Налоговое право. Рубрика в журнале - Имущественные отношения в Российской Федерации
Статья научная
В статье рассматриваются вопросы юридической защиты собственников при налогообложении объектов недвижимости на примере Самарской области. Актуальность темы обусловлена большим количеством обращений в суд собственников, оспаривающих результаты кадастровой оценки недвижимости в регионе. Авторы приходят к выводу о том, что для корректного формирования базы для налогообложения необходимо своевременно проводить сплошную инвентаризацию объектов недвижимости, кадастровую оценку в установленные законодательством сроки и ежегодную актуализацию базы данных по объектам недвижимости.
Бесплатно
Алгоритм разрешения споров, связанных с получением налоговой выгоды, с учетом статьи 54.1 НК РФ
Статья научная
В статье анализируются правовые подходы правоприменителей при разрешении споров, связанных с получением налоговой выгоды с учетом статьи 54.1 НК РФ. Автор акцентирует внимание на существующих проблемах и спорных вопросах применения статьи 54.1 НК РФ. Предлагает алгоритм разрешения споров, связанных с применением норм указанной статьи, который обеспечит правовую определенность и единообразие судебной практики по этой категории споров.
Бесплатно
Анализ эффективности применения налоговых льгот для IT-отрасли в Российской Федерации
Статья научная
В статье рассматриваются вопросы налогового стимулирования IT-отрасли. Проведенный автором анализ изменений налогового законодательства относительно предоставления налоговых льгот IT- компаниям показывает, что в разных условиях и для различных компаний некоторые льготы могут оказаться недоступными. В результате одни IT-компании получат значительное сокращение налоговой нагрузки по страховым взносам и налогу на прибыль организаций в обмен на обязанность уплачивать НДС, а другие могут лишиться права применения положенных им льгот.
Бесплатно
Возможные махинации через подотчетные суммы и их предупреждение
Статья научная
В статье рассматривается вопрос о махинациях, совершающихся посредством использования фальшивых отчетных финансовых документов для обоснования размеров подотчетных сумм, поскольку нередки случаи предоставления подотчетными лицами поддельных чеков. Автор приводит информацию о том, как бухгалтеры могут проверять подлинность кассовых чеков, предоставляемых подотчетными лицами, а также дает рекомендации по использованию компьютерных программ и интернет-ресурсов для определения подлинности чека.
Бесплатно
Движимое имущество: проблема определения объекта налогообложения
Статья научная
Автором анализируются проблемы отнесения в налоговом законодательстве имущества к движимому при отсутствии законодательно установленных критериев квалификации такого имущества. Рассматриваются ключевые решения судебных органов по вопросу отнесения имущества, регистрация которого необязательна, к движимому. Делается вывод об отсутствии в законодательстве критериев, которые позволяли бы четко отделить имущество, имеющее неразрывную связь с землей, от оборудования, имеющего такую связь опосредованно. Предлагаются критерии для разграничения монтируемого оборудования от объектов недвижимости.
Бесплатно
Дробление бизнеса: актуальные вопросы правоприменительной практики
Статья научная
В статье рассматриваются признаки, которые, по мнению ФНС России, свидетельствуют о согласованности действий участников схемы дробления бизнеса. Анализируются случаи из судебной практики, когда налогоплательщикам удалось отстоять позицию о правомерности разделения бизнеса. Автор приходит к выводу о том, что в ближайшем будущем нормы, закрепляющие признаки недобросовестного дробления либо, напротив, определяющие формы легального разделения бизнеса, в налоговом законодательстве не появятся, а правовой основой для урегулирования споров по-прежнему будут служить разъяснения ФНС России и арбитражная практика.
Бесплатно
Дробление бизнеса: формирование критериев, выстраивание линии защиты со стороны налогоплательщиков
Статья научная
В статье рассматривается один из самых распространенных видов налоговых споров - дробление бизнеса. Актуальность темы обусловлена тем, что на законодательном уровне отсутствуют ограничения в отношении выбора налогоплательщиком бизнес-модели, при этом правоприменительной практикой выработаны критерии, которые в совокупности могут свидетельствовать о недобросовестном поведении налогоплательщика. Анализируются основные критерии для признания дробления бизнеса незаконным. Проведенный авторами анализ судебной практики позволяет систематизировать основания для защиты при вменении дробления и сформировать стратегию защиты от доначислений при построении бизнеса, имеющего деловую практическую цель.
Бесплатно
Единый налоговый платеж для бизнеса: новый этап цифровизации в сфере налогообложения
Статья научная
Автор анализирует ключевые положения и отдельные новации законопроекта о введении единого налогового платежа для организаций и индивидуальных предпринимателей, для применения которых требуется разработка новой автоматизированной информационной системы. Отмечает положительные черты и возможные сложности при применении нового механизма взимания налогового платежа в современных условиях. Предлагает ряд мероприятий для обеспечения эффективной реализации новых подходов к исполнению налогоплательщиками налоговой обязанности.
Бесплатно
Залоговый приоритет требований налоговой службы в процедурах банкротства
Статья научная
В статье анализируются возможные последствия и проблемы, связанные с установлением требований уполномоченного органа в реестре требований кредиторов должника в делах о банкротстве как обеспеченных залогом имущества в силу закона. Ставится вопрос о необходимости обеспечения поступления в бюджет налогов и сохранения баланса прав и интересов кредиторов в делах о банкротстве. Автор приходит к выводу о том, что следует либо урегулировать рассматриваемый вопрос специальной законодательной нормой, либо распространить на налоговый залог, возникший на основании закона, подход высшего судебного органа к залогу, возникшему по причине ареста.
Бесплатно
Статья научная
В статье рассматриваются проблемы исчисления земельного налога приобретателем неиспользуемого земельного участка из земель сельскохозяйственного назначения. Автор считает, что для устранения неопределенности относительно возможности применения таким лицом пониженной ставки земельного налога законодательно должны быть установлены перечень подтверждающих документов и порядок подтверждения целевого использования данных земельных участков. Предлагается законодательно установить необходимость проведения плановых проверок использования приобретаемых земельных участков - через два года после возникновения права и далее через год, если было выявлено неиспользование.
Бесплатно
К вопросу о легализации самозанятых в Российской Федерации
Статья научная
Автор рассматривает проблему легализации в России самозанятых российских и иностранных граждан, отмечает негативные факторы, связанные с их теневой деятельностью, обозначает распространенные виды деятельности, осуществляемые этими субъектами и анализирует последствия введения специального налогового режима. Предлагает механизм легализации самозанятых иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность в Российской Федерации.
Бесплатно
К проблеме права на актуализацию кадастровой стоимости
Статья научная
Автор анализирует вопрос о допустимости актуализации кадастровой стоимости посредством приведения ее в соответствие с текущей рыночной стоимостью по инициативе налогоплательщика и использования актуализированной стоимости для целей налогообложения. Раскрывает содержание принципа актуализации кадастровой стоимости. Выявляет теоретические и нормативные основания для осуществления актуализации за пределами ее форм, специально урегулированных российским законодательством. Отвечает на потенциальные возражения против признания права на актуализацию. Приходит к выводу о необходимости признания права на актуализацию по инициативе налогоплательщика при любых изменениях рыночной стоимости объекта недвижимости.
Бесплатно
Кадастровая стоимость "задним числом": правомерность применения
Статья научная
В статье анализируется правомерность ретроспективного применения кадастровой стоимости на основании акта органа субъекта Российской Федерации для целей налогообложения. Автор приводит правовые позиции государственных органов и соответствующую судебную практику, проанализировав которые делает вывод о допустимости применения результатов кадастровой оценки с обратной силой для перерасчета налоговых платежей.
Бесплатно
Как платить налог на имущество организаций от балансовой стоимости?
Статья научная
В статье рассматриваются особенности оплаты налога на имущество организаций от кадастровой и балансовой стоимостей, определяются критерии, согласно которым недвижимое имущество признается объектом налогообложения исходя из его кадастровой стоимости. Автор предлагает способы снижения налоговой нагрузки и оплаты налога на имущество организации от его балансовой стоимости; анализирует сложившуюся в московском регионе судебную практику.
Бесплатно
Контроль налоговых органов в сфере оборота контрафактной алкогольной продукции
Статья научная
В статье рассматриваются правовые аспекты контроля налоговых органов за оборотом этилового спирта и спиртосодержащей продукции и их взаимодействия с правоохранительными органами в борьбе с нелегальным производством и распространением контрафактной алкогольной продукции. Для повышения эффективности мер по противодействию распространению контрафактной алкогольной продукции авторы предлагают ввести единую плоскую, недифференцированную ставку акциза на спирт со 100-процентной предоплатой или предоставлением банковской гарантии со стороны производителя конечной продукции, усовершенствовать программный комплекс ЕГАИС и включить в перечень документов, предоставляемых в налоговые органы для лицензирования производства спиртосодержащей продукции, заключение экспертной комиссии.
Бесплатно
Медиация между федеральной налоговой службой и налогоплательщиком. Риски и преимущества
Статья научная
Автор анализирует критерии медиабельности споров между бизнесом и государством, возможности применения медиации при решении различных вопросов, особенности проведения медиации между Федеральной налоговой службой и налогоплательщиком. Рассматривает возможные риски такой процедуры и ее преимущества. Приводит примеры медиации между бизнесом и властью. Выделяет требования к медиаторам, участвующим в урегулировании подобных споров. Считает необходимым разработать регламенты медиации для разрешения споров в том числе между бизнесом и органами власти.
Бесплатно
Механизмы налоговой оптимизации: практика применения положений статьи 54.1 НК РФ
Статья научная
В статье анализируется содержание статьи 54.1 НК РФ, выполняющей функцию общей антиуклонительной нормы в области налогообложения. Авторы оценивают влияние указанной статьи на ранее действовавшуюправоприменительную практику, анализируют противоречия, появившиеся в ходе ее применения контролирующими органами и судами. Делают вывод о том, что практика применения статьи 54.1 не ведет к достижению баланса частного и публичного интересов, а также не соответствует принципу правовой определенности.
Бесплатно
Налоговое регулирование деятельности негосударственных пенсионных фондов
Статья научная
Автором исследован налоговый эффект участия в программе негосударственного пенсионного обеспечения для физических лиц - вкладчиков и участников, и для организаций - вкладчиков негосударственных пенсионных фондов (НПФ). Исследован порядок налогообложения и налогового администрирования пассивных доходов НПФ от размещения пенсионных резервов. Сделан вывод о привлекательности программ пенсионного обеспечения для состоятельных физических лиц, уплачивающих прогрессивный подоходный налог. Предложено уточнить налоговую отчетность НПФ для обеспечения налогообложения реальных доходов от инвестирования пенсионных резервов, предусмотренного налоговым законодательством.
Бесплатно
Недвижимая движимость: как налоговики переквалифицируют движимое имущество в недвижимое
Статья научная
В статье анализируется практика арбитражных судов по делам, касающимся квалификации объектов недвижимого имущества в гражданско-правовых и налоговых спорах. Рассматриваются случаи квалификации налоговыми органами имущества в качестве недвижимого, в то время как с позиции гражданского права такое имущество недвижимым не является. Автор делает вывод о том, что только суд в каждом конкретном деле может принять решение об отнесении вещи к недвижимой или движимой, несмотря на то, что на нее уже могут быть зарегистрированы права как на недвижимость.
Бесплатно
Некоторые налоговые последствия совершения сделок с недвижимостью
Статья научная
На примере основных договоров, наиболее часто применяющихся в финансово-хозяйственной деятельности предпринимателей (купля-продажа, аренда, смешанные договоры), автор рассматривает некоторые вопросы, связанные с налоговыми последствиями сделок, совершаемых с недвижимым имуществом. Анализирует судебную практику по спорам, связанным с ситуациями, которые могут привести к доначислению налогов и налоговым санкциям, с оценкой рисков возникновения налоговых конфликтов. Рассматривает доводы налоговых органов, их подходы к определению налоговой выгоды. Делает вывод о необходимости учета рисков в сделках с недвижимым имуществом.
Бесплатно
