в течение семи рабочих дней со дня, следующего за днем получения запроса.

Для случаев самостоятельного обнаружения Банком России и агентами валютного контроля нарушений валютного законодательства РФ действует иной срок предоставления информации в Росфиннадзор. Названные субъекты (за исключением уполномоченных банков) обязаны передать идентифицирующую резидентов и нерезидентов информацию в Росфиннадзор на бумажном носителе за подписью уполномоченного должностного лица в течение семи рабочих дней со дня, следующего за днем выявления нарушения.

Уполномоченные банки и Внешэкономбанк непосредственно передают документы и информацию в Росфиннадзор только в качестве ответа на запрос последнего. В случае самостоятельного выявления нарушений валютного законодательства уполномоченные банки передают эту информацию в Банк России, который затем направляет ее в Росфиннадзор [5].

Перейдем к рассмотрению основных изменений в области документальной базы таможенно-банковского валютного контроля. На современном этапе развития информационных технологий в сфере валютного контроля осуществляется переход от бумажного документооборота к электронному, что, в конечном счете, должно обеспечить большую эффективность валютного контроля.

Документальную основу валютного контроля составляют:

• 1)    документы, предоставляемые резидента-

• ми и нерезидентами, осуществляющими валютные операции, агентам валютного контроля.

Эти документы подразделяются на следующие группы:

• а)    документы и информация, связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов (предусмотрены частью 4 статьи 23 Закона №174-ФЗ);

• б)    формы учета по валютным операциям (справка о валютных операциях, справка о подтверждающих документах);

• 2)    формы отчетности агентов валютного контроля перед органами валютного контроля [6].

Кроме того, для целей валютного контроля и, в частности, для сверки документов агентами валютного контроля используются разнообразные классификаторы и перечни нормативно-справочной информации.

В п. 4 ст. 23 Федерального закона о валютном регулировании и валютном контроле закреплен закрытый перечень документов и информации, связанных с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов, которые имеют право запрашивать органы и агенты валютного контроля у резидентов и нерезидентов.

Из числа документов, предусмотренных пунктом 4 указанной статьи, необходимо исключать формы учета, в отношении которых в настоящее время имеется отдельное нормативно-правовое регулирование Инструкцией №138-И.

Проведение валютной операции по внешнеторговым контрактам и кредитным договорам предполагает предоставление резидентом в уполномоченный банк (банк паспорта сделки) следующих документов:

– паспорта сделки;

– справки о валютных операциях (при проведении операции в иностранной валюте) или расчетного документа (при проведении операции в валюте Российской Федерации);

– справки о подтверждающих документах;

– подтверждающих документов.

В отношении контракта (кредитного договора), исполнение обязательств по которому предусматривает оформление паспорта сделки, банк паспорта сделки формирует и ведет в электронном виде ведомость банковского контроля. Кроме того, уполномоченный банк формирует досье валютного контроля.

Уполномоченный банк может вести досье валютного контроля на бумажном носителе, в электронном виде либо частично на бумажном носителе и частично – в электронном виде (смешанное досье валютного контроля). Паспорт сделки и ведомость банковского контроля хранятся банком ПС только в электронном виде.

Таможенно-банковский валютный контроль за экспортно-импортными операциями в настоящее время практически эволюционировал из бумажного документооборота в электронный. Согласно ч. 6 ст. 20 ФЗ № 173, уполномоченные банки передают оформленные паспорта сделок в электронном виде органам и агентам валютного контроля в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации. Срок передачи оформленного паспорта сделки не может превышать трех рабочих дней с даты оформления паспорта сделки в уполномоченном банке.

В соответствии с Положением Банка России от 29 декабря 2010 г. № 364-П [7], уполномоченные банки, а также территориальные учреждения Банка России, которые в соответствии с Инструкцией Банка России года № 138-И выполняют функции уполномоченного банка, в том числе функции банка паспорта сделки, передают в электронном виде в таможенные органы через Федеральную таможенную службу паспорта сделок.

В свою очередь, согласно Положению о передаче таможенными органами Центральному банку Российской Федерации и уполномоченным банкам в электронном виде информации о зарегистрированных таможенными органами декларациях на товары [8], информацию о декларациях на товары в электронном виде таможенные органы в лице Федеральной таможенной службы передают Центральному банку Российской Федерации и уполномоченным банкам.

Федеральная таможенная служба обеспечивает передачу Центральному банку Российской Федерации в электронном виде информации о декларациях на товары не позднее 3 рабочих дней со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами товаров.

Центральный банк Российской Федерации обеспечивает направление полученных сводных архивных файлов Федеральной таможенной службы в территориальные учреждения для последующей доставки в уполномоченные банки в срок не позднее рабочего дня, следующего за днем их получения от Федеральной таможенной службы, с использованием каналов связи, применяемых в Центральном банке Российской Федерации.

Валютный контроль основывается как на информации, документированной на бумажных носителях, так и на информации, преобразованной в электронную форму (в том числе имеющей форму электронного документа) и распростра-

ВЕСТНИК 2013 № 3

ВЕСТНИК 2013 № 3

няемой по информационно-телекоммуникационным сетям.

Порядок предоставления документов для целей валютного контроля таможенным органам утвержден Приказом ФТС России от 17 ноября 2009 г. № 2075 «Об утверждении Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов, осуществляющих для целей валютного контроля проверку документов, представленных для таможенного оформления товаров, и сведений, заявленных в таможенной декларации» [11].

Документы и информация, используемые таможенными органами для целей валютного контроля, являются основанием для выделения трех относительно самостоятельных процедур в рамках валютного контроля.

• I.    Проведение должностным лицом проверки соответствия сведений, заявленных в таможенной декларации, информации, содержащейся в документах, представленных для таможенного оформления товаров.

• II.    Проведение должностным лицом проверки соблюдения правил заявления в таможенной декларации сведений, необходимых для целей валютного контроля.

• III.    Проведение должностным лицом проверки соблюдения правил оформления паспорта сделки.

В рамках политики упрощения процедур валютного контроля, имеющей целью улучшение инвестиционного климата в России, ФТС России обращает внимание участников внешнеэкономической деятельности, что при подаче декларации на товары в электронной форме не требуется предоставления паспорта сделки, при этом его номер следует указывать в декларации. Таким образом, требование о предоставлении паспорта сделки в таможенный орган сохраняется только при подаче декларации на товары и документов на бумажном носителе1.

Таким образом, параллельно с продолжающейся либерализацией валютного контроля во внешней торговле мы наблюдаем дальнейшую детализацию правовой регламентации информационного взаимодействия между субъектами валютного контроля (прежде всего таможеннобанковского) с переходом с преимущественно бумажного на электронный формат такого взаимодействия. Данные процессы, безусловно, оказывают позитивное влияние не только на национальную систему валютного регулирования и валютного контроля, но и являются важной предпосылкой финансовой и таможенной инте грации на евраз ийском пространстве.