Экономика и бизнес: теория и практика @economyandbusiness
Статьи журнала - Экономика и бизнес: теория и практика
Все статьи: 8644
Налоговая оптимизация как фактор правового регулирования в решении задачи инвестирования
Статья научная
В работе рассматриваются вопросы, связанные с правовым регулированием налоговой оптимизации, где в частности, рассматривается инвестирование, как продолжение сравнительно-правовых исследований налоговой оптимизации в России. Это позволяет рассмотреть возможности права в установлении границ налоговой оптимизации процесса инвестирования, где используется подход, в качестве критериев оценки оптимальности инвестиционного процесса встают факторы правового регулирования налогообложения, описанные с использованием стимулирующей функция: Ф=F(x 1,x 2,:,x n). При этом, учитывается состояние существующего налогообложения в России. Рассмотрена ситуация, когда каждому варианту оптимизации, основываясь на теории принятия решений и ситуационного моделирования, опыта практической деятельности, соответствует единственный результат (детерминированность выбора решения), где каждому варианту i и условию j, характеризующему полезность, соответствует результат решения x ij, а полученная матрица решения: ||x ij||,i=1,2,:m; j=1,2,:,m, отражает ограниченность ресурсов и действий в ее правовой налогооблагаемой сфере при принятии решения из условия: gi(xj)m. В результате решения задачи исследования, с учетом существующего налогового законодательства, инвестор получает возможность либо снизить налогооблагаемую базу, либо платить налог по сниженной ставке, то есть оптимизировать налог без заметного увеличения риска при условии, что государственные налоговые органы при соответствующей оптимизации налогов, получат положительный результат в целом.
Бесплатно
Налоговая политика Калининградской области
Статья научная
В статье обобщены и раскрыты теоретические аспекты налоговой политики. Рассматриваются принципы формирования налоговой политики Калининградской области. Показана роль формирования налоговой политики региона в условиях свободной экономической зоны для Калининградской области. Сделан акцент на привилегии, которыми пользуются зарегистрированные резиденты. Анализируется специальный правовой режим особой экономической зоны, действующий до 2045 года на всей территории региона, который позволяет резидентам получать преференции по региональным налогам для развития бизнеса в Калининградской области.
Бесплатно
Налоговая политика России в свете последних изменений в законодательстве
Статья научная
В статье раскрываются особенности выбранной Правительством РФ налоговой политики, направленной на выявление новых источников налоговых поступлений и изменения в налоговом законодательстве, а также стратегия государства на усиление контроля над доходами организаций и физических лиц с учетом сохранения оптимальной налоговой нагрузки. Приводятся ожидаемые изменения, касающиеся более эффективного контроля по налогам, взимаемым с физических лиц, т.н. самозанятых граждан, возможность применения налогоплательщиками некоторых послаблений в налогообложении, сроки их действия.
Бесплатно
Налоговая политика России на 2019-2020 годы
Статья научная
Статья раскрывает особенности выбранной Правительством РФ налоговой политики, направленной на сокращение теневого сегмента экономики и изменения в налоговом законодательстве на период 2019-2020 гг., а также стратегию государства на усиление контроля над доходами организаций и физических лиц с учетом сохранения оптимальной налоговой нагрузки. Также приводятся ожидаемые изменения, касающиеся более эффективного контроля по налогам, взимаемым с физических лиц, т.н. самозанятых граждан.
Бесплатно
Налоговая политика в экономическом развитии Республики Ингушетия
Статья научная
Актуальность выбранного направления статьи заключается в анализе действующего бюджетного механизма, выявлении существующих проблем, возникающих при формировании и исполнении бюджета, тенденций развития межбюджетных отношений в Российской Федерации. В работе представлены результаты анализа влияния направлений государственной налоговой политики на социально-экономическое развитие региона. Автором определены этапы в формировании налоговой политики, выделенные на основе цели и ключевых задач, стоящих перед правительством региона. В результате анализа были сформулированы ключевые направления государственной налоговой политики, актуальные для современного состояния социально-экономического развития республики.
Бесплатно
Налоговая политика и цифровая экономика в России: перспективы и современная реальность
Статья научная
Цифровизация экономики оказывает значительное влияние на развитие налоговой политики в России. Настоящая статья анализирует текущие подходы к налогообложению в условиях цифровой трансформации, определяет ключевые проблемы и возможности, связанные с ростом цифровой экономики, а также предлагает перспективные направления совершенствования налоговой системы.
Бесплатно
Налоговая политика региона и пути ее развития
Статья научная
В данной статье рассматриваются ключевые аспекты формирования и реализации налоговой политики региона с учетом стратегических целей и задач социально-экономического развития. Делаются выводы, что в регионе необходимо обеспечить развитие налоговой политики, способствующей сбалансированности и финансовой устойчивости бюджета Чеченской Республики, сохранению и наращиванию налогового потенциала территории, созданию условий для стимулирования экономического роста и развития предпринимательской и инвестиционной деятельности.
Бесплатно
Статья научная
В данной статье рассматривается налоговая политика Калининградской области, которая способствует реализации социально-экономических задач. Так же в статье рассматривается преимущество налога на профессиональный доход, который является не обязательным, но дает возможность получения легального дополнительного дохода с уплатой налога. Благодаря проекту «Малое и среднее предпринимательство» и введение налога на самозанятого гражданина позволяет субъекту получить в бюджет дополнительный доход. Также рассмотрены новые стимулы для самозанятых, позволяющие развивать все дело при помощи материальной поддержки как государства, так и области.
Бесплатно
Налоговая система как элемент фискальной политики
Статья научная
В статье проанализированы корреляции фискальной политики и налоговой системы, поскольку приоритетной составляющей первой являются налоги и сборы. Под данными терминами понимаются необходимые, периодически совершаемые безвозмездные взносы в виде национальных денежных знаков, со стороны бизнеса, физических лиц, направленные на нужды государства.
Бесплатно
Статья научная
В статье изучается теоретическая часть налогового администрирования в России на современном этапе. Отражены функции и методы налогового администрирования. К тому же данная статья приводит анализ поступления налоговых доходов от деятельности налоговых органов в бюджет страны. Данная статья рассматривает современные проблемы, которые стоят перед налоговым администрированием и способы их решения.
Бесплатно
Налоговое администрирование и его влияние на формирование доходной части бюджетов различных уровней
Статья научная
В настоящее время, в связи с сокращением поступлений в бюджет средств от внешнеэкономической деятельности хозяйствующих субъектов РФ, остро стоит вопрос о необходимости сохранения доходов бюджетов всех уровней для обеспечения социальных и иных обязательств. Для этого государство пытается ужесточить налоговый контроль за предприятиями всех форм собственности, а также индивидуальными предпринимателями и самозанятыми лицами. Важной тенденцией оптимизации системы инструментов налогового контроля является предоставление эффективных и простых в использовании услуг налогоплательщикам, как на реактивной, так и на проактивной основе. Многие инструменты налогового контроля успешно и экономически эффективно действуют в форме «один ко многим», например, предоставление рекомендаций или напоминаний, а также инструментов расчета и отчетности. Более активное применение цифровых технологий дает возможность не только персонификации предоставляемых услуг для каждого налогоплательщика, но и повысить эффективность их взаимодействия с налоговыми органами, в том числе в рамках онлайн форматов. Это отражено в приоритетах, сообщаемых налоговыми администрациями для улучшения обслуживания налогоплательщиков.
Бесплатно
Налоговое законодательство: понятие и основные изменения
Статья научная
В статье дается определение российскому налоговому законодательству, приводятся последние изменения по отдельным налогами сборам. Рассматриваются источники налогового законодательства: Налоговый кодекс РФ; налоговые законы субъектов РФ; нормативные правовые акты органов местного самоуправления о налогах и сборах. Автор справедливо отмечает, что ежегодные правки, вносимые в Налоговый кодекс РФ, не адаптируются своевременно в практической деятельности плательщиков. Исследователь утверждает, что налоговое законодательство должно быть более стабильным.
Бесплатно
Налоговое регулирование как инструмент повышения инвестиционной привлекательности региона
Статья научная
В статье обоснована необходимость совершенствования налогового регулирования для повышения инвестиционной привлекательности региона, рассматриваются основные методы налогового стимулирования инвестиций. Автором предлагаются меры по совершенствованию налогового регулирования в регионе, которые могут в дальнейшем привести к повышению его инвестиционной привлекательности.
Бесплатно
Налоговое регулирование страховой деятельности в зарубежных странах
Статья научная
В статье рассмотрены формулирование основополагающие принципы налогового регулирования страховой деятельности, характерные для стран с развитыми страховыми рынками. Исследование опыта стран с развитыми страховыми рынками свидетельствует о том, что страхование является одной из важнейших в социальном и экономическом плане отраслей народного хозяйства. Поэтому страховые отношения являются предметом особого внимания со стороны государства. Изучение налоговых систем зарубежных стран и обобщение доступного научно-теоретического материала позволяет выделить и сформулировать основополагающие принципы налогового регулирования страховой деятельности, характерные для стран с развитыми страховыми рынками.
Бесплатно
Налоговое стимулирование предпринимательской деятельности
Статья научная
Данная статья посвящена исследованию налоговой системы, как инструмента стимулирования предпринимательской деятельности. На сегодняшний день именно посредством налоговой нагрузки определяется будущее любой предпринимательской деятельности, служащей ключевым двигателем экономического роста любой страны. В ходе исследования использованы статистические и гуманитарные методы анализа для определения динамики ключевых показателей предпринимательской деятельности и налоговых поступлений на территории России. Также установлено, что инструменты налогового стимулирования оказывают положительное воздействие на рост числа предприятий и их доходность, посредством анализа показателей малого и среднего предпринимательства.
Бесплатно
Статья научная
В статье автор изучает правовую природу налоговых кредитов, предоставляемых налогоплательщикам в России и зарубежных странах. В ходе изучения дается комплексный анализ не только правовой, но и экономической сущности налогового кредита. Автор системно сравнивает условия выдачи кредитов в разных странах, сроки их предоставления и категории налогоплательщиков, для которых они доступны. В результате исследования были выявлены сходства и различия между налоговыми кредитами, предоставляемыми для стимулирования научно-исследовательской деятельности в России и зарубежных странах.
Бесплатно
Налоговые методы борьбы с теневой экономикой сравнение с зарубежным опытом
Статья научная
В статье представлен теоретический анализ налоговых методов борьбы с деятельностью теневого сектора экономики. Приведено описание сложившейся ситуации с теневым сектором в Российской Федерации, выявлены причины возникновения и эффективные способы их устранения. Рассмотрены три актуальных метода регулирования теневого сектора, применяемых в России в настоящее время. Изучен опыт борьбы с теневой экономикой с внедрением новых информационных систем на примере Австрии, Новой Зеландии, Индии и Великобритании.
Бесплатно
Статья научная
В статье рассматривается влияние применения налоговых инструментов стимулирования малого бизнеса, таких как налоговые льготы и специальные налоговые режимы. Рассмотрено внедрение национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы», а также эксперимента по внедрению в налоговую систему налога на профессиональный доход.
Бесплатно
Налоговые поступления в бюджеты РФ 2017-2019: изменения и дальнейшие перспективы
Статья научная
Основным и самым главным источником доходов в государственный бюджет страны являются налоговые поступления. Главной задачей для государства является проведение специальных процедур по увеличению данных показателей. В статье рассматривается структура налоговых поступлений в бюджет РФ за 2017-2019 гг. В процессе исследования были использованы элементы анализа и синтеза, выявлены изменения и перспективы, а также предложены альтернативные инструменты стимулирования налоговых поступлений.
Бесплатно
Налоговые проверки в системе налогового контроля
Статья научная
В настоящее время основное место в системе государственного контроля занимает налоговый контроль, так как в рыночной экономике основным фискальным и регулирующим инструментом является налоговая система. Однако, в России налоговый контроль имеет узкое направление - выявление определенных налоговых правонарушений и привлечение недобросовестных налогоплательщиков к налоговой ответственности, что приводит к необходимости формирования эффективной налоговой системы с твердой и ясной правовой основой, облегчающей реализацию налогового контроля, что опосредует эффективности всей налоговой системы и повышение доверия к ней налогоплательщиков.
Бесплатно
