Вестник Алтайской академии экономики и права @vestnik-aael
Статьи журнала - Вестник Алтайской академии экономики и права
Все статьи: 4767
Налоговое консультирование в России: организационный и экономический аспект
Статья научная
Научная статья посвящена вопросам ролевого места налоговых консультантов в экономике Российской Федерации с точки зрения организационного и экономического аспекта. В современной российской экономике растет потребность в получении консультаций в сфере налогового консультирования. Спрос на формирование и развитие института налогового консультирования определяется рядом причин, среди которых можно выделить: необходимость повышения правовой и налоговой грамотности налогоплательщиков; неоднозначность принимаемых норм налогового права; оптимизация системы налогового администрирования. Целью статьи выступает обоснование необходимости рассмотрения как организационного, так и экономического аспектов деятельности налоговых консультантов. В ходе исследования использованы такие методы как логико-структурный анализ и синтез, метод экспертных оценок. Результатом исследования является научное обоснование о необходимости включения в процесс налогового консультирования вопросов, связанных с анализом и оценкой налоговых рисков, определением их критериальных значений и налогового планирования.
Бесплатно
Налоговое регулирование кооперативной деятельности на Алтае в 1920-е гг
Статья научная
В статье рассматривается процесс налогового регулирования деятельности кооперативов в 1920-е гг. На примере Алтая анализируются особенности налогообложения кооперативной деятельности в многоукладной системе экономики.
Бесплатно
Налоговое стимулирование инвестиционной деятельности
Статья научная
В современных условиях одним из главных факторов экономического роста экономики является инвестиционная политика государства. Одним из приоритетных направлений налоговой политики Российской Федерации является налоговое стимулирование инвестиционной деятельности организаций. Стимулирование инвестиционной активности, выработка четкой и понятной стратегии увеличения инвестиций, которая основана на анализе множества политических, экономических и социальных факторов, определение приоритетных направлений этой стратегии и поддержка менее развитых отраслей экономики будут являться условием устойчивого и долгосрочного роста инвестиционной привлекательности регионов и страны в целом. В налоговом законодательстве существует множество инструментов, с помощью которых оказывается влияние на инвестиционную активность. Однако для осуществления эффективной деятельности организаций во всех отраслях экономики государству необходимо концентрироваться не только на факторе роста налоговых поступлений от роста прибыльности этих организаций, но и не допускать бессистемного появления новых налоговых преференций. Имея достаточное количество налоговых инструментов стимулирования инвестиционной деятельности, государство, обеспечивает их качественную проработку. Все вышесказанное подчеркивает актуальность проведения исследования инструментов, применяемых с целью налогового регулирования инвестиционной деятельности организаций, для выявления проблем, возникающих при их использовании.
Бесплатно
Налоговое стимулирование инвестиционной деятельности в России: проблемы и перспективы развития
Статья научная
Одним из главных направлений развития налоговой политики Российской Федерации является налоговое стимулирование инвестиционной деятельности организаций. Содействие инвестиционному развитию приобретает особое значение для обеспечения уровня конкурентоспособности и социально-экономического развития государства. Поставленные и реализуемые задачи государства в части экономического развития, а также сложившаяся практика налогообложения показали необходимость применения методов налогового стимулирования и инструментов налогового регулирования в целях обеспечения инвестиционной деятельности. В результате в налоговое законодательство было внесено значительное число налоговых льгот и преференций. От инвестиционной активности напрямую зависят: модернизация производственно-технологической базы отраслей реального сектора экономики, создание современных перспективных высокотехнологичных секторов экономики, а также обеспечение достаточного уровня технологической независимости национального хозяйства. Повышение уровня конкурентоспособности продукции предприятий реального сектора экономики является ключевым аспектом в условиях глобализации и углубления международного деления труда. Важно осуществить значительные структурные изменения в технологическом и организационном аспектах на международном и национальном уровнях для стабильного развития мировой экономики в целом, что реализуемо через налоговое стимулирование инвестиционной деятельности в России.
Бесплатно
Налоговое стимулирование инвестиционной деятельности для повышения экономической безопасности
Статья научная
Изучение вопроса экономической безопасности требует учета влияния различных факторов, важнейшим из которых является инвестиционный фактор. В условиях перехода российской экономики к инновационному пути развития особую актуальность приобретают вопросы налогового стимулирования инвестиционной деятельности. Основные налоговые инструменты стимулирования инвестиций способствуют развитию экономики страны и росту ее экономической безопасности. Для того чтобы минимизировать вероятность возникновения рисковых ситуаций необходимо на этапе реализации инвестиционных проектов проводить комплексную оценку уровня рисков, что обеспечит высокую конкурентоспособность и повысит уровень экономической безопасности предприятия. Налоговое стимулирование инвестиционных проектов способствует инновационному развитию налогоплательщика, а также созданию благоприятных условий роста экономической безопасности страны. Повышение эффективности системы управления инвестиционными проектами, как составляющей экономической безопасности позволит своевременно реагировать на возникновение рисковых ситуаций на этапе реализации проекта, сократит отклонения фактических показателей эффективности от запланированных параметров, а также достичь целей инвестирования за счет снижения и удержания уровня риска на приемлемом уровне...
Бесплатно
Статья научная
Цель исследования - выявить особенности и тенденции развития налоговых доходов Кемеровской области - Кузбасса как региона ресурсного типа в условиях внешних шоков, выработать рекомендации по их стабилизации. Проанализированы показатели 2019-2023 гг., очищенные от инфляции. Показано, что «коронавирусный» кризис привел к резкому падению налоговых доходов регионального бюджета. В 2021-2022 гг. они на 50% превысили уровень 2019 г., но в 2023 г. вновь наблюдался отрицательный тренд. Основным фактором, объясняющим вариацию налоговых доходов, являются поступления от налога на прибыль. Они имеют сильную корреляцию с мировыми ценами на уголь и курсом рубля. Поэтому подтвердилась гипотеза о зависимости налоговых доходов от мирового рынка угля как основного ресурса региона. Снизить зависимость можно только при условии диверсификации валового регионального продукта. Также предложено создание в регионах ресурсного типа стабилизационных фондов, которые будут резервом на период низких цен на сырье (это требует внесения дополнений в федеральное бюджетное законодательство).
Бесплатно
Налоговые поступления как источник дохода бюджета Российской Федерации
Статья научная
От эффективности реализации налоговой политики во многом зависит пополняемость государственного бюджета и формирование его сбалансированного или даже профицитного состояния. Усиление кризисных явлений в экономике после 2020 года способствовало снижению доходов как организаций, так и населения, что привело к сокращению налогооблагаемой базы и соответственно поступлений. Также произошел рост задолженности по начисленным налогам и сборам, что обусловлено снижением платежеспособности как предприятий, так и организаций. В ходе исследования проводится оценка динамики и структуры налоговых поступлений как источника бюджетных доходов в России в период 2018-2022 гг., выявлены сложившиеся тенденции и их причины. Установлено, что в структуре налоговых поступлений наиболее крупными направлениями являются налоги и сборы за пользование природными ресурсами, НДС и налоги на прибыль организаций. Однако в 2020 году объем поступлений в государственный бюджет по данным направлениям сократился заметно. Также на фоне кризиса отмечен кратный рост объема задолженностей по всем видам налогов, при этом наиболее существенными также являются задолженности по НДС и налогам на прибыль организаций, что свидетельствует об ухудшении финансового положения бизнес-субъектов. Существенный объем задолженностей по налогам и сборам актуализирует проведение политики в части взыскания просроченных задолженностей со стороны налогоплательщиков.
Бесплатно
Налоговые риски и налоговая неопределенность: вызовы и стратегии управления
Статья научная
В статье рассматриваются налоговые риски и налоговая неопределенность как значимые вызовы для современных компаний, функционирующих в быстро меняющейся экономической среде. Налоговые риски могут быть классифицированы на регуляторные, операционные и рыночные, каждый из которых требует особого внимания и подхода к управлению. Автор анализирует влияние изменений в налоговом законодательстве, внутренних процессов компании и экономической ситуации на налогообложение. В статье предлагаются эффективные стратегии для управления налоговыми рисками, включая проактивное налоговое планирование, применение новых технологий и автоматизацию процессов, а также важность диверсификации бизнес-моделей и развития корпоративной культуры соблюдения налоговых норм. Акцентируется внимание на необходимости постоянного обучения сотрудников и наладке коммуникации с налоговыми органами для минимизации потенциальных угроз. Статья предназначена для специалистов в области налогообложения, управленцев и бизнес-аналитиков, стремящихся улучшить свои знания о налоговых рисках и внедрить лучшие практики управления в своей организации. Ожидается, что предложенные стратегии помогут компаниям не только защититься от негативных последствий, но и создать условия для устойчивого роста и развития в условиях неопределенности.
Бесплатно
Налоговый контроллинг как элемент системы внутреннего контроля экономического субъекта
Статья научная
Налоговый контроллинг содержит в себе основу теоретических аспектов корпоративного планирования, которые привели к концепции контроллинга, а после были перенесены на налоговое планирование. Специфическая проблема налогового контроллинга возникает не только из-за неопределенности в отношении налоговой оценки планируемой в текущий момент ситуации, но и в результате изменения налогово-правовой ситуации с течением времени. Постоянно меняющаяся налоговая система не позволяет разработать оптимизированное с точки зрения налогообложения решение, которое останется неизменным в долгосрочной перспективе. Налоговые изменения требуют детального изучения степени адаптации найденного решения к изменившимся условиям. В статье рассматривается концепция налогового контроллинга как структурного элемента системы внутреннего контроля экономического субъекта, его функционал, цели и задачи.
Бесплатно
Налоговый контроль: новые подходы в его организации и проведении
Статья научная
В данной статье рассмотрен вопрос организации налогового контроля в оценке результативности налоговых органов. Выявлены тенденции организации налогового контроля региональными органами УФНС. В ходе поведенного исследования авторами проанализированы результаты деятельности налоговых органов региона по проведению камеральных проверок налоговых деклараций, количество камеральных проверок, выявивших нарушения, их эффективность, динамика показателей проведения выездных проверок в Республике Мордовия за 2018-2022 гг., а также проведение налогового мониторинга в регионе, сделаны вывод, внесены предложения. Авторами рассмотрено определение «налогового контроля». Выявлены тенденции проведения контрольной деятельности налоговыми органами Республики Мордовия, характеризующиеся: снижением количества проведенных камеральных и выездных проверок; уменьшением количества выявленных нарушений; снижением объема доначисленных платежей. Разработаны рекомендации по совершенствованию налогового контроля в условиях цифровой трансформации и применения электронного документооборота с учетом анализа и оценки налоговых рисков, а также внедрения цифровых технологий в практику региональных налоговых органов.
Бесплатно
Налоговый мониторинг как инструмент налоговой цифровизации
Статья научная
В условиях цифровизации использование цифровых технологий в контрольной деятельности налоговых органов является весьма актуальным. В последнее время представители бизнеса отдают предпочтение расширенному информационному взаимодействию с налоговыми органами. Данное взаимодействие позволяет обеспечить предсказуемость и прогнозируемость налоговой нагрузки, ускорить закрытие налогового периода и сократить объем запрашиваемых документов. Целью исследования является разработка практических рекомендаций по совершенствованию налогового мониторинга как инструмента налоговой цифровизации. При проведении исследования использовался метод системного подхода. В статье сделан вывод о том, что внедрение в налоговые процессы налогового помощника на базе искусственного интеллекта обеспечит сокращение сроков подготовки налоговых позиций и повышение их качества. Эффективность применяемых цифровых инструментов будет выступать основой цифровой концепции взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов. Полученные результаты могут использоваться отечественными налоговыми органами при проведении налогового мониторинга.
Бесплатно
Статья научная
Статья посвящена выявлению внутренних резервов роста поступлений доходов в бюджетную систему Республике Дагестан за счет активизации предпринимательской активности в регионе и улучшения региональной налоговой политики. В работе подробно анализируется структура экономики Республики Дагестан (РД), показывается налоговый вклад отраслей экономики в формировании доходов бюджета. По результатам проведенного исследования делается вывод о необходимости структурной перестройки экономики, стимулирования развития налогообразующих отраслей экономики. В области налогообложения, учитывая высокую налогоспособность базовых отраслей промышленности РД, аргументируется вывод о целесообразно установления пониженной ставки налога на прибыль организаций в части зачисляемой в бюджет субъекта Федерации на долгосрочной основе, с целью создания стимулов для последующей активизации инвестиционной деятельности в данной отрасли экономики. В статье предлагаются пути повышения эффективности механизма управления налоговой задолженностью. В результате исследования обосновано, что для эффективного управления налоговой задолженностью необходимо сочетание процессного и проектного подходов, в рамках которого налоговые органы должны выявлять и учитывать как причины образования задолженности, ее объективные и субъективные факторы, так и финансовое состояние налогоплательщика. При принятии решения об управлении налоговой задолженностью предлагается рассчитывать не только налоговую нагрузку на организацию, но рассчитывать общую долговую нагрузку, что позволить оценить реальную платежеспособность организации к своевременной уплате налоговых платежей. Выявляются пути улучшения деятельности налоговых администраторов по мобилизации доходов в бюджетную систему на основе расширения взаимодействия с правоохранительными органами, регистрирующими органами, органами местного самоуправления и кредитными организациями. Анализируются проблемы налогового планирования поступлений доходов в бюджетную систему Республики Дагестан и предлагаются пути, направленные на повышение оперативности и точности прогнозных оценок на основе внедрения в практику планирования современных цифровых программных продуктов и технологий.
Бесплатно
Статья научная
В статье представлен анализ учета геолого-разведочных работ при реализации региональных инвестиционных проектов в составе капитальных вложений в целях применения налоговых льгот согласно Налоговому кодексу Российской Федерации. Отсутствие правовых подходов в системе налогообложения является причиной налоговых споров в части определения временного лага предоставления льгот по видам налогов в при реализации инвестиционных региональных проектов. Автором предложено учитывать затраты на проведение геолого-разведочных работ в составе капитальных вложений при реализации региональных инвестиционных проектов, что потребует внесение изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и другие нормативные правовые акты, регулирующие деятельность недропользователей.
Бесплатно
Налогообложение видов полезных ископаемых, извлеченных из отвалов вскрышных пород
Статья научная
В статье рассматриваются проблемы налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых остаточных драгоценных металлов, полученных в ходе вовлечения в переработку отвалов вскрышных пород. Анализируются источники финансовых доходов недропользователей. Отсутствие методов и подходов в системе налогообложения, а также инструментария является причиной налоговых споров в части налогообложения остаточных видов полезных ископаемых (драгоценных металлов) налогом на добычу полезных ископаемых при вовлечении в переработку отвалов вскрышных пород. В статье представлен анализ законодательства в сфере налогообложения недропользователей и варианты применения льготного налогообложения по налогу на добычу полезных ископаемых при переработке отвалов вскрышных пород, содержащих драгоценные металлы.
Бесплатно
Налогообложение и эффективность производства
Статья научная
В работе представлена система налогообложения, стимулирующая повышение эффективности производства на промышленных предприятиях. С помощью оптимизационного моделирования показано, что благодаря налогу на материальные ресурсы, т.е. с затрат, которые не входят в добавленную стоимость, система налогообложения может способствовать эффективному функционированию промышленных предприятий. Предприятие будет заинтересовано в снижении материальных затрат, что приведет к увеличению прибыли, которая из-за отсутствия налога на прибыль может быть использована на развитие предприятия, на активизацию инновационного процесса. Отсутствие страховых платежей приводит к снижению налоговой нагрузки на предприятие, способствует выходу из тени оплаты труда. Отмена НДС устранит недостатки, связанные с этим налогом.
Бесплатно
Статья научная
В статье рассмотрено влияние региональных особенностей на процесс управления формированием профессиональных компетенций у студентов, обучающихся по направлению «Бизнес-информатика». Выполнен анализ ключевых особенностей и приведены варианты компенсации их непродуктивного влияния на образовательный процесс.
Бесплатно
Направления и инструменты повышения эффективности государственной финансовой политики
Статья научная
В статье установлены основные показатели денежной массы РФ (в том числе денежных средств, находящихся в наличном обороте) за период 2021-2023, установлены основные факторы, способствующие развитию инфляционных тенденций в экономике РФ. Обоснованы институциональные и организационно-экономические меры направленные на макроэкономическую стабилизацию, в частности: введение временного моратория на рублёвую эмиссию, что позволит сократить поступление в экономику РФ денежных средств, не обеспеченных товарами и услугами; ужесточение денежно-кредитной политики Банка России (повышение ключевой ставки и др. меры), затрудняющее доступ хозяйствующих субъектов к кредитным ресурсам, должно сопровождаться мерами, сокращающими спрос на краткосрочные инструменты заимствований, являющиеся наиболее дорогостоящими, в связи с чем необходимо на законодательном уровне ввести мораторий на авансовые налоговые платежи экономических агентов, осуществляющих деятельность в реальном секторе экономики РФ. Результаты исследования могут использоваться органами госвласти РФ при разработке основных направлений государственной финансовой политики, а также хозяйствующими субъектами.
Бесплатно
Направления и особенности складского учета на полиграфическом предприятии
Статья научная
Полиграфией называется отрасль промышленности, занимающаяся копированием информации в текстовой и графической форме, путем ее переноса на определенную поверхность, посредством специальной технологии. К продукции данной отрасли можно отнести газеты, книги, журналы, различные буклеты, брошюры и многое другое. В статье рассмотрены основные тренды и направления развития складского учета в компаниях, в частности на крупном полиграфическом предприятии, а также особенности функционирования и возникающие риски при складском учете. Описаны особенности складского учета товарно-материальных ценностей на предприятии и описаны аспекты функционирования системы складского учета на крупном предприятии. Также описана работа сотрудников складских подразделений, связанная с учетом товарно-материальных ценностей, а также с рисками ошибочного учета товарно-материальных ценностей. Рассмотрены аспекты, связанные с внедрением автоматизированных систем складского учета на предприятии. Описаны особенности принятия решения о внедрении автоматизированной системы складского учета, основанные на аудите предприятия сторонней организацией. Рассмотрены пути внедрения автоматизированной системы складского учета и отношение сотрудников к внедрению новой системы складского учета. Отдельно рассмотрены вопросы касающиеся внедрения и функционирования автоматизированных систем учета.
Бесплатно
Статья научная
В статье осуществлён сравнительный анализ динамики валового регионального продукта и сельхозпроизводства за период 2020-2022 гг, а также показателей эффективности сельскохозяйственного землепользования по микроподрайонам Республики Ингушетия за период 2011-2021 гг. Установлено, что за период наблюдения ВРП региона в сопоставимых ценах увеличился с 70857,3 млн руб. до 82227,3 млн руб. (+11369,9 млн руб., +16,0 %), в то время как стоимостной эквивалент добавленной стоимости, созданной отраслями агропромышленного комплекса анализируемого субъекта РФ возрос с 7787,6 млн руб. до 10822,3 млн руб. (+3034,8 млн руб., +39,0 %), что в относительном выражении значительно превосходит аналогичный показатель республиканского ВРП. Обоснованы факторы, актуализирующие реализацию мероприятий по адаптивно-ландшафтному землеустройству в Республике Ингушетия. Результаты исследования могут применяться органами госвласти РФ, субъектов РФ при подготовке административно-правовых и организационно-экономических мероприятий государственной сельскохозяйственной политики, подготовке и реализации программ повышения эффективности использования земельных угодий сельхозназначения.
Бесплатно
Направления комплексного развития прибрежных территорий региона
Статья научная
В статье дается оценка современного состояния развития прибрежных территорий и морской деятельности в Российской Федерации на примере Республики Калмыкия. В частности, представлен стратегический анализ позитивных и негативных факторов, характеризующих развитие прибрежных территорий и морской деятельности региона. Особое внимание авторы уделяют приоритетным направлениям комплексного управления прибрежной зоной в рамках стратегического планирования экономики региона, среди которых содействие повышению конкурентоспособности морских отраслей, развитию экспортного потенциала, продвижению продукции морских отраслей хозяйства на внутреннем и внешнем рынках, увеличение объемов производства и экспорта рыбы и морепродуктов, создание условий, способствующих привлечению и закреплению высококвалифицированных кадров для прибрежной и морской деятельности, увеличение экспорта туристских услуг за счет развития морского туризма и рекреации, содействие крупным межрегиональным инфраструктурным проектам, имеющим значение для комплексного развития нескольких российских регионов, таким как: развитие портовой инфраструктуры в Астраханской области, Республике Дагестан и Республике Калмыкия.
Бесплатно
