Статьи журнала - Экономика и бизнес: теория и практика
Все статьи: 7568
Налоговое администрирование и его влияние на формирование доходной части бюджетов различных уровней
Статья научная
В настоящее время, в связи с сокращением поступлений в бюджет средств от внешнеэкономической деятельности хозяйствующих субъектов РФ, остро стоит вопрос о необходимости сохранения доходов бюджетов всех уровней для обеспечения социальных и иных обязательств. Для этого государство пытается ужесточить налоговый контроль за предприятиями всех форм собственности, а также индивидуальными предпринимателями и самозанятыми лицами. Важной тенденцией оптимизации системы инструментов налогового контроля является предоставление эффективных и простых в использовании услуг налогоплательщикам, как на реактивной, так и на проактивной основе. Многие инструменты налогового контроля успешно и экономически эффективно действуют в форме «один ко многим», например, предоставление рекомендаций или напоминаний, а также инструментов расчета и отчетности. Более активное применение цифровых технологий дает возможность не только персонификации предоставляемых услуг для каждого налогоплательщика, но и повысить эффективность их взаимодействия с налоговыми органами, в том числе в рамках онлайн форматов. Это отражено в приоритетах, сообщаемых налоговыми администрациями для улучшения обслуживания налогоплательщиков.
Бесплатно
Налоговое законодательство: понятие и основные изменения
Статья научная
В статье дается определение российскому налоговому законодательству, приводятся последние изменения по отдельным налогами сборам. Рассматриваются источники налогового законодательства: Налоговый кодекс РФ; налоговые законы субъектов РФ; нормативные правовые акты органов местного самоуправления о налогах и сборах. Автор справедливо отмечает, что ежегодные правки, вносимые в Налоговый кодекс РФ, не адаптируются своевременно в практической деятельности плательщиков. Исследователь утверждает, что налоговое законодательство должно быть более стабильным.
Бесплатно
Налоговое регулирование как инструмент повышения инвестиционной привлекательности региона
Статья научная
В статье обоснована необходимость совершенствования налогового регулирования для повышения инвестиционной привлекательности региона, рассматриваются основные методы налогового стимулирования инвестиций. Автором предлагаются меры по совершенствованию налогового регулирования в регионе, которые могут в дальнейшем привести к повышению его инвестиционной привлекательности.
Бесплатно
Налоговое регулирование страховой деятельности в зарубежных странах
Статья научная
В статье рассмотрены формулирование основополагающие принципы налогового регулирования страховой деятельности, характерные для стран с развитыми страховыми рынками. Исследование опыта стран с развитыми страховыми рынками свидетельствует о том, что страхование является одной из важнейших в социальном и экономическом плане отраслей народного хозяйства. Поэтому страховые отношения являются предметом особого внимания со стороны государства. Изучение налоговых систем зарубежных стран и обобщение доступного научно-теоретического материала позволяет выделить и сформулировать основополагающие принципы налогового регулирования страховой деятельности, характерные для стран с развитыми страховыми рынками.
Бесплатно
Статья научная
В статье автор изучает правовую природу налоговых кредитов, предоставляемых налогоплательщикам в России и зарубежных странах. В ходе изучения дается комплексный анализ не только правовой, но и экономической сущности налогового кредита. Автор системно сравнивает условия выдачи кредитов в разных странах, сроки их предоставления и категории налогоплательщиков, для которых они доступны. В результате исследования были выявлены сходства и различия между налоговыми кредитами, предоставляемыми для стимулирования научно-исследовательской деятельности в России и зарубежных странах.
Бесплатно
Налоговые методы борьбы с теневой экономикой сравнение с зарубежным опытом
Статья научная
В статье представлен теоретический анализ налоговых методов борьбы с деятельностью теневого сектора экономики. Приведено описание сложившейся ситуации с теневым сектором в Российской Федерации, выявлены причины возникновения и эффективные способы их устранения. Рассмотрены три актуальных метода регулирования теневого сектора, применяемых в России в настоящее время. Изучен опыт борьбы с теневой экономикой с внедрением новых информационных систем на примере Австрии, Новой Зеландии, Индии и Великобритании.
Бесплатно
Статья научная
В статье рассматривается влияние применения налоговых инструментов стимулирования малого бизнеса, таких как налоговые льготы и специальные налоговые режимы. Рассмотрено внедрение национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы», а также эксперимента по внедрению в налоговую систему налога на профессиональный доход.
Бесплатно
Налоговые поступления в бюджеты РФ 2017-2019: изменения и дальнейшие перспективы
Статья научная
Основным и самым главным источником доходов в государственный бюджет страны являются налоговые поступления. Главной задачей для государства является проведение специальных процедур по увеличению данных показателей. В статье рассматривается структура налоговых поступлений в бюджет РФ за 2017-2019 гг. В процессе исследования были использованы элементы анализа и синтеза, выявлены изменения и перспективы, а также предложены альтернативные инструменты стимулирования налоговых поступлений.
Бесплатно
Налоговые проверки в системе налогового контроля
Статья научная
В настоящее время основное место в системе государственного контроля занимает налоговый контроль, так как в рыночной экономике основным фискальным и регулирующим инструментом является налоговая система. Однако, в России налоговый контроль имеет узкое направление - выявление определенных налоговых правонарушений и привлечение недобросовестных налогоплательщиков к налоговой ответственности, что приводит к необходимости формирования эффективной налоговой системы с твердой и ясной правовой основой, облегчающей реализацию налогового контроля, что опосредует эффективности всей налоговой системы и повышение доверия к ней налогоплательщиков.
Бесплатно
Налоговые риски как специфический вид финансовых рисков коммерческой организации
Статья научная
В статье рассматриваются: налоговые риски как один из основных и специфических видов финансовых рисков коммерческой организации; важность строгого соблюдения налогового законодательства; основные налоговые риски, такие как нарушение законодательства, изменения в налоговой практике, налоговые проверки и налоговые споры; необходимость эффективного управления налоговыми рисками для исключения финансовых потерь, а также поддержания финансовой устойчивости и деловой репутации организации.
Бесплатно
Налоговые угрозы финансовой безопасности государства
Статья научная
Статья посвящена интерпретации сущности налоговых угроз и рассмотрению их роли в обеспечении налоговой, финансовой и экономической безопасности государства. Представленное в статье авторское понимание термина «финансовая безопасность» позволяет по-новому оценить налоговые риски. Предупреждение и пресечение налоговых угроз рассматривается не только как основной стабилизирующий фактор налоговой системы, но и как элемент обеспечения национальной безопасности.
Бесплатно
Налоговые факторы экономического развития регионов
Статья научная
В статье рассмотрены вопросы совершенствования налогово-бюджетных отношений в условиях модернизации экономики. Выполнен анализ вопросов развития регионов посредством налогов, также даны практические рекомендации по расширению полномочий местных властей в увеличении налоговых доходов регионов страны.
Бесплатно
Налоговый анализ применения оффшорных схем
Статья научная
В статье представлены результаты исследования возможности применения оффшорных схем в целях оптимизации налогообложения с помощью показателя степени влияния налогов на финансовые результаты деятельности предприятия как одного из показателей налоговой нагрузки. Предложенная методика позволяет определить, насколько сильно суммы уплачиваемых налогов в результате применения офшорных схем, уменьшают расчетную прибыль предприятия, полученную до уплаты всех налогов. Методику применения показателя степени влияния налогов на финансовые результаты деятельности можно использовать как в целях налогового анализа, так и в целях налоговой оптимизации и оценки эффективности принимаемых налоговых решений.
Бесплатно
Налоговый аудит: развитие, совершенствование и проблемы в Республике Казахстан
Статья научная
В данной статье рассматривается развитие и проблемы совершенствования налогового аудита в РК. Дано авторское определение налогового аудита. Показаны основные этапы и внесены уточнения в процедуру проведения налогового аудита. Также необходимо развитие и совершенствование методологических и организационно-методических основ налогового аудита. Для решения данных проблем описывается методика проведения налогового аудита.
Бесплатно
Налоговый консалтинг как элемент управления бизнесом
Статья научная
На данный момент организации становятся все более заинтересованными в оптимизации налогов. Налоговый консалтинг нужен, чтобы помочь бизнесу эффективно решить возникшие или прогнозируемые проблемы, исключить ошибочные решения и достичь запланированных целей. Статья посвящена изучению направлений повышения эффективности управления бизнесом. В статье раскрывается информация о разных этапах развития бизнеса и её необходимость в налоговом консалтинге. Подробно описан комплекс направлений оптимизации налоговой нагрузки.
Бесплатно
Налоговый контроль в Российской Федерации: анализ действующей практики и путь его совершенствования
Статья научная
Данная статья посвящена налоговому контролю в рамках налогового администрирования. В статье исследуется специфика применения налогового контроля в рыночной экономике РФ, а также проведен статистический анализ по динамике поступления денежных средств в бюджет государства. Также в данной статье рассматриваются основные проблемы и пути повышения эффективности налогового контроля в Российской Федерации.
Бесплатно
Налоговый контроль как элемент обеспечения налоговой безопасности государства
Статья научная
В настоящей статье автор кратко анализирует особенности характеристик налогового контроля как элемента обеспечения общей налоговой безопасности государства. В частности, автор говорит о значении налогового контроля для экономической системы государства в целом, акцентирует внимание на некоторых дискуссионных аспектах рассматриваемой темы. В заключении работы автор кратко перечисляет основные проблемы правового характера, связанные со статусом налогового контроля как такового. Данная научная статья будет полезна обучающимся, преподавательскому составу, теоретикам и практикам, широкому кругу читателей.
Бесплатно
Налоговый менеджмент как фактор обеспечения экономической безопасности
Статья научная
В статье рассматривается значение налогового менеджмента в системе экономической безопасности хозяйствующего субъекта. Представлен процесс налогового менеджмента, основанный на выполнении всех функций управления риском, которые реализуются посредством осуществления элементов управленческого цикла. Рассмотрено значение внедрения налогового менеджмента в систему экономической безопасности экономического субъекта для собственников и акционеров. Определены результаты внедрения в систему экономической безопасности процедур налогового менеджмента.
Бесплатно
Налоговый учет доходов и расходов прошлых лет, выявленных в отчетном году
Статья научная
При ведении налогового учета бухгалтер может допускать ошибки, которые приводят, в том числе, к искажению доходов, расходов и, как следствие к завышению или занижению налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Статья содержит рекомендации для бухгалтеров, как исправить ошибки прошлых налоговых периодов в текущем периоде, когда при этом необходимо сдать уточненные декларации по налогам и избежать штрафных санкций. Этим и обусловлена актуальность данной статьи.
Бесплатно
Статья научная
В статье представлены результаты исследования становления налоговой системы Российской Федерации в конце XX и начале XXI столетий. Подробно описывается проведение налоговой реформы в условиях перехода к рыночной экономике, разобраны способы государственного регулирования экономики, а налоги рассмотрены как инструмент этого регулирования. Автором проведен краткий экскурс в историю развития российского налогообложения, начиная с 90-х годов XX века, начала реформирования и введения в силу Налогового кодекса Российской Федерации, с целью понять экономические закономерности такого явления как налоги. Хронологическими рамками исследования является период с конца XX столетия по настоящее время.
Бесплатно
